【正文】 一筆資金之前，應(yīng)當(dāng)清楚地知道具體要收的金額是多少，向誰收錢，收什么性質(zhì)的錢，再按不同的情況進行分析處理。了解具體的工作流程，是提高工作效率，保證工作質(zhì)量的必要前提。出納工作內(nèi)容 及具體流程 簡單地說，出納員工作的具體對象就是貨幣資金。要想當(dāng) 一名稱職的企業(yè)管家婆 —— 出納，除了要具備上述良好的職業(yè)道德、較強的政策水平、熟練的專業(yè)技能外，還要提高自身的綜合素質(zhì)。 出納員每天涉及大量的費用報銷、票據(jù)簽發(fā)和現(xiàn)金收付等事項，這就需要出納員具有較強的業(yè)務(wù)處理能力、較快的計算速度和較高的準(zhǔn)確性。出納員每天處理大量的稅金、票據(jù)并進行收付結(jié)算，哪些結(jié)算方式不宜采用，哪些票據(jù)不能報銷，哪筆金額不能支付等，都必須以有關(guān)的法規(guī)制度為依據(jù)。 出納工作的特點之一是其具有很強的政策性。 （ 5）保守秘密。耐心就是耐心回答他人提出的問題，不計較他人的態(tài)度好壞和語言的輕重。主動就是要主動與他人打招呼，主動詢問他人的需要。尊重就是尊重同事，虛心向同事學(xué)習(xí)、請教，重視同事的感受。 （ 4）強化服務(wù)。出納員在工作過程中，必須遵守各種紀(jì)律、法規(guī)、準(zhǔn)則和制度，依法辦事，并保持客觀公正的態(tài)度，實事求是保證提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時。為此，出納員必須具備良好的職業(yè)道德，樹立正確的人生觀和價值觀，遵紀(jì)守法，清正廉潔，公私分明，不貪不占，保持廉潔自律的優(yōu)秀品質(zhì)。廉潔自律 是會計職業(yè)道德的前提。出納員應(yīng)該熱愛本職工作，要有不厭其煩的勞動態(tài)度，全身心投入會計事業(yè)，兢兢業(yè)業(yè)，努力鉆研業(yè)務(wù)，勤學(xué)多思，勤練多問，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。 （二）基本素質(zhì)要求 （ 1）愛崗敬業(yè)。那么，要想成為一名合格的出納 員應(yīng)該具備哪些具體的素質(zhì)要求呢？ （一）基本資格要求 出納員和所有的會計人員一樣，必須持有財政部門頒發(fā)的會計從業(yè)資格證（即會計證）上崗，未取得資格證書的人員不得從事出納工作。 三、出納員應(yīng)具備的素質(zhì)要求 出納員直接掌管一個單位的現(xiàn)金和銀行存款，每天都要與成千上萬的金錢打交道，如果要將公款據(jù)為己有或挪作他用，對于出納員來講是有方便的條件和較多的機會。 出納員掌握著單位貨幣資金的來龍去脈及周轉(zhuǎn)速度的快慢。而在執(zhí)行這些法規(guī)規(guī)定時，實際上就是賦予了出 納員對貨幣資金管理的職權(quán)。 計劃定額管理的權(quán)利。會計機構(gòu)、會計人員對違法的收支，不予制止和糾正，又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見的，也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。 會計機構(gòu)、會計人員對違法的收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書 面意見，要求處理。會計機構(gòu)、會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。 我國《會計法》第三章第十六條 、第十七條、第十八條、第十九條中對會計人員如何維護財經(jīng)紀(jì)律提出具體規(guī)定。通常，單位財務(wù)公章和出納名章要實行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴(yán)格規(guī)定使用用途，各種票據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)。 、空白收據(jù)和空白支票。 和各種有價證券（如國庫券、債券等）的安全與完整。這是出納員必須遵守的一條紀(jì)律，也是防止經(jīng)濟犯罪、維護經(jīng)濟秩序的重要方面。所以出納人員應(yīng)熟悉國家外匯管理制度，及時辦理結(jié)匯、購匯、付匯，避免外匯損失。 、購匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付；遵守庫存限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時送存銀行；現(xiàn)金管理要嚴(yán)格做到日清日結(jié)，賬面余額與庫存現(xiàn)金每日下班前應(yīng)核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時查對；企業(yè)銀行存款日記賬也要與銀行對賬單及時核對，如有不符，應(yīng)立即通知銀行調(diào)整。因此，明確出納人員的職責(zé)與權(quán)限，是做好出納工作的起碼條件。出納工作的一般要求 第一篇：出納工作的一般要求 下面是關(guān)于出納工作的一般要求，請仔細(xì)閱讀，準(zhǔn)備好相應(yīng)的回答。祝你好運！出納員是專門從事貨幣資金收付的工作人員，如果工作出現(xiàn)了差錯，就會造成一定的經(jīng)濟損失，甚至是不可挽回的經(jīng)濟損失。