【正文】 復(fù)核 記賬三、其它貨幣資金的核算：“其它貨幣資金”賬戶下設(shè)的明細(xì)賬戶有“外埠存款”、“銀行本票存款”、“銀行匯票存款”、“在途資金”和“信用證存款”。 此致承兌銀行承兌申請人蓋章年 月 日承兌協(xié)議編號交易合同號碼匯票人簽發(fā)蓋章負(fù)責(zé) 經(jīng)辦科目(付)___________對方科目(付)_______轉(zhuǎn)賬日期 年 月 復(fù)核 記帳中國工商銀行信匯憑證（支款憑證） 2此聯(lián)是匯款單位委托開戶銀行辦理信匯的支款憑證匯款單位編號： 委托日期20 年 月 日 第 號收款單位全 稱匯款單位全 稱賬 號或住址賬 號或住址匯 入地 點(diǎn)匯 出地 點(diǎn)市縣省 匯出行名 稱金額人民幣：（大寫）千百十萬千百十元角分匯款用途：科目（付）______________對方科目（收）__________匯郵行匯出日期年 月 日復(fù)核員 記賬員上列款項(xiàng)請?jiān)诒締挝毁~戶內(nèi)支付，并按照匯兌結(jié)算方式規(guī)定撥給收款單位。中國工商銀行簽發(fā)本票　　　　　　　申 請 書（存 根） ①申請日期 年 月 日受款單位或個人名稱__________________________________申請本票金額（大寫）______________________________簽發(fā)申請單位或個人名稱_________________________________申請單位或個人地址(或賬號)______________________本票號碼__________申請單位或個人（簽章或預(yù)留印鑒） 銀行出納 復(fù)核 經(jīng)辦中國工商銀行**市分行本 票 1 本票號碼XI付款期 第 號壹個月簽發(fā)日期（大寫） 貳零 年 月 日此聯(lián)簽發(fā)行結(jié)清本票時作付出傳票收款人人民幣（大寫）憑票即付轉(zhuǎn)賬 現(xiàn)金科目（付）______________對方科目（付）__________兌付日期 年 月 日出納 復(fù)核 經(jīng)辦中國工商銀行匯票委托書（存 根） 1委托日期 年 月 日收 款 人賬 號或 住 址此聯(lián)由匯款人留存作記帳傳票兌付地點(diǎn)市縣省 兌付行匯款用途匯款金額人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分備 注科 目：_________________________對方科目：_________________________財(cái)務(wù)主管 復(fù)核 經(jīng)辦 解訖通知3 中國工商銀行 IX 銀 行 匯 票（ ） 第 號付 款 期壹 個 月簽發(fā)日期： 貳零 年 月 日（大寫） 兌付地點(diǎn)： 兌付行： 行號：收款人： 賬號或地址：人民幣（大寫）匯款金額人民幣（大寫）實(shí)際結(jié)算金額千百十萬千百十元角分財(cái)號或住址：____________________科目（收）__________對方科目（付）______轉(zhuǎn)賬日期 年 月 目復(fù)核 記賬多余金額百十萬千百十元角分匯款人：_________________簽發(fā)行：________ 行號：________匯款用途：_____________________兌付行蓋章 復(fù)核 經(jīng)辦 商 業(yè) 承 兌 匯 票 2 XI0630351簽發(fā)日期 年 月 日第 號收款人全 稱付款人全稱賬 號賬號此聯(lián)收款人開戶銀行隨結(jié)算憑證寄付款人開戶行作付出傳票附件開戶銀行行號開戶銀行行號匯票金額人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分匯票到日期年 月 日交易合同號碼本匯票已經(jīng)本單位承兌，到期日無條件支付票款。匯兌結(jié)算程序圖收 款 單 位④通知收款匯 款 單 位開 戶 銀 行①委托付款②受理付款付 款 單 位③銀行清算收 款 單 位開 戶 銀 行 異地托收承付結(jié)算方式：起點(diǎn)100元、驗(yàn)貨付款10天、驗(yàn)單付款3天。賒購：賒銷商品、款未付的情況下使用。支票結(jié)算程序圖：收 款 單 位開 戶 銀 行收 款 單 位④通知收款②受理付款①開出支票委托付款匯 款 單 位開 戶 銀 行付 款 單 位 ③銀行清算委托收款結(jié)算：同城、異地、不受金額限制。商業(yè)承兌匯票結(jié)算程序圖：①簽發(fā)并承兌匯票付 款 單 位收 款 單 位⑥付款通知④備付票款匯 款 單 位開 戶 銀 行⑦通知收款②委托收款收 款 單 位開 戶 銀 行 ③傳遞憑證 ⑤劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)銀行承兌匯票結(jié)算程序圖：⑤承兌匯票交送收款人收 款 單 位付 款 單 位①簽發(fā)匯票申請承兌⑦到期委托收款②訂立承兌契約③同意承兌⑥到期交存票匯④支付手續(xù)費(fèi)⑩通知收款匯 款 單 位開 戶 銀 行收 款 單 位開 戶 銀 行⑧傳遞憑證 ⑨劃轉(zhuǎn)款項(xiàng) 支票結(jié)算方式：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、同城、記名、總銀行批準(zhǔn)后可轉(zhuǎn)讓。