會(huì)計(jì)學(xué)第五章會(huì)計(jì)報(bào)表分析-展示頁(yè)
2025-01-17 17:59本頁(yè)面
【正文】 二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 2646000 3632022 減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 849000 1325000 管理費(fèi)用 986000 1203000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 28000 30000 三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 783000 1074000 加：投資收益 0 0 營(yíng)業(yè)外收入 0 0 減：營(yíng)業(yè)外支出 0 0 四、利潤(rùn)總額 783000 1074000 減：所得稅（ 40％） 317000 483000 五、凈利潤(rùn) 466000 591000 二、營(yíng)運(yùn)能力評(píng)價(jià) 利用資產(chǎn)的效率，即資產(chǎn)循環(huán)的速度。 但是沒有考慮應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力，所以不能真實(shí)反映短期償債能力 速動(dòng)比率＝ 速動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 為什么需要速動(dòng)比率？ 哪些因素會(huì)影響速動(dòng)比率？ 資產(chǎn) 2022年 2022年 負(fù)債及所有者權(quán)益 2022年 2022年 流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 貨幣資金 550000 800200 應(yīng)付賬款 646000 703000 應(yīng)收賬款 1326000 1242022 應(yīng)付票據(jù) 151000 202200 應(yīng)收票據(jù) 500000 550000 未交稅金 302022 368000 存貨 945000 1108000 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 1099000 1271000 待攤費(fèi)用 47000 36000 長(zhǎng)期負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 3368000 3738000 長(zhǎng)期借款 608000 436000 長(zhǎng)期投資 210000 210000 負(fù)債總額 1707000 1707000 固定資產(chǎn)原值 2298000 2882022 所有者權(quán)益 減：累計(jì)折舊 365000 478000 股本 2022000 2400000 固定資產(chǎn)凈值 1933000 2404000 未分配利潤(rùn) 1804000 2245000 無形資產(chǎn) 所有者權(quán)益合計(jì) 841000 4645000 資產(chǎn)總計(jì) 5511000 6352022 負(fù)債及所有者權(quán)益 5511000 6352022 年初速動(dòng)比率＝（ 550000+1326000+500000） /1099000＝ 年末速動(dòng)比率＝（ 800200+1242022+550000） /1271000＝ 現(xiàn)金比率 ?太低，企業(yè)短期償債能力低 ?太高，貨幣資金占用過多，降低盈利能力 現(xiàn)金比率＝ 現(xiàn)金 流動(dòng)負(fù)債 貨幣資金＋有價(jià)證券 流動(dòng)負(fù)債 ＝ 現(xiàn)金比率多少才合適呢？ 短期投資 資產(chǎn) 2022年 2022年 負(fù)債及所有者權(quán)益 2022年 2022年 流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 貨幣資金 550000 800200 應(yīng)付賬款 646000 703000 應(yīng)收賬款 1326000 1242022 應(yīng)付票據(jù) 151000 202200 應(yīng)收票據(jù) 500000 550000 未交稅金 302022 368000 存貨 945000 1108000 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 1099000 1271000 待攤費(fèi)用 47000 36000 長(zhǎng)期負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 3368000 3738000 長(zhǎng)期借款 608000 436000 長(zhǎng)期投資 210000 210000 負(fù)債總額 1707000 1707000 固定資產(chǎn)原值 2298000 2882022 所有者權(quán)益 減：累計(jì)折舊 365000 478000 股本 2022000 2400000 固定資產(chǎn)凈值 1933000 2404000 未分配利潤(rùn) 1804000 2245000 無形資產(chǎn) 所有者權(quán)益合計(jì) 841000 4645000 資產(chǎn)總計(jì) 5511000 6352022 負(fù)債及所有者權(quán)益 5511000 6352022 年初現(xiàn)金比率＝ 550000/1099000＝ 年末現(xiàn)金比率＝ 800200/1271000＝ （二）長(zhǎng)期償債能力比率 資產(chǎn)負(fù)債率 該比率大，企業(yè)較好的利用了財(cái)務(wù)杠桿，獲得較高的資產(chǎn)報(bào)酬率；但是企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱。 ?太低，企業(yè)短期償債能力低 ?太高，流動(dòng)資金占用過多，影響盈利能力 缺點(diǎn)： ?可以人為的調(diào)整比率 ?流動(dòng)資產(chǎn)中各項(xiàng)目的變現(xiàn)能力有很
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