初級會(huì)計(jì)師練習(xí)題-展示頁
2025-04-02 12:40本頁面
【正文】 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 50 貸：庫存商品 120借：銷售費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬 對當(dāng)月?lián)p益的影響金額= =預(yù)借差旅費(fèi)通過“其他應(yīng)收款”計(jì)提工資計(jì)入損益的金額=+103=計(jì)提工資應(yīng)貸記“應(yīng)付職工薪酬 525應(yīng)付職工薪酬貸方余額=525+25=550② 長城公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%；原材料采用計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算，甲材料主要用于生產(chǎn)H產(chǎn)品。3月份發(fā)生如下與職工薪酬有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（1）5日，支付上月工資，剩余款項(xiàng)以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付（2）15日，生產(chǎn)車間5名員工離職，以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金為50萬元（3）20日，將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品發(fā)放給本單位銷售部門的優(yōu)秀員工。該公司按每臺(tái)設(shè)備公允價(jià)值的比例對支付的價(jià)款進(jìn)行分配，并分別確認(rèn)其入賬價(jià)值（3） 兩臺(tái)設(shè)備預(yù)計(jì)的使用年限均為5年，預(yù)計(jì)凈殘率均為2%，A設(shè)備采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，B設(shè)備采用年限平均法計(jì)提折舊（4） 2016年3月份，支付A設(shè)備和B設(shè)備的日常維修費(fèi)用分別為2萬元和1萬元（5） 2016年12月31日，對固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，發(fā)現(xiàn)A設(shè)備實(shí)際運(yùn)行效率和生產(chǎn)能力未完全達(dá)到預(yù)計(jì)的狀況，存在減值跡象，預(yù)計(jì)可收回金額為640萬元，其他各項(xiàng)固定資產(chǎn)均未發(fā)生減值跡象（6） 2017年6月20日，對B設(shè)備進(jìn)行改擴(kuò)建，支付職工薪酬60萬元，領(lǐng)用生產(chǎn)材料100萬元，用銀行存款支付其他費(fèi)用40萬元，B設(shè)備被替換部件賬面價(jià)值為20萬元，2017年9月30日，B設(shè)備完成改擴(kuò)建并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)A設(shè)備的入賬價(jià)值=1224*【（1980+20）/（1224+816）】+40=1240萬元B設(shè)備的入賬價(jià)值=816*【（1980+20）/（1224+816）】=800萬元（差旅費(fèi)不計(jì)入資產(chǎn)成本，計(jì)入管理費(fèi)用）采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊時(shí)，一般應(yīng)在固定資產(chǎn)使用壽命到期兩年內(nèi)考慮預(yù)計(jì)凈殘值A(chǔ)設(shè)備2016年度應(yīng)計(jì)提折舊額=1240*2/5=496萬元B設(shè)備采用年限平均法計(jì)提折舊時(shí)，應(yīng)考慮預(yù)計(jì)凈殘值B設(shè)備2016年度應(yīng)計(jì)提折舊額=800*（12%）/5=支付設(shè)備日常維修費(fèi)用 借：管理費(fèi)用 3 貸：銀行存款 32016年12月31日，A設(shè)備的賬面價(jià)值=1240496=744萬元高于A設(shè)備可收回金額640萬元，應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備=744640=104萬元 借：資產(chǎn)減值損失 104 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 104固定資產(chǎn)的改擴(kuò)建支出，通過“在建工程”B設(shè)備在更新改造前的賬面價(jià)值=*=改擴(kuò)建后固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值=+60+100+4020= ① ABC公司2017年發(fā)生的與投資者有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下（1）2月23日，支付購買價(jià)款5000萬元購入乙公司30%的股權(quán)，持股比例對乙公司具有重大影響，當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值（與公允價(jià)值相同）為17000萬元（2）3月2日，從上海證券交易所購入甲公司股票100萬股，（），另外支付交易費(fèi)用2萬元，ABC公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。2017年，甲公司發(fā)生如下交易（1）3月1日，向乙公司銷售商品一批，按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額為300萬元，該批商品實(shí)際成本為200萬元，由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件：2/10，1/20，N/30，甲公司已于當(dāng)日發(fā)出商品，乙公司于3月18日付款，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅 答：商業(yè)折扣=300300*10%=270（確認(rèn)金額是270萬元）現(xiàn)金折扣=270*1%=（由于是3月18日付款，給予1%，）借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 270 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 甲公司實(shí)收金額==借：銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)收賬款 （2）5月10日，甲公司由于產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)ι夏瓿鍪劢o丙公司的一批商品按售價(jià)給予5%的銷售折讓，該批商品售價(jià)為200萬元，增值稅額為34萬元，貨款已結(jié)清，經(jīng)認(rèn)定，同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款，同時(shí)開具工資增值稅專用發(fā)票借：主營業(yè)務(wù)收入200*5% 10 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（紅字） 貸：銀行存款 （3）9月10日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為20萬元，款項(xiàng)已由銀行收妥，該批材料的實(shí)際成本為16萬元 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 20 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅（銷） 借：其他業(yè)務(wù)成本 16 貸：原材料 16（4）10月2日，承接
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