【正文】 機會 /挑戰(zhàn)上 ? 激勵員工創(chuàng)造價值 目標 1. 奠定基礎 3. 衡量價值管理業(yè)績 5. 薪酬待遇與價值掛鉤 第一年 第二年 第三年 價值管理方法成功實施的關鍵要素 ? 公司高層管理者積極投入并全面支持，促進常常不太情愿的中層經(jīng)理承擔責任 ? 為價值管理建立牢固的基礎 – 保證整個組織對價值管理的概念有清楚的理解 – 確定影響經(jīng)濟利潤和股東價值的經(jīng)營價值驅動因素 (關鍵 業(yè)績指標 ) – 培養(yǎng)公司內部的價值管理專家來推動改革項目 ? 將價值管理看作改革的管理工具 – 集中于實際應用與立竿見影的結果上 – 確保管理信息質量及嚴謹性 今天將討論的內容圍繞財務管理，分別歸屬于不同的層次 清晰的 遠景目標及戰(zhàn)略 合理的組織結構及決策體系 有效的管理程序 優(yōu)秀的核心經(jīng)營程序 說明 ?以創(chuàng)造價值為導向的戰(zhàn)略思想 ?條理清晰的財務組織模式 ?指導業(yè)務單元發(fā)展方向的規(guī)劃程序 ?指導業(yè)務單元日常經(jīng)營活動的經(jīng)營預算計劃程序 ?建立業(yè)績至上企業(yè)文化的人才考核激勵程序 ?保證交易安全的客戶資信管理程序 ?保證資金安全和被有效利用的資金管理程序 嚴格的內控程序 管理組織結構和法律結構的區(qū)別 ?是公司內部劃分經(jīng)營業(yè)績的責任并對經(jīng)營業(yè)績進行管理的組織結構 ?管理組織結構的控制是通過業(yè)務匯報線，業(yè)績考核和關鍵崗位的任免機制實現(xiàn)的 管理組織結構 ?是根據(jù)公司內部法律上的資產(chǎn)擁有權和控制板面劃分的組織結構 ?法律結構的控制是通過股權利益和法律權力來實現(xiàn)的 法律結構 總公司 業(yè)務單元 1 業(yè)務單元 2 業(yè)務單元 3 業(yè)務部 業(yè)務部 業(yè)務部 總公司 二級 子公司 1 二級 子公司 2 二級 子公司 3 三級子公司 三級子公司 三級子公司 = / 業(yè)務單元財務部受總部財務部直接領導，總業(yè)務單元的間接領導 財務計劃科 會計科 資金科 各業(yè)務單元財務部 業(yè)務部門 財務部 業(yè)務單元 其它部門和業(yè)務單元 總部 組織結構中主線、輔線的含義 人員任免 主線 ?具有人員任免的提名權及決策權，以專業(yè)技能為主要根據(jù) 考核 ?主線管理部門直接負責對人員的考核 ?以專業(yè)方面的業(yè)績?yōu)橹饕鶕?jù) 薪酬 /福利 ?工資、獎金及其它各項福利由主線管理部門按考核結果確定 ?費用按全部門平均水平統(tǒng)一分攤給各業(yè)務部門 行政管理 ?人員編制屬于主線管理部門 輔線 ?具有對人員任免的建議權，以行業(yè)知識、工作態(tài)度為主要根據(jù) ?具有對人員任命的上訴權，若上訴無效，必須執(zhí)行 ?不可以用其他人員替代其工作 ?輔線管理部門對人員考核有建議權，主要提供工作態(tài)度方面的輸入 ?輔線部門的業(yè)績作為考核的一個指標 ?工資、獎金及福利的制定應參考輔線管理部門的總體水平 ?輔線管理部門提供如工會、黨團組織關系、戶口等的管理 ?人員一般在輔線管理部門辦公 財務總監(jiān)的職位定義 使命與職責 ?在總裁的直接領導下，制定公司的財務目標、政策及操作方法 ?確保公司財務體系的高效運作 ?確保公司經(jīng)營的充足資金供應，及最小的利息和稅務支出 ?確保公司最優(yōu)的財務 /資本結構及財務安全 關鍵業(yè)績指標 ?總融資費用及稅務支出 ?預算計劃 /程序的效用及效率，各種財務報告的及時性及準確性 ?對經(jīng)營中財務問題揭示的及時性及準確性 ?公司財務體系及隊伍的建立及培養(yǎng) 主要工作 ?具體領導制訂公司的各項財務資金政策及操作方法，確保遵守國家及國際有關國家的財務及稅務法規(guī) ?總體領導公司的年度經(jīng)營 /預算計劃程序，確保預算計劃及時、高質完成 ?監(jiān)督下屬會計及財務計劃部門的工作，確保及時、準確的月度 /季度 /年度財務報告 ?跟蹤、分析公司的各種財務指數(shù)，揭示潛在的經(jīng)營問題 ， 供高層決策參考 ?主持資金委員會工作，制訂有效的融資策略及計劃 ?建立、維持與主要股東及銀行的良好關系，確保以最低、最合理的財務費用獲得公司所需的資金 ?監(jiān)督下屬資金部門的工作，以確保資金的有效使用及調度 ?利用各種財務工程手段，確保公司最優(yōu)的資本結構及財務安全 ?培養(yǎng)、建立一支優(yōu)秀的財務隊伍，包括與人力資源部門協(xié)調制定財務部門人員的人事政策和福利規(guī)章 財務部門的使命與職責 部門使命及職責 財務部 財務計劃科 會計科 資金科 ?確立公司的財務目標、政策和操作方法 ?指導財務戰(zhàn)略和行動計劃，幫助實現(xiàn)公司的業(yè)績目標 ?提供公司所有的財務服務，包括工資計算、應付帳款、應收帳款和所有財務報表 ?