【正文】 幢房屋進(jìn)行為期3個(gè)多月的改擴(kuò)建，7月底改擴(kuò)建完工，支付費(fèi)用150萬(wàn)元；另外一幢房屋租給某私營(yíng)企業(yè)，年租金收入為20萬(wàn)元。 【答案】a 【解析】扣除項(xiàng)目金額＝1600＋900＋（210－30）＋（1600＋900）5%＋220＋（1600＋900）20%＝3525萬(wàn)元；增值額＝4000－3525＝475萬(wàn)，增值率＝475/3525＝%＜20%，所以免稅。另知該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。 000元 000元，滯納金35元 000元，滯納金140元 【答案】c 【解析】應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅＝2000007%＝14000（元），另征收滯納金＝140005%＝35（元） ，取得轉(zhuǎn)讓收入4000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅款合計(jì)220萬(wàn)元已經(jīng)全部繳清。 【答案】c 【解析】應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅＝（35＋5）6%＝（萬(wàn)元）。此時(shí)，該設(shè)備的國(guó)際市場(chǎng)價(jià)已為220萬(wàn)元。 ，由乙外資企業(yè)代扣代繳 ，由乙外資企業(yè)代扣代繳 【答案】b 【解析】應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（4000－3000）5%＝50萬(wàn)元。乙外資企業(yè)以該房產(chǎn)按市場(chǎng)價(jià)格作價(jià)4800萬(wàn)元投資入股某內(nèi)資企業(yè)，成立丙中外合資企業(yè)，并按所擁有的股份分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，分享利潤(rùn)。 ，2004年買入的價(jià)格為3000萬(wàn)元，境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)。所以應(yīng)納消費(fèi)稅為[12020250（1＋20%）＋15020]/（1－45%）45%＋15020＝（元）。則海關(guān)代征進(jìn)口消費(fèi)稅是（　）。17%)＝－(－)＝（萬(wàn)元）。 a.－ 【答案】b 【解析】應(yīng)納增值稅＝22247。 （一般納稅人）2006年10月購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額20萬(wàn)元，已經(jīng)通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。 【答案】c 【解析】免抵退稅不得免抵稅額＝80（17%－11%）＝（萬(wàn)元）；應(yīng)納稅額＝60017%－（200－）＝102－＝－（萬(wàn)元）；當(dāng)期免抵退稅額＝8011%＝（萬(wàn)元）；當(dāng)期應(yīng)退稅額＝（萬(wàn)元）。本月國(guó)內(nèi)銷售設(shè)備100臺(tái)，不含稅銷售額600萬(wàn)人民幣，國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物全部進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬(wàn)元，出口退稅率為11%，外匯牌價(jià)為1:。見教材6頁(yè)。） ，屬于納稅**利的是（　）?！朵N售經(jīng)理學(xué)院》56套講座+ 14350份資料《銷售人員培訓(xùn)學(xué)院》72套講座+ 4879份資料2008cpa稅法全真模擬測(cè)試題一一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，從每題的備選答案中選出一個(gè)正確答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2b鉛筆填涂你認(rèn)為正確的答案代碼?！朵N售經(jīng)理學(xué)院》56套講座+ 14350份資料《銷售人員培訓(xùn)學(xué)院》72套講座+ 4879份資料n更多企業(yè)學(xué)院： 《中小企業(yè)管理全能版》183套講座+89700份資料《總經(jīng)理、高層管理》49套講座+16388份資料《中層管理學(xué)院》46套講座+6020份資料n更多企業(yè)學(xué)院： 《中小企業(yè)管理全能版》183套講座+89700份資料《總經(jīng)理、高層管理》49套講座+16388份資料《中層管理學(xué)院》46套講座+6020份資料《國(guó)學(xué)智慧、易經(jīng)》46套講座《人力資源學(xué)院》56套講座+27123份資料《各階段員工培訓(xùn)學(xué)院》77套講座+ 324份資料《員工管理企業(yè)學(xué)院》67套講座+ 8720份資料《工廠生產(chǎn)管理學(xué)院》52套講座+ 13920份資料《財(cái)務(wù)管理學(xué)院》53套講座+ 17945份資料《國(guó)學(xué)智慧、易經(jīng)》46套講座《人力資源學(xué)院》56套講座+27123份資料《各階段員工培訓(xùn)學(xué)院》77套講座+ 324份資料《員工管理企業(yè)學(xué)院》67套講座+ 8720份資料《工廠生產(chǎn)管理學(xué)院》52套講座+ 13920份資料《財(cái)務(wù)管理學(xué)院》53套講座+ 17945份資料本題型共20分。 【答案】c 【解析】ab屬于納稅人義務(wù)；d是稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。 ，2006年9月出口自產(chǎn)設(shè)備40臺(tái)，出口離岸價(jià)80萬(wàn)美元。該企業(yè)9月份應(yīng)退增值稅稅額是（　）。見教材62頁(yè)。本月將該批貨物銷售80%，取得零售收入22萬(wàn)元，并零售收入的10%，該商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅為（?。?。