【正文】 需隨身攜帶的差旅費； 結(jié)算起點以下的零星支出； 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 銀行 審核有關(guān)證明文件和開戶資料符合有關(guān)要求后，發(fā) 放 空白印鑒卡一式三聯(lián) ，會計人員 按規(guī)定填寫印鑒卡 ， 正面加蓋預(yù)留銀行印章，背面加蓋單位行政公章后交回開戶 銀行，開戶銀行據(jù)以辦理開戶手續(xù)并在印鑒卡 背 面加蓋 銀行會計業(yè)務(wù)用公章后退 回公司 。 開戶操作流程 申請開立銀行賬戶，需要 提供公司設(shè)立證明或批文、營業(yè)執(zhí)照正本（副本）、稅務(wù)登記證、公司法人授權(quán)書以及公司經(jīng)辦人身份證等資料的原件 \復(fù)印件，填寫開戶申請書連同各項證明材料送交開戶銀行。 第四章 銀行賬戶開立流程 為了滿足公司日常會計業(yè)務(wù)的需要，可以根據(jù)人民銀行的相關(guān)規(guī)定，在相關(guān)銀行開立基本存款戶和一般存款賬戶。 結(jié)賬的內(nèi)容通常包括兩個方面：一是結(jié)清各種損益類賬戶，并據(jù)以計算確定本期利潤；二是結(jié)清各資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶，分別結(jié)出本期發(fā)生額合計和余額。如發(fā)生賬簿記錄錯誤，不得刮、擦、挖補或用退色藥水更改字跡，而應(yīng)采用規(guī)定的方法更正。每一賬頁登記完畢時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁發(fā)生額合計及余額，在該賬頁最末一行“摘要”欄注明“轉(zhuǎn)次頁”或“過次頁”，并將這一金額記入下一頁第一行有關(guān)金額欄內(nèi)，在該行“摘要”欄注明“承前頁”，以保持賬簿記錄的連續(xù)性，便于對賬和結(jié)賬。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié) 計 余額。 結(jié)計余額。記賬時，必須按賬戶頁次逐頁逐行登記，不得隔頁、跳行。賬簿登記完畢，應(yīng)在記賬憑 證上簽名或蓋章，并在記賬憑證的“過賬”欄內(nèi)注明賬簿頁數(shù)或畫對勾，表示記賬完畢，避免重記、漏記。賬簿記錄中的日期，應(yīng)該填寫記賬憑證上的日期；以自制原始憑證作為記賬依據(jù)的，賬簿記錄中的日期應(yīng)按有關(guān)自制憑證上的日期填列。登記會計賬簿時，應(yīng)當(dāng)將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。賬頁是賬簿用來記錄具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的載體，其格式因記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的不同而有所不同，但基本內(nèi)容應(yīng)包括： 賬戶的名稱（總分類賬戶、二級賬戶或明細(xì)賬戶）； 登記賬戶的日期欄； 憑證種類和號數(shù)欄； 摘要欄（簡要說明所記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容）； 金額欄（記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)引起賬戶發(fā)生額或余額增減變動的數(shù)額）； 總頁次和分 戶頁次。主要列明科目索引、賬簿啟用和經(jīng)管人員一覽表（活頁賬、卡片賬在裝訂成冊后，填列賬簿啟用和經(jīng)管人員一覽表）。主要標(biāo)明賬簿的名稱，如總分類賬、各種明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等。 第三章 會計賬簿 公司按照會計核算要求設(shè)立總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬等賬簿。出納人員不得兼管會計檔案。對各種重要的原始憑證，如押金收據(jù)、提貨單等，以及各種需要隨時查閱和退回的單據(jù)，應(yīng)另編目錄，單獨保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上分別注明日期和編號。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名、蓋章。 會計憑證應(yīng)加貼封條，防止抽換憑證。會計部門在依據(jù)會計憑證記賬以后，應(yīng)定期（每天、每旬或每月）對各種會計憑證進(jìn)行分類整理，將各種記賬憑證按照編號順序，連同所附的原始憑證一起加具封面、封底，裝訂成冊，并在裝訂線上加貼封簽由裝訂人員在裝訂線封簽處簽名或蓋章。 丁字帳格式 : 現(xiàn)金 銀行存款 科目匯總表格式 : 編碼 科目名稱 上月借方 本期借方 本期貸方 期末貸方余額 余額 余額 余額 現(xiàn)金 銀行存款 ……… . 合計 會計憑證的保管 在完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)和記賬之后，必須將會計憑證按規(guī)定的立卷歸檔制度形成會計檔案資料，妥善保管，防止丟失，不得任意銷毀，以便日后隨時查閱。首先，根據(jù)憑證編制“ T”形賬戶，將本期各會計科目的發(fā)生額一一記入有關(guān)“ T”形賬戶；然后計算各個賬戶的本期借方發(fā)生額與貸方發(fā)生額合計數(shù)；最后將此發(fā)生額合計數(shù)填入科目匯總表中與有關(guān)科目相對應(yīng)的“本期發(fā)生額”欄，并將所有會計科目本期借方發(fā)生額與貸方發(fā)生額進(jìn)行合計，借貸相等后，一般說明無誤，可用以登記總賬。 出納人員在辦理收款或付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。 書寫是否正確。 