【正文】 定不合理C．內(nèi)部控制本身具有一定的局限性D．內(nèi)部控制制度有待完善（二）多項(xiàng)選擇題1．關(guān)于內(nèi)部控制的定義說法正確的是（ ABC ）。A．內(nèi)部環(huán)境 是基礎(chǔ) B．內(nèi)部監(jiān)督P33 是內(nèi)部控制的控制 包括日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督C．控制活動(dòng) D．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估18．在內(nèi)部控制五要素之間的關(guān)系中，處于一個(gè)承上啟下、溝通內(nèi)外的關(guān)鍵地位的要素是（ D ）。P30A．最優(yōu)化理論 B．行為科學(xué)理論C．需要層次理論 D．權(quán)變理論15．內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，在內(nèi)部環(huán)境的諸多方面中，重中之重的是（ A ）。A．全面性原則 B．重要性原則C．制衡性原則 D．成本效益原則（ C ）P29 P28 內(nèi)部控制原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則13．中央在國企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括（ B ）。A．資產(chǎn)安全目標(biāo)B．報(bào)告目標(biāo)C．經(jīng)營目標(biāo)D．戰(zhàn)略目標(biāo)（ C ） 是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的物質(zhì)前提P27 是戰(zhàn)略目標(biāo)的短期化與具體化，是內(nèi)部控制核心目標(biāo)。A．財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整B．保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整C．企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定D．提高經(jīng)營的效率和效果8．內(nèi)部控制要達(dá)到的最直接也是最根本的目標(biāo)是（ C ）。P25A．資產(chǎn)安全目標(biāo)B．經(jīng)營目標(biāo) C．合規(guī)目標(biāo)D． 戰(zhàn)略目標(biāo)（ D ）A．戰(zhàn)略目標(biāo)是最高目標(biāo)，是與企業(yè)使命相聯(lián)系的終極目標(biāo)B．經(jīng)營目標(biāo)是戰(zhàn)略目標(biāo)的細(xì)化、分解與落實(shí)，是戰(zhàn)略目標(biāo)的短期化和具體化C．資產(chǎn)安全目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的物質(zhì)前提D．報(bào)告目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的有效保證P26提供真實(shí)可靠地財(cái)務(wù)信息及其他信息。P23A．內(nèi)部控制對(duì)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)作用不大B．企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)除了受制于企業(yè)自身限制外，還會(huì)受到外部環(huán)境的影響C．內(nèi)部控制無法作用于外部環(huán)境D．內(nèi)部控制本身也存在一定的局限性4．內(nèi)部控制是一種全程控制，從時(shí)間順序上來看不包括（ B ）。A．內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)全員參與，人人有責(zé)B．企業(yè)的各級(jí)管理層和全體員工都應(yīng)當(dāng)樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)C．以主人翁的姿態(tài)積極參與內(nèi)部控制的建立與實(shí)施，并主動(dòng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任D．被動(dòng)地遵守內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定2．下列選項(xiàng)中不屬于內(nèi)部控制參與主體的是（C ）。（ 對(duì)）16. 2013年5月COSO更新了《內(nèi)部控制——整合框架》（1992），對(duì)原框架的許多重要原則和概念進(jìn)行了革命性修正。（ 錯(cuò) ）14．內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引主要內(nèi)容包括：實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵循的原則、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序、內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定以及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。（ 對(duì) ）12．應(yīng)用指引是對(duì)企業(yè)按照內(nèi)部控制原則和內(nèi)部控制五要素建立、健全本企業(yè)內(nèi)部控制所提供的指引，在配套指引乃至整個(gè)內(nèi)部控制規(guī)范體系中占主體地位。（ 對(duì) ）10．目前我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系是由《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》組成的。 （ 對(duì) ）8．我國內(nèi)部控制規(guī)定起步的標(biāo)志是1985年1月頒布的《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》。是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架階段（ 錯(cuò) ）6．合規(guī)目標(biāo)是在《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》新提出來的內(nèi)部控制目標(biāo)。是內(nèi)部控制系統(tǒng)階段（錯(cuò) ）4．內(nèi)部控制整合框架階段中明確了內(nèi)部控制的三個(gè)目標(biāo)和五個(gè)構(gòu)成要素，這五個(gè)要素分別為內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督（這是內(nèi)部控制5要素）。（ 錯(cuò) ）2．根據(jù)《柯勒會(huì)計(jì)辭典》的解釋，內(nèi)部牽制的基本思路是分工和牽制。A. 內(nèi)部控制是一個(gè)過程B. 內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會(huì)和管理層實(shí)施的C. 有效的內(nèi)部控制可以絕對(duì)保證控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)D. 內(nèi)部控制的目標(biāo)包括企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、企業(yè)利潤最大化、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)完整等 E. 內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊(cè)，而是滲透到企業(yè)活動(dòng)之中的一系列行為。 A．內(nèi)部控制對(duì)上市公司來說是必需的B．內(nèi)部控制就是單純的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 C．內(nèi)部控制就是內(nèi)部牽制 D．內(nèi)部控制并不是越嚴(yán)格越好E．內(nèi)部控制制定后，可以一成不變《內(nèi)部控制——整合框架》中與原框架相比發(fā)生重大變化的有（ ACDE）。P13A．企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 C．企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督指引 D．企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 B．