非居民企業(yè)所得稅新管理流程-展示頁(yè)
2025-01-21 17:30本頁(yè)面
【正文】 ② 稅務(wù)機(jī)關(guān)受理 綜合業(yè)務(wù)窗口對(duì)提供資料進(jìn)行審 核，開具 《 文書受理回執(zhí)單 》 交納稅 人，并于即時(shí)將資料轉(zhuǎn)相應(yīng)的稅源管 理部門。 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)報(bào)送資料進(jìn)行初審，在 5月 31日前， 對(duì)應(yīng) 補(bǔ)繳或退稅 的企業(yè)發(fā)送 《 非居民企業(yè)所得稅匯算清 繳涉稅事宜通知書（核定征收企業(yè)適用） 》 ，并辦理稅 款多退少補(bǔ)事宜。 四、年終匯算清繳 資料受理 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查報(bào)送資料是否齊全，或責(zé)令限期 補(bǔ)齊，或退回并責(zé)令限期補(bǔ)正。 （ 1核定利潤(rùn)率 營(yíng)業(yè)稅稅率） 核定利潤(rùn)率 稅率 =經(jīng)費(fèi)支出額 247。 流程圖 納 稅 人 申 請(qǐng)綜 合 業(yè) 務(wù)窗 口受 理 審 核資 料 齊全不 予 受 理否要 求 補(bǔ) 正事 項(xiàng) 受理是稅 源 管理 部 門調(diào) 查即 時(shí)1 0 日 內(nèi)調(diào) 查稅 政 部 門 審核 1 0 日 內(nèi)回 復(fù)結(jié) 果 送 達(dá)三、納稅申報(bào)與稅款征收 非居民企業(yè)進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng) 報(bào)送 《 非居民企業(yè)納稅申報(bào)表 》 及相關(guān)資料。納稅人憑 《 納稅人 申請(qǐng)事項(xiàng)受理單 》 到綜合窗口領(lǐng)取核 準(zhǔn)結(jié)果。 ④ 稅政部門復(fù)核 稅政部門在 10日內(nèi)復(fù)核完畢，文書報(bào) 送主管局長(zhǎng)終審。起始日為生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期起所在月份的 1日。 二、非居民企業(yè)認(rèn)定管理 ① 企業(yè)申請(qǐng)并提交資料： ■書面申請(qǐng)：詳細(xì)說明總機(jī)構(gòu)和本機(jī)構(gòu)的業(yè) 務(wù)范圍、業(yè)務(wù)內(nèi)容； ■ 《 稅務(wù)認(rèn)定審批確認(rèn)表 》 （一式三份）； ■ 《 非居民企業(yè)所得稅征收方式鑒定表 》（一式三份）； ■營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件 ■其他資料（外國(guó)身份證明等證明文件） ② 綜合業(yè)務(wù)窗口受理 綜合業(yè)務(wù)窗口對(duì)提供資料進(jìn)行審核、受 理，開具 《 文書受理回執(zhí)單 》 交納稅人，并 即時(shí)將資料轉(zhuǎn)相應(yīng)的稅源管理部門。 稅種登記在稅務(wù)登記企業(yè)落戶時(shí)一并辦理 窗口辦理登記落戶時(shí)，告知企業(yè)應(yīng)及時(shí)辦 理非居民企業(yè)資格認(rèn)定程序和需提供的相關(guān)資料 。非居民企業(yè)所得稅新管理流程 內(nèi)容概述 ● 非居民企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)管理 ● 非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理 ● 非居民企業(yè)所得稅自行申報(bào)管理 ● 非居民企業(yè)所得稅指定扣繳管理 第一部分 非居民企業(yè)常 駐代表機(jī)構(gòu)管理 管理流程主要環(huán)節(jié) 稅務(wù)登記 非居民企業(yè)資格認(rèn)定、 企業(yè)所得稅征收方式認(rèn)定 納稅申報(bào)與稅款征收 匯算清繳 注銷登記 一、常駐代表機(jī)構(gòu)稅務(wù)登記 按居民企業(yè)登記的正常程序辦理。 自領(lǐng)取工商登記證之日起 30日內(nèi)到聯(lián)合登記機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。企業(yè)到窗口領(lǐng)取相關(guān)表格并填寫。 CTAIS操作： ［涉稅受理申請(qǐng)審核送達(dá) 崗］ /《 稅務(wù)認(rèn)定批準(zhǔn)確認(rèn)書 》 ：非居民企業(yè) 認(rèn)定資格 資格認(rèn)定由窗口在系統(tǒng)中發(fā)起，只錄入 有效期起始日，不錄入終止日。 ③ 稅源管理部門審核、調(diào)查 稅源管理部門進(jìn)行調(diào)查審核，于 10日內(nèi)制作 《 稅務(wù)事項(xiàng)調(diào)查核實(shí)表 》 審核項(xiàng)目作出明確說明，轉(zhuǎn)稅政部門。 CTAIS操作 ： [稅源管理崗 ]/[戶籍管 理 ]/[非居民企業(yè)所得稅征收方式記錄表 ] CTAIS操作： [國(guó)際稅收事項(xiàng)備案審批 審核崗 ]/ [非居民企業(yè)稅源管理項(xiàng)目登記 ] ⑤ 文書錄入出具與送達(dá) 終審?fù)ㄟ^的，綜合窗口出具 《 稅 務(wù)事項(xiàng)通知書 》 。 ⑥資料歸檔 資料由綜合窗口收集、整理，于 送達(dá)納稅人后 5日內(nèi)轉(zhuǎn)檔案管理部門歸 檔。 應(yīng)納稅額 =經(jīng)費(fèi)支出換算的收入 *25% =經(jīng)費(fèi)支出額 247。 （ 115%5%） 15% 25% CTAIS操作 :［申報(bào)征收崗］ /申報(bào) /【 非居民 企業(yè)所得稅申報(bào) 】 申報(bào)資料由申報(bào)征收窗口整理，于 5日內(nèi)轉(zhuǎn)檔 案管理部門歸檔。 企業(yè)年度所得稅納稅申報(bào)表及其附表與年度財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì)報(bào)告的 數(shù)字 是否一致， 邏輯 關(guān)系是否對(duì)應(yīng)， 計(jì)算 是否 正確；企業(yè)已 預(yù)繳稅款 填寫是否正確。 五、注銷登記 代表機(jī)構(gòu)注銷登記流程與居
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