【正文】 的一員。我自認(rèn)為自己非常幸運(yùn)，能夠得到大家的照顧和關(guān)心，讓我剛踏出校門并沒有感到無助。左思右想后向貴公司辭職，我想更多的豐富自己，我需要完成接下來的事情。令當(dāng)遠(yuǎn)離，臨表涕零，不知所言。我自認(rèn)為自己非常幸運(yùn)，能夠得到大家的照顧和關(guān)心，讓我剛踏出校門并沒有感到無助。左思右想后向貴公司辭職，我想更多的豐富自己，我需要完成接下來的事情。令當(dāng)遠(yuǎn)離，臨表涕零，不知所言。目的地點(diǎn)日期同行者行動 [內(nèi)容 ][感想、意見 ]l費(fèi)用計(jì)算表 如附件。年月日出差報(bào)告科姓名簽章此次關(guān)于 []一事，出差商討，特此報(bào)告。 l資料如附件。 （二）所有應(yīng)當(dāng)記錄的短期借款均已記錄（完整性）。 （四）短期借款以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的 計(jì)價調(diào)整已恰當(dāng)記錄（計(jì)價和分?jǐn)偅? 二、審計(jì)提示 通過對生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模是否發(fā)生重大變化、產(chǎn)品銷售狀況、債權(quán)債務(wù)收支等相關(guān)情況的了解， （一）審查短期借款借入、歸還的真實(shí)性和合規(guī)性； （二）按照借款投資項(xiàng)目 ,分別審查資金的使用情況； （三）審查短期借款利息費(fèi)用的核算 ,著重檢查利息費(fèi)用的會計(jì)核算和支付情況； （四）審查企業(yè)的償還能力。 （二）獲取并復(fù)印企業(yè)的貸款信息卡（完整性）（必備程序）獲取并復(fù)印企業(yè)的貸款信息卡，將貸款卡的貸款余額與明細(xì)表進(jìn)行核對，若不一致應(yīng)查明原因，編制差額調(diào)節(jié)表并獲取其證據(jù)，重點(diǎn)關(guān)注是否存在未入帳的借款。 ，應(yīng)查找差異原因，編制差異調(diào)節(jié)表，經(jīng)調(diào)節(jié)后的貸款卡余額應(yīng)與明細(xì)表的短期借款數(shù)相符。 ，應(yīng)進(jìn)一步抽查原始憑證，審閱合同以及結(jié)合銀行詢證等程序，檢查是否存在異常。 中列示的被審 計(jì)單位對外擔(dān)保的信息。 ，對關(guān)聯(lián)公司借款和擔(dān)保應(yīng)予以記錄，并檢查關(guān)聯(lián)交易的真實(shí)性、合法性。調(diào)整這一因素后，核對一致。（必備程序） 對所有的借款發(fā)出詢證函，關(guān)注是否存在未入賬借款；對收回的詢證函，應(yīng)和明細(xì)表各項(xiàng)目核對，若不一致應(yīng)查明原因（存在性、權(quán)利和義務(wù)）。 向銀行函證時，應(yīng)特別注明除了列示銀行借款之外的是否還存在其他的銀行借款。 ，應(yīng)和明細(xì)表各項(xiàng)目核對，若不一致應(yīng)查明原因。 （四）檢查本期增加的借款（存在性、完整性、計(jì)價和分?jǐn)偅? （五）檢查本期減少的借款（存在性、完整性、計(jì)價和分?jǐn)偅? （六）復(fù)核短期借款利息（計(jì)價和分?jǐn)偅ū貍涑绦颍┚唧w的審計(jì)程序包括： ，檢查借款利息計(jì)算的依據(jù)，編制利息測算表； ，如有差異，做出記錄，并應(yīng)查明原因，必要時進(jìn)行調(diào)整。 ，并已正確入帳。所占用一般借款本金加權(quán)平均數(shù)）所占用一般借款本金加權(quán)平均數(shù)＝σ（所占用每筆一般借款本金每筆一般借款在當(dāng)期所占用的天數(shù) /當(dāng)期天數(shù)） 一般借款發(fā)生的輔助費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益，不應(yīng)資本化。 對外幣借款應(yīng)測試借款匯率的選用是否合規(guī)、一致，折算金額是否正確；匯兌損益的計(jì)算和會計(jì)處理是否正確。 （八）檢查逾期未還借款（計(jì)價和分?jǐn)?、?quán)利和義務(wù)、列報(bào)）。 （九）檢查短期借款的重分類（列報(bào)）。，并考慮重分類為一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債。 （十） 驗(yàn)明短期借款的列報(bào)與披露是否恰當(dāng)（列報(bào)）。 、短期借款，應(yīng)單獨(dú)列示貸款單位、貸款金額、貸款利率、貸款資金用途、未按期償還的原因及預(yù)計(jì)還款期，并在期后事項(xiàng)中反映報(bào)表日后是否已償還。 （十一）針對識別的舞弊風(fēng)險等特別風(fēng)險，需要實(shí)施增加審計(jì)程序（完整性、存在、權(quán)利和義務(wù)、計(jì)價和分?jǐn)偅?權(quán)等權(quán)證原件，若無法提供則應(yīng)追查原因，并向房產(chǎn)交易中心查詢該權(quán)證是否用于抵押或交易； 器設(shè)備的抵押登記。低估債務(wù)經(jīng)常伴隨著低估成本費(fèi)用，從而高估利潤的目的。 在對借款的審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注容易引發(fā)訴訟的事件，如逾期的銀行借款、提供借款擔(dān)保（以本單位的不動產(chǎn)抵押）等。如果被審計(jì)單位隱瞞訴訟事實(shí)，不及時披露訴訟事項(xiàng)及其對會計(jì)報(bào)表的影響，會造成會計(jì)信息披露不真實(shí)、不充分，影響會計(jì)報(bào)表使用者的決策。 如果被審計(jì)單位涉及的這些事項(xiàng)符合確認(rèn)為負(fù)債的條件，應(yīng)該重點(diǎn)檢查被審計(jì)單位對預(yù)計(jì)負(fù)債的估計(jì)是否合理； 如果被審計(jì)單位涉及的這些事項(xiàng)不能確認(rèn)為負(fù)債，應(yīng)該重點(diǎn)檢查被審計(jì)單位是否充分、及時披露該事項(xiàng)，如果被審計(jì)單位披露不充分、不及時，甚至拒絕披露，審計(jì)人員應(yīng)視情況出具保留意見或否定意見類型的審計(jì)報(bào)告。 （二）存在的問題 貸款制度執(zhí)行不嚴(yán) （ 1）貸款三查制度執(zhí)行不嚴(yán) 如某支行對某開發(fā)公司 2021年發(fā)放了 500萬元的貸款屬借新還舊，貸款實(shí)際上在 2021年以前已發(fā)放。 使用“借新還舊”貸款方式的政策約束較貸款“展期”寬松，“借新還舊”貸款也就成了信用社轉(zhuǎn)化不良貸款、保全信貸資產(chǎn)的一個手段，甚至作為鞏固和發(fā)展客戶的絕招。 第二，抵押物不足，抬價湊數(shù)。 第四，多頭（次）抵押。 第七，借款逾期，貸方處理抵押物不及時。而且擔(dān)保人財(cái)務(wù)狀況不理想 審貸分離制度未按要求執(zhí)行。一般來說貸款業(yè)務(wù)的流程是首先由客戶提交申請書及相關(guān)資料，然后通過各項(xiàng)審查、提供各種擔(dān)保，最后才簽訂貸款協(xié)議及借款合同，發(fā)放貸款。該支行的行為會導(dǎo)致支行在沒有充分審查時就發(fā)放貸款（人員風(fēng)險）引起貸款貸款的還款風(fēng)險增加。 將長期貸款轉(zhuǎn)為短期貸款，因?yàn)殚L期貸款有于其期限長，風(fēng)險比短期貸款要大，相應(yīng)地形成不良貸款的機(jī)會也會相應(yīng)地比短期貸款的大，這就成為了支行用以降低不良貸款的一個手段。對信貸員實(shí)行嚴(yán)格的工作質(zhì)量考核獎優(yōu)懲劣。盡快分立貸款相關(guān)的審查和發(fā)放部門。 xx 審計(jì)組 2021620 篇三：長 ,短期借款的審計(jì) 審計(jì)企業(yè)短期借款應(yīng)注意的問題 短期借款指企業(yè)借入的期限在一年以下的各種借款，包括企業(yè)從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的款項(xiàng)。有的企