金額是否正確。 科目是否正確。 項目是否齊全。 財務(wù)主管 記賬 出納 制單 表外科目收入憑證 小額貸款公司 表外科目收入憑證 幣別： 流水號： 賬 號 摘 要 金 額 合 計 科目 (收入 ) 會計主管 授權(quán) 復(fù)核 錄入 表外科目付出憑證 小額貸款公司 表外科目付出憑證 幣別： 流水號： 賬 號 摘 要 金 額 合 計 附件 張 附件 張 科目 (付出 ) 會計主管 授權(quán) 復(fù)核 錄入 記賬憑證審核的主要內(nèi)容： 內(nèi)容是否真實。 小額貸款公司所使用的會計憑證分為基本憑證、一般憑證、專用憑證等三類，基本憑證格式見附表：（一般憑證及專用憑證的格式見貸款業(yè)務(wù)處理章節(jié)附表） 借方記賬憑證 小額貸款公司 借方記賬憑證 借方科目： 年 月 日 憑證編號： 摘要 貸方科目 金額 附件 張 總賬科目 明細(xì)科目 合 計 165。各種原始憑證要及時填寫，并按規(guī)定的程序及時送交會計機構(gòu)、會計人員進(jìn)行審核。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。 不得涂改、刮擦、挖補。各種憑證要連續(xù)編號，以便考查。原始憑證要按規(guī)定填寫，文字要簡明，字跡要清楚，易于辨認(rèn)，不得使用未經(jīng)國務(wù)院公布的簡化漢字。單位自制的原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其他指定的人員簽名蓋章；對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章等；從外部取得的原始憑證，必須蓋有添置單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名蓋章。原始憑證所要求填列的項目必須逐項填列齊全，不得遺漏和省略。原始憑證所填列的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和數(shù)字，必須真實可靠。 原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容 或要素 ： 原始憑證名稱； 填制原始憑證的日期； 接受原始憑證單位名稱； 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容（含數(shù)量、單價、金額等）； 填制單位簽章； 有關(guān)人員簽章； 憑證附件。 期末余額 =期初余額 +本期增加發(fā)生額一本期減少發(fā)生額對于資產(chǎn)、成本、費用類賬戶：期末余額 =期初余額 +本期借方發(fā)生額一本期貸方發(fā)生額對于負(fù)債、所有者權(quán)益、收入類賬戶：期末余額 =期初余額 +本期貸方發(fā)生額一本期借方發(fā)生額 賬戶的內(nèi)容具體包括賬戶名稱、記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期、所依據(jù)記賬憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、增減金額、余額等。 會計科目名稱和編號 序號 科目編號 會計科目名稱 一、 資 產(chǎn) 類 1 1001 庫存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1012 其他貨幣資金 4 1101 交易性金融資產(chǎn) 5 1111 買入返售金融資產(chǎn) 6 1122 應(yīng)收賬款 7 1131 應(yīng)收股利 8 1132 應(yīng)收利息 9 1221 其他應(yīng)收款 10 1231 壞賬準(zhǔn)備 11 1301 貼現(xiàn)資產(chǎn) 12 1303 貸款 13 1304 貸款損失準(zhǔn)備 14 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 15 1441 抵債資產(chǎn) 16 1442 抵債資產(chǎn)跌價準(zhǔn)備 17 1501 持有至到期投資 18 1502 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 19 1503 可供出售金融資產(chǎn) 20 1504 可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 21 1511 長期股權(quán)投資 22 1512 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 23 1601 固定資產(chǎn) 24 1602 累計折舊 25 1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 26 1604 在建工程 27 1605 工程物資 28 1606 固定資產(chǎn)清理 29 1607 工程物資減值準(zhǔn)備 30 1701 無形資產(chǎn) 31 1702 累計攤銷 32 1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 33 1801 長期待攤費用 34 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 35 1901 待處理財產(chǎn)損溢 二、 負(fù) 債 類 36 2020 短期借款 37 2021 貼現(xiàn)負(fù)債 38 2111 賣出回購金融資產(chǎn)款 39 2202 應(yīng)付賬款 40 2211 應(yīng)付職工薪酬 41 2221 應(yīng)交稅費 42 2231 應(yīng)付利息 43 2232 應(yīng)付股利 44 2241 其他應(yīng)付款 45 2311 代理業(yè)務(wù)負(fù)債 46 2501 長期借款 47 2801 預(yù)計負(fù)債 48