收 款 單 位銀行匯票結(jié)算程序圖⑤辦妥進(jìn)賬或付款手續(xù)①委托辦理匯票④持票進(jìn)賬或取款⑦退回余款②簽發(fā)本票收 款 單 位開 戶 銀 行 ⑥銀行清算匯 款 單 位開 戶 銀 行 付 款 單 位③持本票辦理結(jié)算 銀行本票結(jié)算程序圖收 款 單 位③持本票辦理結(jié)算付 款 單 位 ④將本票送交銀行轉(zhuǎn)賬②簽發(fā)本票⑤銀行收妥入賬①交存票款申辦本票匯 款 單 位開 戶 銀 行收 款 單 位開 戶 銀 行 ⑥銀行清算 商業(yè)匯票結(jié)算方式：購銷雙方賒購、銷貨物時可用、同城異地均用、可貼現(xiàn)、期限9個月、記名、可轉(zhuǎn)讓。（二）轉(zhuǎn)帳結(jié)算的方式 銀行匯票結(jié)算方式：異地、起點(diǎn)：500元、一個月、記名、背書轉(zhuǎn)讓、核算、存款入、結(jié)算時核算。（5）是采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)未開具信用證而存入中國銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)。（3）是為取得銀行匯票，按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。（1）是企業(yè)到外地進(jìn)行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)。結(jié)算戶存款、存入其它金融機(jī)構(gòu)的存款。人民幣、外幣、用于企業(yè)日常零星開支（差費(fèi)、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品、其它物質(zhì)、不足轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)開支、工資、福）。按其存放地點(diǎn)和用途不同，可分為現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金。二、本章教學(xué)內(nèi)容：現(xiàn)金：現(xiàn)金的收支范圍、內(nèi)部控制制度及核算；銀行存款：轉(zhuǎn)賬結(jié)算的方式；銀行存款收支核算與銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制；其它貨幣資金的核算：外埠存款的核算、銀行匯票存款的核算、銀行本票存款的核算、在途資金的核算及信用證存款的核算。（此四部分內(nèi)容組織學(xué)生討論）補(bǔ)充介紹：美國公認(rèn)會計(jì)原則：GAAP、美國執(zhí)業(yè)會計(jì)協(xié)會、財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則委員會、證券交易委員會。前者突出原則確定，后者突出具體操作。企業(yè)會計(jì)制度與企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的聯(lián)系：會計(jì)準(zhǔn)則駕馭會計(jì)制度；會計(jì)制度是會計(jì)準(zhǔn)則的具體化。由財(cái)政部頒布。例如：音像制品提成差價(jià)的核定、報(bào)社廣告費(fèi)未收到前的財(cái)務(wù)管理、電影反映企業(yè)銷售收入的確認(rèn)等。資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益 資產(chǎn)負(fù)債表 收入、費(fèi)用、利潤 損益表 現(xiàn)金流量表 及合并報(bào)表特殊行業(yè)特殊會計(jì)核算準(zhǔn)則：對特殊行業(yè)的基本業(yè)務(wù)作出的規(guī)定。如：固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、成本、收入、應(yīng)收賬款等業(yè)務(wù)。其包括基本會計(jì)準(zhǔn)則、具體會計(jì)準(zhǔn)則兩部分；（一）基本會計(jì)準(zhǔn)則： 會計(jì)核算的基本前提； 會計(jì)核算的一般原則； 會計(jì)要素準(zhǔn)則； * 會計(jì)報(bào)表準(zhǔn)則； （二）具體會計(jì)準(zhǔn)則：根據(jù)基本會計(jì)準(zhǔn)則的要求，就會計(jì)核算的基本業(yè)務(wù)和特殊行業(yè)的會計(jì)核算工作作出的規(guī)定。（組織學(xué)生討論主客觀原因）第二節(jié) 財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則 一、財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則我國企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則由會計(jì)專家制定，國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部頒布。三、職能：核算的職能特點(diǎn)及內(nèi)容；監(jiān)督的職能特點(diǎn)及內(nèi)容；此部分內(nèi)容結(jié)合《會計(jì)學(xué)基礎(chǔ)》所學(xué)知識及社會經(jīng)濟(jì)實(shí)例引導(dǎo)學(xué)生進(jìn)行課堂討論。