根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財經(jīng)法規(guī)，出納員具有以下的職責(zé)與權(quán)限： （一）出納人員的職責(zé) ，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 ，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時，要嚴(yán)格核對有關(guān)原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)所編制的收付款憑證按時間先后順序逐日逐筆地登記 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，國際間經(jīng)濟交往日益頻繁，外匯出納也越來越重要。 ，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶為其他單位辦理結(jié)算。出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守支票和銀行賬戶的使用和管理，從出納這個崗位上堵住結(jié)算漏洞。要建立適合本單位情況的現(xiàn)金和有價證券保管責(zé)任制，如發(fā)生短缺，屬于出納員責(zé)任的要進行賠償。印章、空白票據(jù)的安全保管十分重要，出納員必須高度重視，建立嚴(yán)格的管理辦法。 （二）出納員的權(quán)限 ，執(zhí)行財會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為?！稌嫹ā返倪@些規(guī)定是： 各單位的會計機構(gòu)、會計人員對本單位實行會計監(jiān)督。會計機構(gòu)、會計人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符的時候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進行處理；無權(quán)自行處理的，應(yīng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，作出處理。單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)自接到書面意見之日起十日內(nèi)作出書面決定，并對決定承擔(dān)責(zé)任。對嚴(yán)重違反損害國家和社會公眾利益的收支，會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財政、審計、稅務(wù)機關(guān)報告，接到報告的機關(guān)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)處理。 出納員每天都和貨幣資金打交道，在平日開展工作中必須嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例及實施細(xì)則》和《支付結(jié)算辦法》。 3.管好用好貨幣資金的權(quán)利。因此，出納員應(yīng)充分發(fā)揮主人翁的意識，為單位提出合理安排利用資金的意見與建議，及時提供貨幣資金的使用和周轉(zhuǎn)信息，這也是出納員義不容辭的責(zé)任。因此，單位對出納員的素質(zhì)要求都比較高。此外，還不得偽造、轉(zhuǎn)借會計證。愛崗敬業(yè)是會計職業(yè)道德的基礎(chǔ)。 （ 2）廉潔自律。因為出納員每天都和貨幣資金打交道，所以，與其他會計人員相比，出納有其特殊性。 （ 3）客觀公正。同時，在自己的工作權(quán)限內(nèi)，堅持原則，正確處理國家、單位和個人的利益關(guān)系，自覺抵制各種不正之風(fēng)，保護單位合法權(quán)益不受侵犯。出納員要樹立服務(wù)的思想意識，在處理各種出納業(yè)務(wù)時，出納員應(yīng)盡量做到尊重、原則、主動、熱情、耐心、周到。原則就是要有原則地完成領(lǐng)導(dǎo)交給的各項任務(wù)；遇到自己無法解決的問題，應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)請示；對工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，不把責(zé)任推給他人。熱情就是要在處理出納業(yè)務(wù)時，態(tài)度和藹，語言親切。周到就是盡一切可能為他人提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。出納員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位同意外，出納員不得私自向外界提供或泄露本單位的會計信息。所以，出納員要做好出納工作，必須了解、熟悉和掌握國家有關(guān)會計、財稅、金融法規(guī)和各項會計制度。因此，作為一名出納員，要做好出納工作，就必須加強學(xué)習(xí)，了解、熟悉、掌握現(xiàn)行的政策法規(guī)和各種會 計制度，不斷提高自己的政策水平，遵守財經(jīng)紀(jì)律，遵守財務(wù)制度，明白自己哪些該干，哪些不該干，哪些該抵制，工作起來就得心應(yīng)手，不犯錯誤，為企業(yè)把關(guān)守口。所以，出納員除了具備良好的職業(yè)道德和較強的政策水平外，還必須要有熟練的專業(yè)技能，如漢字及阿拉伯?dāng)?shù)字的正確書寫；算盤、計算器、電腦、點鈔票的熟練操作；熟練簽發(fā)票據(jù)、辦理結(jié)算、報銷費用等業(yè)務(wù)處理流程與要求。 一是要有良好的工作態(tài)度與心態(tài)，誠實守信，關(guān)注細(xì)節(jié)，注重細(xì)節(jié)，做好細(xì)節(jié)工作； 二是在工作崗位上要為企業(yè)多思考，培養(yǎng)自己嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪壿嬎季S及敏銳、寬廣的財務(wù)視野，將自己認(rèn)為可以為企業(yè)創(chuàng)造更多價值的方式、想法與企業(yè)分享，真正做好企業(yè)的“管家婆”，提高自身管理能力； 三是要有良好的人際交往能力及較強的辦事能力，能很好地與單位其他部門、人員，與銀行、稅務(wù)等部門打交道。