【正文】 余等。 （二）庫存現(xiàn)金限額的辦理 庫存現(xiàn)金限額一般 每年核定一次。遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的開戶單位，其庫存現(xiàn)金的限額核定天數(shù)可適當(dāng)放寬到 5天以上，但最多不得超過 15天的日常零星開支 需要量。 2，庫存現(xiàn)金的限額，由開戶銀行根據(jù)開戶單位的實(shí)際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況予以核定。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報(bào)國務(wù)院備案。 8，中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 6，出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。 4，各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。 第二節(jié) 現(xiàn)金管理 一，開戶單位使用現(xiàn)金的范圍 現(xiàn)金的使用范圍是指按照國家規(guī)定，可以使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算的范圍。 （五）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)? 票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效，更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理，對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。 【 答案 】 D （四）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯(cuò)不漏，不潦草，防止涂改 單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化的簡(jiǎn) 稱。（判斷） 例 ： 1，某單位于 2020年 10月 19開出一張支票。 見十加零 2月 12日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日； 票據(jù)出票日 期使用小寫填寫的，銀行不予受理。 （判斷） 在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加 “零 ”； 日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加 “壹 ”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。 例如： ￥ 16 ，應(yīng)寫 成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分； 又例如，￥ ，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。 例如， ￥ 1 萬 千 百 十 元 角 分 1 6 8 0. 3 2 寫成：人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分 或者：人民幣壹仟陸佰捌拾元 叁角貳分； 例如，￥ 107 十 萬 千 百 十 元 角 分 1 0 7 0 0 0 5 3 寫成：人民幣壹拾萬 柒仟元零伍角叁分 或者：人民幣壹拾萬零柒仟元 伍角叁分。如￥ 6 ，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。如￥ ，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。 字中有 “0”時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。 “人民幣 ”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接 “人民幣 ”字樣填寫，不得留有空白。 人民幣壹佰肆拾伍元壹角。 大寫金額數(shù)字有 “分 ”的， “分 ”后面不寫 “整 ”（或 “正 ”）字。少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館根據(jù)實(shí)際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或外國文字記載。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、 另（或 0）填寫，不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。 未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行 不予受理。 五，辦理支付結(jié)算的具體要求 （一）單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照 《 人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法 》 的規(guī)定開立、使用賬戶 。 （ 3）付款。 （ 1）簽發(fā)。該結(jié)算方式中有關(guān)結(jié)算款項(xiàng)劃回的方式，分為 郵寄和電報(bào) 兩種，由收款人選用。 如果購貨單位經(jīng)過驗(yàn)單或驗(yàn)貨，發(fā)現(xiàn)銷貨單位托收款項(xiàng)計(jì)算有錯(cuò)誤，或者商品品種、質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量與合同規(guī)定不符時(shí)，購貨單位在承付期內(nèi)有權(quán)全部或部分拒付貨款。驗(yàn)單承付是根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的托收承付結(jié)算憑證及其他單證，與經(jīng)濟(jì)合同核對(duì)無誤后，承付貨款；驗(yàn)貨承付是指在收到收款單位商品，驗(yàn)收無誤后，才承付貨款。托收承付憑證上欠缺記載上列事 項(xiàng)之一的，銀行不予受理。