確保公司合理、安全的財務和資本結構，規(guī)避支付風險 ?制訂、管理和領導公司年度經(jīng)營 /預算計劃程序及經(jīng)營計劃、財務預算的編制 ?分析月度、季度和年度經(jīng)營計劃和財務預算完成狀況，揭示改善效益的各項機會，及時向高層領導反饋 ?為關鍵投資機會的評估提供技術支持 ?保證精確完整的財務 /管理會計制度及匯報制度，使之公正、及時、全面地反映公司的各項活動和業(yè)績 ?呈報公司過去的各項業(yè)績，使之能協(xié)助管理層的各類決策 ?確保符合法律和道德上的各項義務 ?執(zhí)行公司資金、信貸政策 ?管理公司的信用線的分配及使用 ?確保以最低最合理的成本及時獲得需要的資金 ?高效率地管理公司的日?，F(xiàn)金流動 各業(yè)務單元 財務部 ?執(zhí)行公司的財務規(guī)定 ?為公司的年度經(jīng)營 /預算計劃提供輸入 ?以報表形式及時呈報公司的各項業(yè)務活動和業(yè)績 今天將討論的內容圍繞財務管理，分別歸屬于不同的層次 清晰的 遠景目標及戰(zhàn)略 合理的組織結構及決策體系 有效的管理程序 優(yōu)秀的核心經(jīng)營程序 說明 ?以創(chuàng)造價值為導向的戰(zhàn)略思想 ?條理清晰的財務組織模式 ?指導業(yè)務單元發(fā)展方向的規(guī)劃程序 ?指導業(yè)務單元日常經(jīng)營活動的經(jīng)營預算計劃程序 ?建立業(yè)績至上企業(yè)文化的人才考核激勵程序 ?保證交易安全的客戶資信管理程序 ?保證資金安全和被有效利用的資金管理程序 嚴格的內控程序 三個管理程序對企業(yè)的業(yè)績至關重要 管理程序 目的 戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 制定公司以及各業(yè)務單元未來三年的戰(zhàn)略發(fā)展目標，包括在哪些市場及如何進行競爭，以及量化的財務目標及資源需求預測 ? 公司領導通過對各業(yè)務單元戰(zhàn)略規(guī)劃的嚴格質詢，指導業(yè)務單元的戰(zhàn)略發(fā)展方向 經(jīng)營規(guī)劃 ? 將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標轉化為一個詳細的經(jīng)營計劃以及相應的財務預算計劃，作為公司最高領導和各業(yè)務單元領導之間的“管理合同”。這個合同同時被用作業(yè)務單元領導之責任以及權力的依據(jù) ? 公司領導通過對各業(yè)務單元經(jīng)營 /預算計劃的嚴格質詢和考核，指導各業(yè)務單元的經(jīng)營運作 人才資源管理 (包括考核及薪酬、激勵機制 ) ? “前 100名”管理者的業(yè)績考核計劃為了確保有恰到好處的管理力量，可成功地實施集團戰(zhàn)略并發(fā)展未來的中堅力量 ? 有效的薪酬及激勵系統(tǒng)是吸引及保留高素質人才，發(fā)揮員工積極性，建立業(yè)績至上的企業(yè)文化的重要保證 KPI Ramp。這個合同同時被用作業(yè)務單元領導之責任以及權力的依據(jù) ? 公司領導通過對各業(yè)務單元經(jīng)營 /預算計劃的嚴格質詢和考核，指導各業(yè)務單元的經(jīng)營運作 人才資源管理 (包括考核及薪酬、激勵機制 ) ? “前 100名”管理者的業(yè)績考核計劃為了確保有恰到好處的管理力量，可成功地實施集團戰(zhàn)略并發(fā)展未來的中堅力量 ? 有效的薪酬及激勵系統(tǒng)是吸引及保留高素質人才，發(fā)揮員工積極性，建立業(yè)績至上的企業(yè)文化的重要保證 KPI Ramp。這個合同同時被用作業(yè)務單元領導之責任以及權力的依據(jù) ? 公司領導通過對各業(yè)務單元經(jīng)營 /預算計劃的嚴格質詢和考核，指導各業(yè)務單元的經(jīng)營運作 4. 質詢 /修改經(jīng)營 /預算計劃 5. 審批公司經(jīng)營計劃 1. 公司總部下達初步的期望業(yè)績指標 2. 業(yè)務單元制定初步的經(jīng)營 /預算計劃 3. 完善經(jīng)營 /預算計劃 原則 ? 經(jīng)營計劃的目標來自于戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標，財務預算起點于經(jīng)營計劃之目標 ? 公司總部制定業(yè)績的期望指標，并由總裁和高層領導通過對各業(yè)務單元經(jīng)營計劃的嚴格挑戰(zhàn)及質詢保證業(yè)績期望指標盡量得以實現(xiàn) ? 經(jīng)營 /預算計劃提供明確的經(jīng)營及財務業(yè)績目標，以作為業(yè)務單元負責人業(yè)績考核的依據(jù) ? 季度業(yè)績考核包括對業(yè)務單元負責人的質詢，并以解決問題為根本出發(fā)點，而不是解釋問題 主要內容 1. 本業(yè)務單元戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述 2. 