物流成本分析、預(yù)測與決策-展示頁
2025-05-22 04:56本頁面
【正文】 系統(tǒng)的本量利分析案例 ? 背景：醫(yī)藥分銷企業(yè) – 年銷售額：３０億 – 業(yè)務(wù)范圍：上海市內(nèi)及周邊醫(yī)院、藥店 – 下屬物流公司：市內(nèi)一個配送中心 ? 規(guī)模擴大，新物流中心 ? 物流咨詢公司 – 可行性研究 – 財務(wù)分析 序號 項 目 投資（萬元） 備注 １ ２ ３ ４ ５ ６ 總計 土地使用權(quán) 土建設(shè)施 物流中心設(shè)備 計算機管理控制系統(tǒng) 公用工程建設(shè) 流動資金投資 1050 1903 2376 607 216 500 6652 年份 自營業(yè)務(wù) 出貨量 第三方物流 服務(wù)出貨量 總出貨量 估計 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021 234000 269100 309465 355885 409267 470658 541256 80000 160000 320210 510000 234000 269100 309465 435885 569267 790658 1051256 年份 總出貨量估計（ 1） 商業(yè)批發(fā)出貨業(yè)務(wù)量(2)=(1) 99.2% 商業(yè)批發(fā)物流服務(wù)業(yè)務(wù)收入 (3)=(2) % 商業(yè)零售出貨業(yè)務(wù)量 (4)=(1) % 商業(yè)零售物流服務(wù)業(yè)務(wù)收入(5)=(4) 2% 原有場地出租收入 (6) 營業(yè)收入總計預(yù)測 (7)=(3)+(5)+(6) 2021 2021 2021 2021 2021 及以后 435885 569267 790658 1051256 1051256 100 100 100 100 100 ? 固定資產(chǎn)折舊： – 總投資： 6652萬元 – 流動資金： 500萬元，固定資產(chǎn)： 6152萬元 – 折舊年限： 15年， 固定資產(chǎn)殘值： 6152 5%= – 每年折舊：（ 6152 ） / 15= ? 人員工資與福利： – 物流中心定員 93人 – 工資、福利、社保 每年： ? 其他固定成本與費用 – 保險、修理、通信、水電、網(wǎng)絡(luò)使用費、土地使用稅、房產(chǎn)稅等 共計： ? 固定資產(chǎn)折舊： ? 人員工資與福利： ? 其他固定成本與費用 固定成本合計： ? 固定資產(chǎn)折舊： ? 人員工資與福利： ? 其他固定成本與費用 ? 營業(yè)稅金及附加 – 營業(yè)收入的 % – 2021年后 ? 其他變動成本與費用 – 裝卸費、燃油費、車輛養(yǎng)路費、維護修理費、運輸費、路橋費等 – 變動管理費、營業(yè)費、廣告費等 – 變動成本率 40%， 2021年后 固定成本合計： d. 項目經(jīng)濟效益評價指標(biāo)（貼現(xiàn)率 %） ? 凈現(xiàn)值（ NPV） = ? 內(nèi)部收益率（ IRR） = % ? 靜態(tài)投資回收期 = ? 投資報酬率 = % ? 動態(tài)投資回收期 = e. 項目風(fēng)險與盈虧平衡分析 ? 業(yè)務(wù)量預(yù)測可實現(xiàn)，風(fēng)險較小 ? 達到設(shè)計能力后，每年凈利潤 ? 盈虧平衡分析 成本或利潤增加值 ? 達到設(shè)計能力后，每年凈利潤 利潤 ? 盈虧平衡分析 – 保本點營業(yè)收入 – 安全邊際率 % – 出貨量 ? 經(jīng)濟分析：財務(wù)指標(biāo)較好 ? 盈虧平衡分析：風(fēng)險不大 ? 將某一綜合指標(biāo)分解為若干相互聯(lián)系的因素，并分別計算、分析每個因素影響程度的一種方法。 本月預(yù)計貨物周轉(zhuǎn)量 5000千噸公里，單位運價 200 元 /千噸公里。 ? 作用 – 事先控制成本，挖掘降低成本的潛力； – 有助于科學(xué)的預(yù)測、規(guī)劃、決策和控制。物流成本的分析、預(yù)測與決策 第一節(jié) 物流成本的分析 ? 物流成本分析是指利用物流成本核算數(shù)據(jù)和其他相關(guān)資料，對照成本計劃、同期成本指標(biāo)、國內(nèi)外同類企業(yè)的成本指標(biāo)等，了解物流計劃完成情況和變動趨勢，查找影響物流成本變動的原因，測定其影響程度，為改進物流成本管理工作提供依據(jù)與建議。 ? 定義 成本性態(tài)也稱 成本習(xí)性 ，是指成本總額與業(yè)務(wù)總量之間的依存關(guān)系。 按性態(tài)特性，將物流成本分為三類 ? 變動成本：發(fā)生 總額 隨業(yè)務(wù)量的增減變化而 近似成正比例增減變化 的成本 特點： – 總額的正比例變動性 – 單位變動成本的不變性 業(yè)務(wù)量 成本 單位變動成本 業(yè)務(wù)量 成本 變動成本總額 ? 固定成本：成本 總額保持穩(wěn)定 ，與業(yè)務(wù)量的變化無關(guān) 特點 – 總額不變性 業(yè)務(wù)量 成本 固定成本總額 ? 固定成本：成本 總額保持穩(wěn)定 ，與業(yè)務(wù)量的變化無關(guān) 特點 – 總額不變性 – 單位成本的反比例變動性 業(yè)務(wù)量 成本 單位固定成本 業(yè)務(wù)量 成本 固定成本總額 根據(jù)其支出數(shù)額是否受管理當(dāng)局短期決策行為的影響，進一步劃分： – 酌量性 (管理固定成本、規(guī)劃成本和抉擇固定成本 ) 通過管理當(dāng)局短期決策行為可以改變其支出數(shù)額的成本項目 – 約束性 (承諾 ) 通過管理當(dāng)局短期決策行為不能改變其支出數(shù)額的成本項目 ? 混合成本 :介于固定成本與變動成本之間，既隨業(yè)務(wù)量 變動 又 不與其成正比例 的那部分成本 ? 按變動趨勢的不同特點分類 – 半變動成本：兩部分 （ y=a+bx） 固定基數(shù) + 其上隨業(yè)務(wù)量變化的成本 – 半固定成本 (階梯式固定成本 )： 在各個范圍內(nèi)，總額不變；超出
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