【正文】 ets 年度應收款銷售總額 Sales in A/R 平均應收賬款 Average Account Receivable 年度產(chǎn)品成本 Total Product Cost 平均存貨額 Average Inventory 應收賬款周轉率 Account Receivable Turnover = 存貨周轉率 Inventory Turnover = 固定資產(chǎn)周轉率 Fixed Assets Turnover = 總收入 Total Revenue 平均固定資產(chǎn) Average Fixed Assets NOWC營運流動資金 = 應收賬款 + 預付賬款 + 存貨 應付賬款 預收賬款 現(xiàn)金 Cash 應收賬款 Accounts Receivable 存貨 Inventory 預付賬款 Payment in Advance 固定資產(chǎn) Fixed Assets 資產(chǎn) Assets 應付賬款 Accounts Payable 預收賬款 Unearned Revenue 長期負債 LongTerm Liability 股東權益 Owner’s Equity 營運流動資金 NOWC 負債和股東權益 Liability amp。 “流程卓越”需要優(yōu)化企業(yè)從采購到分銷整個增值鏈中的每一 環(huán)節(jié)，并瞄準廣闊的市場。 management opportunities ? 企業(yè)價值取向特征 Company value proposition ? 資本投入及資本擴張形式 Capital injection amp。Financial Fundamental to NonFinancial Executives 管理 人員財務必備 2022年 3月 北斗社區(qū) ? 本資料由北斗社區(qū)無償提供 ? 僅作軟件測試及個人交流之用 ? 希望她對您有用 ? 如有侵犯您的權益請告知我們 ? 如想獲得更多資料請登陸網(wǎng)站 ? 網(wǎng)址： 目標 Objective ： ? 了解企業(yè)財務本質及財務管理原理 Understand enterprises financial essence and financial management principles ? 財務信息系統(tǒng)的基本構架 Financial information systems framework ? 財務報表分析基本方法 Financial reports analysis ?日常經(jīng)營活動中常見財務機會和陷阱及其處理方法 Financial management optimization 方法 Method： 課程概要 COURSE SUMMARY 一、企業(yè)財務管理概覽 Financial Management Framework 1 企業(yè)財務本質 Enterprises Financial Essence 2 企業(yè)基本目標 Corporate Objectives 3 管理人員財務職能 Manager’s Financial Responsibility 二、現(xiàn)代財務信息系統(tǒng) Modern Financial Information Systems 1 基本概念 Basic Concept 2 演化過程 Evolution Process 3 會計方程 Accounting Equation 4 三大財務報表 Three Major Financial Statements 5 財務報表分析 Financial Statements Analysis A. 盈利能力分析 Profitability Analysis ?資產(chǎn)回報率 ROA, 股東權益回報率 ROE, 資產(chǎn)流動速率 Assets Turn Over Ratio B. 風險指數(shù)分析 Risk Analysis ?流動比率 Current Ratio, 負債 /權益比率 Debt / Equity Ratio, 營運償債能力Operating Liquidity 課程概要 COURSE SUMMARY 三、 企業(yè)經(jīng)營活動中常見財務機會和陷阱 Financial Management Optimization 1 投資 決策 Investment Decisions 2 預算管理 Budget Management 3 生產(chǎn)管理 Production Management 4 存貨管理 Inventory Management 5 應收帳款管理 Accounts Receivable Management 6 現(xiàn)金管理 Cash Management 7 稅務計劃 Tax Planning 8 內(nèi)部 控制 Internal Control 9 運用財務部資源 Utilization of Internal Financial Expertise 四 、小結 Summary 第一部分 Chapter One 企業(yè)財務管理概覽 Financial Management Framework 企業(yè)的財務本質 原 材 料 存貨 成 品 存貨 在 產(chǎn) 品 存貨 供 應 商 工 廠 / 辦 公 室 — 固 定 資 產(chǎn) 現(xiàn) 金 債 權 人 股 東 投 資 分紅 /回購 貸 款 還款 /利息 應付 人 工 及 服 務 固定資產(chǎn) 材料 市場 /客戶 應收 現(xiàn)金銷售 賒銷 市 場 銷 售 費 用 折舊 ? 資金流轉和增值過程 Capital rotation amp。 value creation process ? 資金流轉典型環(huán)節(jié)及機會 /陷阱 Capital rotation amp。 