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃 3. 為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、負責人及資源需求 4. 現(xiàn)計劃和公司目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措 5. 影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和現(xiàn)有舉措 6. 詳細的財務預算計劃 嚴格的經(jīng)營 /預算計劃及考核程序 質詢會 /考核會 公司最高領導層 根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定公司財務業(yè)績期望目標 總部下達初步的期望業(yè)績指標 業(yè)務單元制定部門計劃及財務目標 匯總 /質詢 /談判 /修正單元計劃 批準各業(yè)務單元計劃 季度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年度計劃修訂 分解、初定各單元的期望財務業(yè)績指標，下達年度預算編制指導思想和要求 提供各單元必要的技術協(xié)助及指導 匯總各單元計劃；發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調整建議 參與質詢會，向公司領導提供分析及技術支持 總部財務計劃部門 對各業(yè)務單元經(jīng)營 /預算計劃逐一質詢 如有必要進一步質詢 /協(xié)商；批準計劃 匯總修正過的各單元計劃，確保公司目標的盡量實現(xiàn) 最后確定成文，形成考核依據(jù) 每季度進行各單元逐一考核；在實際業(yè)績和計劃差異過大時進行干預 業(yè)務單元負責人 陳述本單元經(jīng)營 /預算計劃 匯報本單元業(yè)績 按需要參與考核會 業(yè)務單元財務部門 在單元負責人的領導下按本部門戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標和總部期望目標，起草經(jīng)營 /預算計劃，匯總下屬業(yè)務單元及貿易分部計劃 按需要參與質詢會 修正本單元計劃 為考核會準備材料 質詢會 考核會 每月就各單元計劃完成情況進行跟蹤；向公司領導匯報明顯的業(yè)績差異 設立本單元經(jīng)營 /預算計劃目標；直接領導單元的經(jīng)營 /預算計劃 批準本單元計劃；呈報公司總部 業(yè)務部 /地區(qū)公司負責人 (及財務部門 ) 在業(yè)務單元負責人的直接領導下，制訂本業(yè)務單元經(jīng)營 /預算計劃，匯總下屬貿易分部計劃 參與質詢會，陳述本業(yè)務單元計劃 修正本業(yè)部計劃 匯報本業(yè)務單元業(yè)績 業(yè)務單元經(jīng)營 /預算計劃 – 主要內容 主要內容 1. 本業(yè)務單元戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述 ?戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標 ?經(jīng)營計劃及預算計劃前提假設 2. 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃 ?年度及月度銷售計劃 3. 為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責任人及資源需求 ?市場及客戶的開拓 ?新銷售渠道的建立 4. 現(xiàn)計劃和集團目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措 5. 影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 6. 詳細的財務預算計劃 (1) 損益表 (2) 資產(chǎn)負債表 (3) 現(xiàn)金流量表 (4)資產(chǎn)質量控制預算 (5) 費用預算 (6) 投資及投資收益預算 (7) 固定資產(chǎn)預算 (8) 貸款規(guī)模預算 按項目、商品的財務預算表 經(jīng)營 /預算計劃主要表格 損益表 99預算 99預計 2022預算 商品銷售收入 商品銷售成本 毛利潤 經(jīng)營費用 + 其他利潤 /收入 管理費用 財務費用 稅前利潤 所得稅 凈利潤 營業(yè)額 /收入預算表 99預算 99預計 2022預算 經(jīng)營項目 ? ? ? 重要項目商品營業(yè)額、收入預算細表 管理費用預算表 財務費用預算表 資產(chǎn)狀況預算表 投資和投資收益預算表 固定資產(chǎn)預算表 資產(chǎn)負債平衡表 現(xiàn)金流量表 資金需求預算表 主要表格 輔助表格 考核會議的內容安排