【正文】 第六章 會(huì)計(jì)循環(huán) 北京大學(xué) （二） 2022年 12月凌云企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 1日，收到上月銷(xiāo)貨款 15 000元，存入銀行。 5日，賒購(gòu)甲材料一批貨款計(jì) 150000元，增值稅按照 17％計(jì)征，另以銀行存款支付由本企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi) 1600元。 9日，以銀行存款支付上月購(gòu)買(mǎi)材料欠款 19000元。 15日 ,銷(xiāo)售 A產(chǎn)品 500件，單價(jià) 180元； B產(chǎn)品 80件，單價(jià) 100元，按 17％計(jì)征增值稅。 第六章 會(huì)計(jì)循環(huán) 北京大學(xué) 17日，職工張偉因公外出預(yù)支 500元，開(kāi)出現(xiàn)金支票付訖。 20日，賒購(gòu)乙材料一批，計(jì)價(jià)款 120220元，進(jìn)項(xiàng)稅額20400元。 20日，上月發(fā)生的固定資產(chǎn)盤(pán)虧凈損失 500元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷(xiāo)。 25日，接銀行通知，已收到 15日銷(xiāo)貨的貨稅款。 28日，賒銷(xiāo) A產(chǎn)品 450件，單位售價(jià) 185元； B產(chǎn)品 300件，單位售價(jià) 105元，以銀行存款代墊銷(xiāo)貨運(yùn)費(fèi) 2022元。 29日，收回原已作壞賬損失的應(yīng)收賬款 200元，存入銀行。 30日，以現(xiàn)金發(fā)放本月職工工資 52022元，支付退休人員退休金 1000元。 30日，以存款支付第二季度短期借款利息 920元，其中 5月份已計(jì)提利息費(fèi)用 600元。 30日，本月采購(gòu)的材料均已入庫(kù)，按實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)“材料”賬戶(hù)。 第六章 會(huì)計(jì)循環(huán) 北京大學(xué) （三）賬務(wù)處理 （ 1）借：銀行存款 15000 貸：應(yīng)收賬款 15000 （ 2）借：應(yīng)交稅金 —— 未交增值稅 4520 貸：銀行存款 4520 （ 3）借：材料采購(gòu) —— 甲材料 151600 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 25500 貸：應(yīng)付賬款 175500 銀行存款 1600 （ 4）借：固定資產(chǎn) 35000 貸：實(shí)收資本 35000 （ 5）借：應(yīng)付賬款 19000 貸：銀行存款 19000 第六章 會(huì)計(jì)循環(huán) 北京大學(xué) （ 6）借：管理費(fèi)用 82 貸：現(xiàn)金 82 （ 7）借：應(yīng)收賬款 149760 貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 128000 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 21760 （ 8）借：產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用 1400 貸：銀行存款 1400 （ 9）借：應(yīng)收利息 500 貸：銀行存款 500 （ 10）借：管理費(fèi)用 180 貸：現(xiàn)金 180 第六章 會(huì)計(jì)循環(huán) 北京大學(xué) （ 11）借：材料采購(gòu) 121400 應(yīng)交稅金 — 一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 20400 貸：應(yīng)付賬款 140400 銀行存款 1400 （ 12）借：營(yíng)業(yè)外支出 500 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 500 （ 13）借：銀行存款 45000 貸：短期借款 45000 （ l4）借：銀行存款 149760 貸：應(yīng)收賬款 149760 （ 15）借：應(yīng)付賬款 175500 貸：銀行存款 175500 第六章 會(huì)計(jì)循環(huán) 北京大學(xué) （ 16）借：應(yīng)收賬款 136258 貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 114750 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 19508 銀行存款 2022 （ 17）借：應(yīng)付職工薪酬 —— 福利費(fèi) 600 貸：現(xiàn)金 600 （ 18）借：應(yīng)收賬款 200 貸：壞賬準(zhǔn)備 200 借：銀行存款 200 貸：應(yīng)收賬款 200 （ l9）借：生產(chǎn)成本 —— A產(chǎn)品 21000 —— B產(chǎn)品 17000 制造費(fèi)用 5600 管理費(fèi)用 8400 貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資 52022 第六章 會(huì)計(jì)循環(huán) 北京大學(xué) （ 20）借：現(xiàn)金 53000 貸：銀行存款 53000 （ 21）借：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資 52022 管理費(fèi)用 1000 貸：現(xiàn)金 53000 （ 22）借：生產(chǎn)成本 —— A產(chǎn)品 2940 —— B產(chǎn)品 2380 制造費(fèi)用 784 管理費(fèi)用 1176 貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 福利費(fèi) 7280 第六章 會(huì)計(jì)循環(huán) 北京大學(xué) （ 23）借：應(yīng)付利息 600 財(cái)務(wù)費(fèi)用 320 貸：銀行存款 920 （ 24）借：銀行存款 620 貸：應(yīng)收利息 400 財(cái)務(wù)費(fèi)用 220 （ 25）借：材料 273000 貸：材料采購(gòu) 273000 （ 26）借：生產(chǎn)成本 —— A產(chǎn)品 122700 —— B產(chǎn)品 62100 制造費(fèi)用 9000 貸：材料 193800 第六章 會(huì)計(jì)循環(huán) 北京大學(xué) 表 42會(huì)計(jì)分錄過(guò)賬 現(xiàn)金 銀行存款 期初