所以，處理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)就是出納員最主要、最核心的工作。 （一）出納收付程序與規(guī)范 （ 1）清楚收入的來源和金額。其基本業(yè)務(wù)如下：①確定收款金額。②明確付款人。 ③收到是銷售或勞務(wù)性質(zhì)的收入，出納員應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)的銷售（或勞務(wù)）合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對預(yù)收賬款、當(dāng)期實現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進行處理，保證賬實一致。出納員應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬務(wù)記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費、房租、保險金、個人所得稅，職工的個人借款和差旅費借款，單位交納的押金等。出納員在清楚收入的金額和來源后，進行清點核對。 ①現(xiàn)金清點。出納員若未發(fā)現(xiàn)問題，損失由出納員負(fù)責(zé)。銀行結(jié)算收入應(yīng)由出納員與銀行核對，如為電話詢問或電話銀行查詢，只能作為參考。 ③清點核對無誤后，按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。 ④如果清點核對并開出單據(jù)后，才發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，應(yīng)由出納員負(fù)責(zé)。如因特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐?，如支票印鑒不清或收款單位賬號錯誤等，應(yīng)由出納員及時聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝?，重新辦理收款。 （ 1）明確資金支出的金額和用途。一般不辦理數(shù)額大的現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守國 家關(guān)于現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定。②明確收款人。 ③明確付款用途。若支付無批準(zhǔn)的借款或其他付款業(yè)務(wù)而引出的問題，由出納員自負(fù)。 ①由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對付款事項的真實性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。經(jīng)辦人的付款用途中，涉及實物的，應(yīng)當(dāng)由倉庫保管員或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人簽收；涉及差旅費、招待費等，應(yīng)當(dāng)有證明人或知情人加以證明。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字，同意支付。收款人持有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)已簽字的內(nèi)容完整的付款單據(jù)，報經(jīng)會計審核后，由出納辦理付款（注意：有的單位是收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)到財務(wù)部交會計審核，待會計審核原始票據(jù)的真實性、合法性及具體金額無誤簽字后，再持付款單據(jù)報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字，最后由出納辦理付款） 。付款是資金支出中最關(guān)鍵的一環(huán)，出納員應(yīng)當(dāng)特別謹(jǐn)慎，要認(rèn)真仔細(xì)對待，因為款一旦付出，發(fā)生差錯是很難追回的，且差錯是由出納員負(fù)責(zé)。①現(xiàn)金付款。 ②銀行付款。辦理轉(zhuǎn)賬或匯款時，出納員書寫要準(zhǔn)確、清晰、完整，保證收款人能按時收到款項。 ③付款金額雙方確認(rèn)后，由收款人簽字并加蓋“付訖”或“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。 ④如確認(rèn)簽字后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況，應(yīng)由收款經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。如因特殊原因造成支票或匯票退回的，出納員應(yīng)當(dāng)立即查明原因，如因己方責(zé)任引起的，應(yīng)換開支票或重新匯款，不得借故拖延；如因?qū)Ψ截?zé)任引起的，應(yīng)由對方重新補辦手續(xù)方可辦理。 ，分清輕重緩急，根據(jù)工作時間合理安排。 ，并把當(dāng)天收到的現(xiàn)金送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。登記日記賬之前，要審核現(xiàn)金收付款憑證及銀行存款收付款憑證。每日結(jié)出各日記賬余額，以便隨時了解單位資金運作情況，合理調(diào)度資金。收到銀行對賬單的當(dāng)天，出納員要將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核實，使銀行存款日記賬、總賬與對賬單在進行余額調(diào)節(jié)后相符。 ，每天或每周報送一次出納