新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為 1000元。 ⑤ ，收款人辦理托收，必須有商品確已發(fā)運(yùn)的證件（包括鐵路、航運(yùn)、公路等運(yùn)輸部門簽發(fā)的運(yùn)單、運(yùn)單副本和郵局包裹回執(zhí)等）。 ③ ， 代銷、寄銷、賒銷 商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。 2，使用范圍 ① ，使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位， 必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。 （六） 托收承付 1，概念 托收承付是根據(jù) 購銷合同 由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。 （ 6）退款和喪失。 （ 4）流通轉(zhuǎn)讓 ——背書。 （ 3）交款。 用于轉(zhuǎn)賬的，在銀行本票上劃去 “現(xiàn)金 ”字樣，申請(qǐng)人和收款人均為個(gè)人需要支取現(xiàn)金的，在銀行本票上劃去 “轉(zhuǎn)賬 ”字樣。 （ 2）出票。（銀行匯票 1個(gè)月，支票 10天 ） 本票的辦理和使用要求 （ 1）申請(qǐng)。 3，銀行本票的提示付款期限 銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過 2個(gè)月 。 2，銀行本票的記載事項(xiàng) 簽發(fā)銀行本票 必須 記載下列事項(xiàng)：表明 “銀行本票 ”的字樣；無條件支付的承諾；確定的金額；收款人的名稱；出票日期；出票人簽章。 銀行本票分為定額本票和不定額本票兩 種。收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人，被背書人受理銀行匯票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審查。銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效。接收申請(qǐng)后，出票銀行要將 銀行匯票和解訖通知 一并交給申請(qǐng)人。持票人 超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行匯票無效。 銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明 “現(xiàn)金 ”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。 1， 銀行匯票 概述： 銀行匯票 是出票人簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。 三，支付結(jié)算的主要支付工具 （一）匯票 匯票是由出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 2，誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配原則。 2，支付結(jié)算是一種要式行為 3，支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志 4，支付結(jié)算的管理體制：實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制。 （二）支付結(jié)算的特征 支付結(jié)算的管理體制：實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制。其中，銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。 第二章 支付結(jié)算法律制度 第一節(jié) 概述 第二節(jié) 現(xiàn)金管理 第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式 第一節(jié) 概述 一，支付結(jié)算的概念和特征 （一）支付結(jié)算的概念 支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為，其 主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。 銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社（以下簡(jiǎn)稱銀行）以及單位（含個(gè)體工商戶）和個(gè)人是辦理支付結(jié)算的主體。 支付結(jié)算的方式有以下幾種： （ 1）支票；（ 2）銀行本票；（ 3）銀行匯票；（ 4）商業(yè)匯票；（ 5）匯兌；（ 6）委托收款；（ 7）托收承付：（ 8）信用卡；（ 9）信用證。 1，支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。 5，支付結(jié)算必須依法進(jìn)行 二，單位、個(gè)人和銀行 在進(jìn)行支付結(jié)算時(shí)必須遵循的行為準(zhǔn)則： 1，恪守信用，履約付款原則。 3，銀行不墊款原則。 我國的 《 票據(jù)法 》 將匯票分為 銀行匯票和商業(yè)匯票，前者是銀行簽發(fā)的匯票，后者則是銀行以外的企事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體等簽發(fā)的匯票。、 范圍： 單位或者個(gè)人在異地、同城或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。 2，銀行匯票的記載事項(xiàng) 銀行匯票 必須 記載下列事項(xiàng)：表明 “銀行匯票 ”的字樣；無條件支付的承諾；確定的金額；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。 3，銀行匯票的提示付款期限 銀行匯票的提示付款期限自出票日起 1個(gè)月 。 4，銀行匯票的辦理和使用要求 ①申請(qǐng) ②出票。 ③交付給收款人 未填明和實(shí)際結(jié)算金額 和 多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理。 ④流通轉(zhuǎn)讓。 的收款人和付款人均為個(gè)人。根據(jù) 《 支付結(jié)算辦法 》 規(guī)定，定額銀行本票面額為 1千元、 5千元、 1萬元和 5萬元。