【正文】 容易被經(jīng)辦人員截留。 ? 財(cái)務(wù)人員可以就二級(jí)經(jīng)銷或車販子合作管理方面提出制度規(guī)范，如果沒有制度，提出建立的提議，如果有相關(guān)制度規(guī)范，日常 ? 運(yùn)營(yíng)管理嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行，并納入相關(guān)人員的KPI考核要求。 4S店一般選擇在控制中與二級(jí)或車販子合作，同時(shí)也不愿意完全放棄這部分的市場(chǎng)份額。 ? 四、其他 對(duì)于加價(jià)收入的賬務(wù)及發(fā)票不同處理方式的探討。 ? 工作權(quán)限：日常緊俏車型銷售業(yè)務(wù)管理中，發(fā)現(xiàn)明顯異常業(yè)務(wù)行為的，財(cái)務(wù)經(jīng)理有權(quán)及時(shí)制止，并定期（可以考慮按周）進(jìn)行財(cái)務(wù)分析上報(bào)董事會(huì)或總部。同時(shí)，可以考慮通過 G3系統(tǒng)控制、價(jià)格鎖定的形式確保加價(jià)收入的實(shí)現(xiàn)。 ? 二、真實(shí)案例 ? 三、應(yīng)對(duì)方法 ? 制度建設(shè)：制訂 《 加價(jià)管理辦法 》 ，對(duì)加價(jià)事項(xiàng)的具體操作進(jìn)行明確和規(guī)范。 整車銷售 ? 市場(chǎng)價(jià)格高于廠家指導(dǎo)價(jià)的增值收益如何監(jiān)管（俗稱加價(jià)管理）， 詳見附件一 ； ? 一、基本情況說明 ? 整車銷售的增值收益（通常稱為加價(jià)收入，即市場(chǎng)成交價(jià)高于廠家指導(dǎo)價(jià)的部分）是 4S店利潤(rùn)的重要組成部分。 ? 4S店制度、流程建設(shè)過程中，充分體現(xiàn)財(cái)務(wù)的管控地位。那么，財(cái)務(wù)對(duì)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)全面系統(tǒng)監(jiān)督管理，包括：評(píng)估業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)、制定風(fēng)險(xiǎn)防范制度，收支監(jiān)督，對(duì)經(jīng)營(yíng)層受托責(zé)任履行情況評(píng)估，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策、控制和分析，提高經(jīng)濟(jì)效益，堵塞管理漏洞，打擊違規(guī)舞弊現(xiàn)象等就顯得尤為重要。田馬誠信 4S店財(cái)務(wù)監(jiān)管的重點(diǎn)、難點(diǎn)及應(yīng)對(duì)方法 高級(jí)會(huì)計(jì)師、高級(jí)審計(jì)師 引言 ? 汽車 4S店行業(yè)是提供比較高端消費(fèi)產(chǎn)品和服務(wù)的行業(yè)，同時(shí)也是相對(duì)比較薄利的行業(yè)，其綜合管理基礎(chǔ)和能力還相對(duì)比較薄弱。由于汽車銷售、維修、裝潢等變現(xiàn)周期比較快，直接接觸貨幣現(xiàn)金的環(huán)節(jié)比較多，所以舞弊的風(fēng)險(xiǎn)也就比較大。因此， 4S店的運(yùn)營(yíng)管理從監(jiān)督管理方面某種程度上就是： “ 成也財(cái)務(wù)、敗也財(cái)務(wù) ” ！ 4S店財(cái)務(wù)監(jiān)管涉及的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容 ? 整車銷售、二手車業(yè)務(wù)、配件銷售、飾品、裝飾銷售及贈(zèng)送、售后維修、人力行政管理、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、成本的控制、基建裝修造價(jià)控制等 4S店財(cái)務(wù)監(jiān)管體系建設(shè) ? 組織架構(gòu)：財(cái)務(wù)人員實(shí)行垂直管理，業(yè)務(wù)匯報(bào)線為集團(tuán)財(cái)務(wù)中心或店董事會(huì)，人員招聘、薪酬、獎(jiǎng)金、績(jī)效考核完全獨(dú)立。 ? 充分授權(quán)，便于財(cái)務(wù)對(duì)全業(yè)務(wù)過程的實(shí)時(shí)監(jiān)督與控制。加價(jià)收益一般不被公開允許或提倡，但屬于市場(chǎng)正常商業(yè)行為，通常緊俏車型會(huì)涉及加價(jià)收益，尤其高端品牌，加價(jià)收益占年度收益的權(quán)重比較大。 ? 崗位職責(zé)：整車銷售控制節(jié)點(diǎn)，加價(jià)收入必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可生效，對(duì)于特殊情況的審批權(quán)限予以明確。 ? 工作方式：財(cái)務(wù)人員密切關(guān)注市場(chǎng)行情、動(dòng)態(tài)，掌握緊俏車型價(jià)格，必要情況下定期派人進(jìn)行市場(chǎng)暗訪了解同品牌市場(chǎng)情況。 ? 考核機(jī)制：加價(jià)車型納入業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì) KPI考核，（加價(jià)與獎(jiǎng)勵(lì)、處罰掛鉤），財(cái)務(wù)經(jīng)理KPI考核，獎(jiǎng)懲分明。 ? 二級(jí)網(wǎng)店、販賣銷售比例及價(jià)格控制， 詳見附件二 ； ? 