expansion pattern 企業(yè)經(jīng)濟本質 企業(yè)價值取向 Value Proposition 一、高毛利：創(chuàng)造性 /壟斷性產(chǎn)品或服務 High Margin: creative / monopoly product / services 二、快速流轉：低毛利 , 高強度使用資產(chǎn)， 高強度成本控制，減少資金沉淀量 High Rotation: low margin, high speed, exhaustive assets utilization, cost control, capital amount reduction 流程卓越 定義： “流程卓越”是指企業(yè)在最低成本、給客戶帶來最少不便的情 況下，向客戶提供標準化的、簡捷的、可靠的產(chǎn)品和服務。 基本認知： 以最低成本創(chuàng)造最大價值的理念 “流程卓越” ．以最低的價格提供最滿足需求的產(chǎn)品 不會 ： ．因為價格低而提供低質量的產(chǎn)品 ．只在狹窄的范圍內(nèi)選擇客戶 ．興建工序繁雜的生產(chǎn)線 ．發(fā)生頻繁的特殊銷售和服務 ．提供眾多的產(chǎn)品品種供選擇 “流程卓越”企業(yè)的關鍵成功因素 ? 降低成本 ? 簡捷的產(chǎn)品線和服務線 ? 不為特殊需求提供服務 ? 對優(yōu)化內(nèi)部工作執(zhí)著追求 ? 投重資于技術改造以降低成本 ? 市場份額是衡量是否成功的主要標準 ? 注重提高資產(chǎn)利用率 ? 標準化的經(jīng)營模式以達到一致性 ? 強調團隊提高部門工作質量 ? 因事設人，人盡其才 ? 企業(yè)價值鏈中的各個部分簡潔明了，清晰可見 ? 集中決策 Accounting Equation 會計方程 A=? Oi + ? Li 1. Function of Time 時間函數(shù) T0 : A0 = L0 + OE0 T1 : A1 = L1 + OE1 A0 + ? A= L0 + ? L + OE0 + ? OE ? ? OE 0 Tn ………… 2. Maximize owner’s equity business objective 游戲規(guī)則：股東權益最大化 企業(yè)發(fā)展典型階段 創(chuàng)意 /原型 中試階段 商業(yè)化 高速擴展 兼并 /收購 風險投資 （種子基金） 風險投資 （風險基金） 私募 （金融投資 戰(zhàn)略投資） 初次公開發(fā)行 （ IPO） (公眾投資） 發(fā)債前 /后續(xù) 發(fā)行新股 （銀行和 公眾投資） 1. 利潤 Profit 2. 風險 Risk The Goals of the Firm 企業(yè)基本目標 : Maximize Value 管理人員財務職能 Manager’s Financial Responsibility 一、分配資金資源 : 資金投向及數(shù)量 Allocating capital resources 二、經(jīng)營管理投資：提高資金效率 Improving capital efficiency 三、 保護公司資產(chǎn)安全 Protecting pany assets 第二部分 Chapter Three 現(xiàn)代財務信息系統(tǒng) Financial Information Systems 財務會計 Financial Accounting 財務會計 Financial Accounting 使用者 Users 企業(yè)的外部人士 股東 , 債權人等 External users of information usually shareholders, financial analysts, and creditors 通用會計準則 Generally Accepted Accounting Principles 受會計準則監(jiān)管 Compliance with generally accepted accounting principles 時間焦點 Future versus Past 使用過去會計期間的數(shù)據(jù)評估管理 者的表現(xiàn) Uses historical data in evaluating performance of the firm and its managers by outsiders 報告需求 Reporting Requirements 規(guī)則中要求的信息 呈現(xiàn)的內(nèi)容 Detail Presented 呈現(xiàn)的是匯總數(shù)據(jù) Regulations often specify how much information is enough Summary data are presented 管理會計 Managerial Accounting 管理會計 Managerial Accounting Internal users of information usually managers. Need not ply with generally accepted accounting principles Uses estimates of the future for decision making and historical data for internal performance evaluation. Internal cost/benefit evaluation determines how much information is enough 內(nèi)部費用和利潤評估所需的信息 More detailed data are required