其目的是：1為國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理提供信息；2為企業(yè)外部有關(guān)方面了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果提供信息；3為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理提供信息。n 當(dāng)前文檔修改密碼：8362839n 當(dāng)前文檔修改密碼：8362839財(cái)務(wù)經(jīng)理訓(xùn)練營財(cái)務(wù)會計(jì)第一章 財(cái)務(wù)會計(jì)概述一、本章教學(xué)目的：掌握財(cái)務(wù)會計(jì)的概念、特點(diǎn)、作用、職能及企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容。二、本章教學(xué)內(nèi)容：財(cái)務(wù)會計(jì)的內(nèi)涵；財(cái)務(wù)會計(jì)的對象；財(cái)務(wù)會計(jì)的職能；財(cái)務(wù)會計(jì)的特點(diǎn)及作用；企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則含義企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的具體內(nèi)容；三、本章教學(xué)重點(diǎn)：5四、課時安排：4課時 第一節(jié) 財(cái)務(wù)會計(jì)的內(nèi)涵及其特點(diǎn)一、財(cái)務(wù)會計(jì)的內(nèi)涵財(cái)務(wù)會計(jì)是依據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，采用一種專門方法，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行核算和監(jiān)督，并向有關(guān)方面提供企業(yè)財(cái)務(wù)信息，旨在管好、用好企業(yè)資金的一種管理活動。二、財(cái)務(wù)會計(jì)的對象：財(cái)務(wù)會計(jì)所要反映和監(jiān)督的內(nèi)容：即各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（企業(yè)經(jīng)營資金的運(yùn)動）。四、財(cái)務(wù)會計(jì)的特點(diǎn)及作用財(cái)務(wù)會計(jì)的特點(diǎn)可概括如下：財(cái)務(wù)會計(jì)著重提供財(cái)務(wù)信息；財(cái)務(wù)會計(jì)主要是為外部信息使用者提供財(cái)務(wù)信息；財(cái)務(wù)會計(jì)提供的財(cái)務(wù)信息主要由通用財(cái)務(wù)報(bào)表加以揭示；財(cái)務(wù)會計(jì)必須遵循公認(rèn)會計(jì)原則；財(cái)務(wù)會計(jì)以復(fù)式簿記系統(tǒng)為基礎(chǔ)；財(cái)務(wù)會計(jì)主要堅(jiān)持實(shí)際交易價(jià)格計(jì)量屬性；財(cái)務(wù)會計(jì)提供的信息通常以一個會計(jì)主體為空間范圍；財(cái)務(wù)會計(jì)提供信息不能保證絕對精確。它是在會計(jì)理論指導(dǎo)下，通過一定的組織機(jī)構(gòu)所制定的會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，是企業(yè)會計(jì)的規(guī)范，是處理會計(jì)實(shí)物、評價(jià)企業(yè)會計(jì)工作質(zhì)量的準(zhǔn)繩。它包括：共性業(yè)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則：對各行業(yè)會計(jì)核算中共同的基本業(yè)務(wù)的會計(jì)處理作出的規(guī)定。會計(jì)報(bào)表準(zhǔn)則：對各種報(bào)表反映的內(nèi)容、列示的方法和報(bào)表格式等作出的規(guī)定。郵電通信、電影新聞出版行業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等。（三）企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)會計(jì)制度的關(guān)系：企業(yè)會計(jì)制度：指企業(yè)或行業(yè)根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則而制定的適用其本身進(jìn)行會計(jì)工作所遵循的規(guī)則、方法和程序的總稱。主要有《工業(yè)企業(yè)會計(jì)制度》、《商品流通企業(yè)會計(jì)制度》等。區(qū)別：企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則具有宏觀控制的功能，企業(yè)制度具有對本企業(yè)、本行業(yè)會計(jì)工作微觀控制的功能；會計(jì)準(zhǔn)則的核心是會計(jì)報(bào)告，會計(jì)核算的核心則是帳戶的設(shè)置、會計(jì)核算、程序。二、基本會計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容：會計(jì)核算的基本前提；會計(jì)核算的一般原則；會計(jì)的要素；會計(jì)報(bào)告。國際性組織：國際會計(jì)準(zhǔn)則委員會（IASC）、國際會計(jì)師聯(lián)合會