17%－(－247。 ，某進(jìn)口單位進(jìn)口卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱，每條的完稅價(jià)格為120元，適用20%的關(guān)稅稅率。 【答案】d 【解析】[12020250（1＋20%）＋15020] /（1－30%）＝（元），折合每條價(jià)格：（20250）＝（元/條），則適用45%稅率。見教材115頁(yè)。2006年初該企業(yè)將房產(chǎn)轉(zhuǎn)售給我國(guó)境內(nèi)乙外資企業(yè)，銷售價(jià)格為4000萬(wàn)元。上述業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅的稅務(wù)處理是（　）。 ；2006年8月因出現(xiàn)故障運(yùn)往境外修理，同年10月按海關(guān)規(guī)定的期限復(fù)運(yùn)進(jìn)境。若經(jīng)海關(guān)審定的修理費(fèi)35萬(wàn)元、料件費(fèi)為5萬(wàn)元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境前的運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為6%，該設(shè)備復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí)應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅為（　）。 ，經(jīng)稅務(wù)人員進(jìn)行檢查后，補(bǔ)繳了拖欠稅款，同時(shí)加收了滯納金500元（滯納5天），下列處理正確的為（?。Ｒ阎摴緸槿〉猛恋厥褂脵?quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1600萬(wàn)元，投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為900萬(wàn)元，利息支出210萬(wàn)元（能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，但其中有30萬(wàn)元屬于超過貸款期限的利息）。該單位的轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅額（?。?，其中兩幢用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，兩幢房產(chǎn)賬面原值共為400萬(wàn)元。該企業(yè)2006年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（?。?。 ，掛車6輛，；2007年7月1日購(gòu)入客貨兩用車5輛，每輛乘客座位4人，載貨凈噸位1噸，當(dāng)月辦理了行駛證書。（貨車年稅額50元/噸，10人座以下客車年稅額100元/輛） 【答案】c 【解析】10輛5噸50元/噸＋6輛5噸50元/噸70%＋5輛（100元50%＋1噸50元/噸）6/12＝2500＋1050＋250＝3800（元）。當(dāng)事人各方合計(jì)應(yīng)繳納契稅為（?。?。2＝120（萬(wàn)元）。假定當(dāng)年銀行同期貸款年利息率為6%，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的利息費(fèi)用為（　）萬(wàn)元。 ：向某公司租賃設(shè)備一臺(tái)，年租金10萬(wàn)元，租期三年；與銀行簽訂借款合同，借款金額為500萬(wàn)元，因該借款用于企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目，為無息貸款；受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，總金額為200萬(wàn)元，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由甲公司提供，金額為180萬(wàn)元，該企業(yè)提供加工勞務(wù)和輔助材料，金額為20萬(wàn)元。 【答案】d 【解析】應(yīng)納印花稅＝1031‰＋20‰＝400（元）。年終從聯(lián)營(yíng)企業(yè)（所得稅率15%，享受定期減半征收的優(yōu)惠政策）。 【答案】c 【解析】應(yīng)納稅額＝（－28）247。 ，營(yíng)業(yè)外支出中列支有通過政府機(jī)關(guān)向受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)60萬(wàn)元，紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)20萬(wàn)元。 【答案】b 【解析】納稅調(diào)整后所得＝2000＋80＝2080（萬(wàn)元），捐贈(zèng)限額＝2080%＝（萬(wàn)元），應(yīng)稅所得額＝2080－20－＝（萬(wàn)元）,應(yīng)納稅額＝33%＝（萬(wàn)元）。 【答案】a 【解析】該企業(yè)獲利年度是2001年，真正納稅的年度分別為2003年、2004年和2006年，合計(jì)應(yīng)納稅額（20＋20）%＋（80－30）10%＝8（萬(wàn)元）。另外，還向境外b公司支付借款利息20萬(wàn)元。 【答案】c 【解析】[80（1－5%）＋20]10%＝（萬(wàn)元）。 【答案】a 【解析】[（10000＋30000－4800）25%－1375]10000/40000＝（元）。 【答案】c 【解析】見教材491頁(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在受理納稅人減免稅備案后7個(gè)工作日內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行。 【答案】b 【解析】見教材518頁(yè)，法人或其他經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)凈值超過需要擔(dān)保的稅額及滯納金2倍以上，才可以作為納稅擔(dān)保人。本題型共15分。 【答案】bd 【解析】ac是立法原則。 （免）稅政策，必須符合以下