企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引 E．企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引 9．2004年9月，COSO根據(jù)薩班斯法案要求，頒布企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架，COSO框架的構(gòu)成要素包括（ ABCD ）。A．2001年1月，證監(jiān)會(huì)發(fā)布了《證券公司內(nèi)部控制指引》，要求所有的證券公司建立和完善內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部控制制度B．2001年6月，財(cái)政部發(fā)布了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制——基本規(guī)范（試行）》，并相繼發(fā)布了一系列試行規(guī)范，這些規(guī)定明確了單位建立和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系的基本框架和要求C．2006年6月，上交所發(fā)布了《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，同年9月，深交所發(fā)布了《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，對(duì)上市公司保證企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性進(jìn)行了規(guī)定2006年5月，在《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》中規(guī)定：“發(fā)行人的內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告”D．2008年5月，財(cái)政部等5部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，并且鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)也執(zhí)行基本規(guī)范E．2010年4月15日，財(cái)政部等5部委出臺(tái)了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)——組織架構(gòu)》等18項(xiàng)應(yīng)用指引、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》7．屬于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第四條規(guī)定的企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的原則有（ABCDE ）。A．新提出了一個(gè)更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標(biāo)，同時(shí)還擴(kuò)大了報(bào)告的范疇B．增加了目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三個(gè)管理要素 C．對(duì)內(nèi)部控制提出了一個(gè)迄今為止最為權(quán)威的定義D．提出了兩個(gè)新概念——風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度E．提出了一個(gè)新的觀念——風(fēng)險(xiǎn)組合觀5．我國內(nèi)部控制法規(guī)的發(fā)展所經(jīng)歷的階段有（ ACDE ）。A．控制環(huán)境 B．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C．控制活動(dòng) D．信息與溝通 E．監(jiān)控3．下列屬于內(nèi)部控制整合框架中提出的目標(biāo)是（ BCD ）。A．內(nèi)部控制理論與實(shí)踐的發(fā)展大體上經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整合框架等四個(gè)不同的階段，并已初步呈現(xiàn)向企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架演變的趨勢B．內(nèi)部控制的第二階段為內(nèi)部控制系統(tǒng)階段，該階段將內(nèi)部控制一分為二，由此內(nèi)部控制進(jìn)入“制度二分法”或“二要素”階段 C．1992年9月，COSO發(fā)布了著名的《內(nèi)部控制整合框架》提出了一個(gè)概念、三個(gè)目標(biāo)和五個(gè)要素D．《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》晚于《內(nèi)部控制——整合框架》產(chǎn)生。A. 科學(xué)管理 17. 建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制是（A ）的責(zé)任。A．內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的控制B．內(nèi)部控制是控制的一個(gè)過程，這個(gè)過程需要全員的參與，包括董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)都需要參與進(jìn)來，但不包括員工C．內(nèi)部控制是一種管理，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理D．內(nèi)部控制是一種合理保證15．下列關(guān)于內(nèi)部控制特征的論述，不正確的是（ D ）。13．基于我國內(nèi)部控制法規(guī)的發(fā)展，下列說法不正確的是（D ）。A．內(nèi)部控制應(yīng)用指引由三大類組成，即內(nèi)部環(huán)境類指引、控制業(yè)務(wù)類指引、控制手段類指引P19 B．內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括人力資源、社會(huì)責(zé)任和企業(yè)文化等P19包括：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化等。 A．我國目前內(nèi)部控制規(guī)范框架是由基本規(guī)范、應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引和審計(jì)指引四部分組成的P13B．內(nèi)部控制應(yīng)用指引是內(nèi)部控制體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用P18是《企業(yè) 內(nèi)部控制基本規(guī)范》是內(nèi)部控制體系的最高層次，起統(tǒng)奴的作用。A．美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的《企業(yè)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》 B．英國《綜合守則》 C．COSO委員會(huì)的《內(nèi)部控制一整合框架》P5D．特恩布爾委員會(huì)的特恩布爾報(bào)告 10．內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義不包括（ B ）。A．經(jīng)營、財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī)三個(gè)類別 B．經(jīng)營、信息及合規(guī)三個(gè)類別C．信息、財(cái)務(wù)報(bào)告及監(jiān)察三個(gè)類別 D．經(jīng)營、信息及監(jiān)察三個(gè)類別8．在COSO內(nèi)部控制框架中，屬于其他內(nèi)部因素根基的是（ C ）。A．控制環(huán)境 B．事項(xiàng)識(shí)別 C．控制活動(dòng) D．監(jiān)控它是內(nèi)部環(huán)境而不是控制環(huán)境（整合控制階段和結(jié)構(gòu)階段的要素），此外還有目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、信息與溝通。 A．內(nèi)部控制體系 B．內(nèi)部控制結(jié)構(gòu) C．內(nèi)部控制整合框架 D．企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架5．相對(duì)《內(nèi)部控制——整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新之處不包括（ D ）。 A．20世紀(jì)80年代 B．1992年 ？印1不深人