高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)講義第八章-展示頁
2024-10-25 06:45本頁面
【正文】 指向客戶收取的交易手續(xù)費(fèi)和交割手續(xù)費(fèi) “手續(xù)費(fèi)收入”賬戶 ② 手續(xù)費(fèi)收入 指向會(huì)員收取的年會(huì)費(fèi) “年會(huì)費(fèi)收入” 賬戶 三、期貨交易所期貨業(yè)務(wù)核算舉例 1 會(huì)員保證金的核算 在每日無負(fù)債結(jié)算制度下，交易所應(yīng)逐日計(jì)算會(huì)員當(dāng)日持倉合約占用的交易保證金，幵從結(jié)算準(zhǔn)備金中劃轉(zhuǎn)。 11月 11日該商品的期貨價(jià)格繼續(xù)降至每噸4800元。初始保證金為合約總值的 10％，維持保證金為初始保證金的 75%。 若明年 3月的現(xiàn)貨市場為 10000元 /噸 ，則該項(xiàng)期貨買賣發(fā)生虧損： （ 950010000） *100=50000元 實(shí)得價(jià)款： 100噸 *10000元 /噸 50000元 =950000元 若明年 3月的現(xiàn)貨市場為 9200元 /噸 ，則該項(xiàng)期貨交易發(fā)生盈利： （ 95009200） *100=30000元 實(shí)得價(jià)款： 100噸 *9200元 /噸 +30000元 =950000元 4 期貨交易的種類 ◆ 按合約標(biāo)的物不同分：商品期貨交易 金融期貨交易 ◆ 按投資目的不同分： 期貨投機(jī)交易 期貨套期保值交易 ◆ 按參考主體不同分： 期貨交易所 期貨經(jīng)紀(jì)商 期貨投資者 二、期貨交易的基本業(yè)務(wù)程序 1 申請(qǐng)會(huì)員資格或選擇經(jīng)紀(jì)公司及經(jīng)紀(jì)人 2 買賣期貨合約 3 交易的結(jié)算 4 交易了結(jié)與清算 ◆ 對(duì)沖平倉及清算 ◆ 交割平倉及清算 第二節(jié) 期貨交易所與期貨經(jīng)紀(jì)公司會(huì)計(jì) 1 兼有企業(yè)會(huì)計(jì)和非盈利組 織會(huì)計(jì)的特點(diǎn) 2 會(huì)計(jì)信息使用者的定向性 3 及時(shí)反映交易責(zé)任，披露 盈虧信息 一、期貨交易所會(huì)計(jì)的特征 1 保證金制度 （ 1）結(jié)算準(zhǔn)備金 （ 2）初始保證金 （ 3）維持保證金 （ 4）追加保證金 2 每日結(jié)算無負(fù)債制度 例如， 11月 10日會(huì)員Ａ做買入 100噸某種商品的期貨，合約價(jià)為每噸 5000元。 一 通過自建油庫，調(diào)節(jié)燃油儲(chǔ)存； 第一節(jié) 概 述 一、期貨交易的特點(diǎn)及種類 1 期貨及期貨交易 期貨： 標(biāo)準(zhǔn)化的遠(yuǎn)期合約 期貨交易： 在期貨交易所內(nèi)集 中買賣 期貨合約 2 期貨交易的特點(diǎn) ① 期貨交易的買賣對(duì)象是合約 ② 期貨合約標(biāo)準(zhǔn)化 ?合約文本高度標(biāo)準(zhǔn)化 ?期貨交易以保證金制度作保障 ?期貨交易場所固定 ?期貨交易
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