欠缺上列六項(xiàng)內(nèi)容之一的，銀行本票無效。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。 申請(qǐng)人或收款人為單位的，不得申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。出票銀行受理銀行本票申請(qǐng)書，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行本票。出票銀行在銀行本票上簽章后交給申請(qǐng)人。收款人應(yīng)審查各種事項(xiàng)。 （ 5）提示付款。 （三）支票 （四）信用卡 （五）匯兌 以上三種支付工具將在本章第四節(jié)介紹。托收承付結(jié)算款項(xiàng)的劃回方法，分 郵寄和電報(bào) 兩種。 ② ，辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。 ④ ，必須簽有購銷合同，并在合同上訂明使用異 地托收承付結(jié)算方式。 托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為 1萬元。 3． 托收承付的流程（簡(jiǎn)單了解） （ 1）簽發(fā) 簽發(fā)托收承付憑證 必須 記載下列事項(xiàng)：表明 “托收承付 ”的字樣；確定的金額；付款人名稱及賬號(hào)；收款人名稱及賬號(hào)；付款人開戶銀行名稱；收款人開戶銀行名稱；托收附寄單證張數(shù)或冊(cè)數(shù)；合同名稱、號(hào)碼；委托日期；收款人簽章。 （ 2）托收 （ 3）承付 購貨單位承付貨款有 驗(yàn)單承付和驗(yàn)貨承付 兩種方式。 驗(yàn)單承付期為 3天，驗(yàn)貨承付期為 10天。 （七）委托收款 委托銀行收款 是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。 （ 十分廣泛 ） 無論是同城還是異地都可使用，既適用于在銀行開立賬戶的單位和個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶各種款項(xiàng)的結(jié)算，也適用于水電、郵電、電話等勞務(wù)款項(xiàng)的結(jié)算，單位和個(gè)人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款的結(jié)算方式。 必須記載事項(xiàng)： （ 2）委托。 四，支付結(jié)算的主要法 律依據(jù) 《 票據(jù)法 》 、 《 票據(jù)管理實(shí)施辦法 》 、 《 支付結(jié)算辦法 》 、 《 中國人民銀行銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法 》 、 《 人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法 》 、 《 異地托收承付結(jié)算辦法 》 等。 （二）單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具。 （三）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求 ，不得自造簡(jiǎn)化字。 如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，如貳、陸、億、萬、圓的，也應(yīng)受理。 額數(shù)字到 “元 ”為止的，在 “元 ”之后應(yīng)寫 “整 ”（或 “正 ”）字； 到 “角 ”為止的，在 “角 ”之后可以不寫 “整 ”（或 “正 ”）字。 例如： 人民幣壹佰肆拾伍元整。 人民幣壹佰肆拾伍元壹角陸分。大寫金額數(shù)字前未印 “人民幣 ”字樣的，應(yīng)加填 “人民幣 ”三字。舉例如下： （ 1）阿拉伯?dāng)?shù)字中間有 “0”時(shí)，中文大寫金額要寫 “零 ”字。 （ 2）阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè) “0”時(shí)，中文大寫金額中間可以只寫一個(gè) “零 ”字。 （ 3）阿拉伯?dāng)?shù)字萬位或元位是 “0”或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè) “0”，萬位、元位也是 “0”，但千位、角位不是 “0”時(shí)，中文大寫金額中可以只寫一個(gè) “零 ”字，也可以不寫零 字。 （ 4）阿拉伯金額數(shù)字角位是 “0”，而分位不是 “0”時(shí)，中文大寫金額 “元 ”后面應(yīng)寫 “零 ”字。 ，均應(yīng)填寫人民幣符號(hào) “￥ ”。 據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。 例如， 10月 20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是（ ）。 票據(jù)和結(jié)算憑證金額應(yīng)以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù)無效，兩者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。 票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《 現(xiàn)金管理暫行條例 》 的規(guī)定，開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： 1，職工工資、津貼 2，個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬 3，根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。 5，向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。 7，結(jié)算起點(diǎn)（ 1000元）以下的零星支出。 前款結(jié) 算起點(diǎn)定位 1000元。 二，現(xiàn)金使用的限額 （一）庫存現(xiàn)金限額管理的意義、限額核定原則和方法 1，庫存現(xiàn)金限額，是指為保證各單位日常零星支付的需要，按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。 3，