對企業(yè)內部控制的研究-山東財經(jīng)大學繼續(xù)教育學院本科畢業(yè)論-展示頁
2025-06-17 12:19本頁面
【正文】 即使有良好的內控也會因執(zhí)行者的能力不強或道德敗壞而達不到應有的效果。對職工未形成一套關于訓 練、待遇、業(yè)績考評及晉升的制度 。 (2)人事政策和實務不完善。企業(yè)經(jīng)營者可能基于利己動機而利用職權侵吞資產(chǎn)或大肆揮霍。例如廠長 (經(jīng)理 )繳納的風險數(shù)額只是象征性的 ,對他們無法構成壓力。 。 不少企業(yè)仍然沿襲著計劃經(jīng)濟體制下的機構設置 ,企業(yè)普遍存在機構臃腫、管理層次多、工作效率低下的問題。即使已經(jīng)制訂出相應內控制度的企業(yè)大多也只是停留在“寫在紙上、貼在墻上 給人看”的表面文章上 ,制度的落實方面問題很多。主要問題可以概括為三 個方面 : (一 )控制環(huán)境基礎薄弱 。側重于內部控制制度的學習 ,而忽視了執(zhí)行制度的人的素質提高 。側重于企業(yè)外部環(huán)境的梳理 ,而忽視了內部各環(huán)節(jié)、各崗位的牽制 。完善的公司治理結構是 增強企業(yè)競爭力的重要保證，內部會計控制與公司治理結構相 互作用，才能更加有效地促進企業(yè)的發(fā)展，削弱信息不對稱性的影響， 保護投資者的合法權益。 建立良好的內部會計控制體系有利于企業(yè)公司治理結構的完善， 可 以有效地解決一些企業(yè)內部管理不足、 控制薄弱和貪污腐化等問題。 在企業(yè)的日常工作中，如果能很好地加強內部控制，合理地對企業(yè)內部各個部門和人員進行分工控制，注重職責分明和人員素質教育，以內部控制加強對人的行為的約束，以人的主動和被動思想加強對 工作認識的促進，形成一種慣性，則能明顯提高企業(yè)經(jīng)營管理的效率，迅速提升企業(yè)外在形象。通過制定和執(zhí)行業(yè)務處理程序，對其進行科學地職責分工，在相互牽制的條件下產(chǎn)生會計資料，從而有效地防止錯誤和弊端的發(fā)生。 ，可以保證和提高會計信息質量。所謂“內部控制”是指單位為提高經(jīng)營管理效率、實現(xiàn)單位經(jīng)營管理目標而制定和實施的一系列相互制約相互監(jiān)督的方法、措施和程序的總稱。本文主要針對內部控制的內涵及其意義、存在問題及應對措施三個方面進行了探討。企業(yè)為實現(xiàn)既定的目標，必須建立起一整套強有效的內部控制制度，不斷完善內部控制制度，維護企業(yè)財產(chǎn)安全，保證會計記錄的準確和完整，并提供及時可靠的信息，保證管理決策的順利執(zhí)行。山東財經(jīng)大學繼續(xù) 教育 學院 本科畢業(yè)論文 1 對企業(yè)內部控制的研究 內容提 要：我 國經(jīng)濟水平持續(xù)增長與企業(yè)的發(fā)展壯大是分不開的，但是還有許多企業(yè)經(jīng)濟上有違法違紀的問題 ,給企業(yè)的經(jīng)濟和聲譽都帶來了一定的負面影響，其中重要的原因就是企業(yè)的內部控制制度不完整 ,管理失控。現(xiàn)在的內部控制已成為企業(yè)必不可少的管理機制，在企業(yè)經(jīng)營管理中具有舉足輕重的作用。加強企業(yè)的內部控制，實施有效管理尤其是 會計管理，以提高企業(yè)的效益，從而使企業(yè)能夠更加持續(xù)、穩(wěn)固的發(fā)展。 關鍵詞： 企業(yè)； 內部控制； 控制環(huán)境； 權責 一、 企業(yè)內部控制的意義 內部控制是管理中的重中之重，要作好管理，首先得做好內部控制。內部控制可以說是一座座大廈的地基，如果內部控制不健全，企業(yè)大廈的根基也就不穩(wěn)，無論企業(yè)這座大廈建得多高、 多雄偉，它都處于倒塌的邊緣。 正確可靠的會計數(shù)據(jù)是企業(yè)管理者了解過去、掌握現(xiàn)在、預測未來、制定決策的必要條件。 ，可以保證企業(yè)高效率經(jīng)營。 ，可以保護財產(chǎn)物資的安全完整 健全完善的內部控制制度能夠科學有效地監(jiān)督和制約財產(chǎn)物資的各個環(huán)節(jié)，采取各種控制手段，確保財產(chǎn)物資的安全完整，避免和糾正浪費等不良現(xiàn)象。良好的內部會計控制體系應該同時具備山東財經(jīng)大學繼續(xù) 教育 學院 本科畢業(yè)論文 2 成本低和效益高的特點，真正發(fā)揮其在公司治理結構中的核心作用。 二、企業(yè)內部控制中存在的問題 我國企業(yè)普遍認識到內部控制的重要性 ,但對內部控制認識不夠 。側重于經(jīng)營環(huán)節(jié)的程序控制 ,而忽視了企業(yè)整體的協(xié)調 。側重于對貨幣、實物的控制 ,而忽視了企業(yè)文化環(huán)境的建設等。 大多企業(yè)未制訂完善的、成文的內控制度 ,這一事實反映出至少有相當一部分企業(yè)尚未認識到內部控制的意義。 。另外 ,企業(yè)在組織機構設置中 ,比較重視縱向間的權利與義務關系 ,而對橫向間的協(xié)調缺乏足夠的重視 ,導致同級各部門間缺乏必要的交流 ,信息溝通不靈敏 ,協(xié)調性差。 (1)企業(yè)缺乏相應的激勵與約束機制。多數(shù)企業(yè)領導人還不能負起自主經(jīng)營、自負盈虧的責任來 ,一旦出了問題仍由國家來承擔損失。為滿足這種欲望 ,有些經(jīng)營者不會重視內控的建設 ,甚至有意忽略或阻撓 ,反過來又加重了企業(yè)制度的不健全 ,形成惡性循環(huán)。雇傭人員沒有經(jīng)過嚴格的考核 ,有許多是憑關系擠入企業(yè) 。未根據(jù)不同情況對職工進行適當?shù)牡赖陆逃? (3)企業(yè)制度不全面 ,沒有針對企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)、各個部門制訂出相應的規(guī)章制度 ,顧此失彼現(xiàn)象嚴重。 許多企業(yè)的管理者素質較低 ,普遍未受過正規(guī)的專業(yè)教育 ,企業(yè)亦未對這些管理者進行管理培訓。 引起足夠的重視。企山東財經(jīng)大學繼續(xù) 教育 學院 本科畢業(yè)論文 3 業(yè)內部控制制度的貫徹執(zhí)行有賴于企業(yè)文化建設的支持和維護。企業(yè)文化是
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