一、基本情況說明 ? 4S店為了完成廠家的銷售任務(wù)指標(biāo)，獲取相應(yīng)的返利，通常會(huì)采取通過一定的讓利，發(fā)展二級(jí)網(wǎng)店、或與車販子合作方式；但如果無相應(yīng)的管控機(jī)制，此種運(yùn)營(yíng)模式一方面容易滋生貪污舞弊，另一方面有可能把二級(jí)培養(yǎng)變成競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，這兩方面都可能給 4S店運(yùn)營(yíng)帶來毀滅性后果。 ? 二、真實(shí)案例 ? 三、應(yīng)對(duì)方法 ? 管控要求：集團(tuán)或公司層面嚴(yán)格控制二級(jí)網(wǎng)店管理；經(jīng)過測(cè)算可以通過二級(jí)網(wǎng)店、車販子合作方式的，財(cái)務(wù)人員監(jiān)督執(zhí)行： ? （ 1）除加價(jià)收益比展廳市場(chǎng)加價(jià)收益更高外，緊俏車型嚴(yán)禁通過二級(jí)或車販子銷售； ? （ 2）控制本地二級(jí)或車販子經(jīng)銷比例，根據(jù)不同品牌及市場(chǎng)情況，確定合理的比例； ? （ 3）二級(jí)或車販子經(jīng)銷必須 100%交款，否則不予放車； ? （ 4）建立健全分級(jí)授權(quán)簽批體系，規(guī)范定價(jià)，明確合理讓利額度；如：符合公司設(shè)定的二級(jí)經(jīng)銷合作條件的，讓利在一定范圍內(nèi)，總經(jīng)理簽批生效；超過總經(jīng)理權(quán)限的，董事會(huì)授權(quán)簽批人審批。 ? 財(cái)務(wù)按月內(nèi)部報(bào)告二級(jí)經(jīng)銷或車販子銷售盈利能力分析，分析由于二級(jí)經(jīng)銷帶來的銷售拉動(dòng)，獲取廠家返利的額外增長(zhǎng)提升，并進(jìn)行損益分析。 ? 二、真實(shí)案例 ? 三、應(yīng)對(duì)方法 ? 不相容崗位的分離。 ? 客戶滿意度調(diào)查。 ? 二手車毛利率任務(wù)控制，評(píng)估市場(chǎng)情況，確定單車盈利能力。 ? 給車販子返利的監(jiān)管， 詳見附件四 ； ? 一、基本情況說明 ? 4S店為了拉動(dòng)銷售業(yè)務(wù)，銷售顧問通常會(huì)與相對(duì)比較固定的“車販子”合作，并給予“車販子”一定的返利報(bào)酬，此種經(jīng)銷方式如果管控不到位，也比較容易滋生舞弊，擾亂正常經(jīng)營(yíng)秩序。 二、真實(shí)案例 三、應(yīng)對(duì)方法 ? 財(cái)務(wù)協(xié)同銷售部制定相關(guān)制度。 ? （ 2）嚴(yán)禁坐支；執(zhí)行在購車客戶款項(xiàng)到賬15日后，才可以支付返利，便于通過客戶回訪確定交易的真實(shí)性。嚴(yán)禁先返利后補(bǔ)手續(xù)的情況出現(xiàn)。 ? 客戶滿意度調(diào)查。 ? 如何防止拼單方式舞弊， 詳見附件五 ； ? 一、基本情況說明 ? 拼單在財(cái)務(wù)方面的體現(xiàn)為：財(cái)務(wù)收取的款項(xiàng)與客戶交款存在差異，如：財(cái)務(wù)賬面體現(xiàn)，某車款 15萬元，保險(xiǎn) ，贈(zèng)送裝飾裝潢，上牌服務(wù)費(fèi) 200元，合計(jì) ，經(jīng)確認(rèn)客戶回訪，以上實(shí)際交款為 元，其中：車款 15萬元，保險(xiǎn) ， 萬元為裝飾裝潢，上牌服務(wù)費(fèi) 600元，其中的差異 ，即稱“拼單”或拼縫。 ? 公司業(yè)務(wù)人員嚴(yán)禁替客戶交款或刷卡，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，立即查處。 ? 所有出庫單據(jù)需要客戶簽收，禁止任何人代簽。 ? 廠家滿意度檢查對(duì)獲取廠家返利的影響控制， 詳見附件六 ； ? 一、基本情況說明 ? 隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展，服務(wù)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，各汽車廠家逐步加大了對(duì)客戶滿意度考核管理，并與 4S店運(yùn)營(yíng)返利直接掛鉤，甚至作為公司是否能夠繼續(xù)運(yùn)營(yíng)掛牌經(jīng)營(yíng)的必備條件。 ? 財(cái)務(wù)分析月別提供由于滿意度情況對(duì)于廠家返利的影響分析，給經(jīng)營(yíng)層提供決策參考，這就要求財(cái)務(wù)人員需熟悉商務(wù)政策，返利的滿意度達(dá)標(biāo)金額計(jì)算，本公司實(shí)際滿意度達(dá)標(biāo)情況，存在的不足因素分析等。 ? 贈(zèng)品的動(dòng)態(tài)管理， 詳見附件二十二 ； 一、基本情況說明 4S店根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況的不斷變化需要時(shí)時(shí)出臺(tái)或更新促銷政策，其中實(shí)物贈(zèng)送是使用非常普遍的一種手段，運(yùn)用得當(dāng)?shù)脑捒梢詫?duì)銷售起到非常大的促進(jìn)作用。 二、真實(shí)案例 ? 三、應(yīng)對(duì)方法 ? 促銷方案必須經(jīng)相應(yīng)審批并由財(cái)務(wù)部門監(jiān)督執(zhí)行。 ? 促銷效果的定期評(píng)估。 ? 業(yè)務(wù)人員代客戶交款的監(jiān)管機(jī)制； ? 一、基本情況說明 ? 業(yè)務(wù)人員 (銷售、售后、裝潢