【正文】 68 固定資產(chǎn)： 長期應付款 69 固定資產(chǎn)原價 29 其他長期負債 70 減：累計折舊 30 長期負債合計 71 減：固定資產(chǎn)減值準備 31 遞延稅項 : 固定資產(chǎn)凈值 32 遞延稅款貸項 72 工程物資 33 在建工程 34 減：在建工程減值準備 35 負債合計 73 在建工程凈額 36 少數(shù)股東權益 74 固定資產(chǎn)清理 37 股東權益： 75 固定資產(chǎn)合計 38 股本 76 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)： 資本公積 77 無形資產(chǎn) 39 盈余公積 78 減：無形資產(chǎn)減值準備 40 其中 :公益金 79 無形資產(chǎn)凈值 41 上級撥入資金 80 長期待攤費用 42 未分配收支差額 81 其他長期資產(chǎn) 43 外幣報表折算差額 82 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計 44 遞延稅項： 遞延稅款借項 45 股東權益合計 83 資產(chǎn)總計 46 負債及股東權益總計 84 企業(yè) ()大量管理資料下載 13 損益表 會 02 表 編制單位： DDWMC/D DJD$/D 單位： 元 項 目 行 次 本月數(shù) 本年累計數(shù) 合 計 移動通信 長途電信 本地電話 數(shù)據(jù)通信 互聯(lián)網(wǎng) 無線尋呼 抵消金額 GSM CDMA 一、主營業(yè)務收入 1 其中：對外營業(yè)收入 2 內(nèi)部營業(yè)收入 3 減 :主營業(yè)務成本 7 主營業(yè)務稅金及附加 8 二、主營業(yè)務收支差額 9 加 :其他業(yè)務利潤 (虧損以 號填列 ) 10 營業(yè)費用 11 管理費用 12 財務費用 13 三、營業(yè)收支差額 (虧損以 號填列 ) 14 加 :投資收益 (虧損以 號填列 ) 15 營業(yè)外收入 16 減 :營業(yè)外支出 17 四、收支差額總額 (虧損以 號填列 ) 18 減 :所得稅 19 減 :少數(shù)股東損益 * 20 五、凈收支差額 (虧損以 號填列 ) 21 企業(yè) ()大量管理資料下載 14 現(xiàn)金流量表 項 目 行次 金額 項 目 行次 金額 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 1 補充資料： 37 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金 2 將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量： 38 收到的稅費返還 3 凈利潤 39 收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 4 加：計提的資產(chǎn)減值準備 40 現(xiàn)金流入小計 5 固定資產(chǎn)折舊 41 購買商 品、接受勞務支付的現(xiàn)金 6 無形資產(chǎn)攤銷 42 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 7 長期待攤費用攤銷 43 支付的各項稅費 8 待攤費用減少（減：增加） 44 支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 9 預提費用增加（減：減少） 45 現(xiàn)金流出小計 10 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益） 46 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 11 固定資產(chǎn)報廢損失 47 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 12 財務費用 48 收回投資所收到的現(xiàn)金 13 投資損失（減 :收益） 49 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 14 遞延稅款貸項（減 :借項） 50 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 15 存貨的減少（減 :增加） 51 收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金 16 經(jīng)營性應收項目的減少（減 :增加） 52 現(xiàn)金流入小計 17 經(jīng)營性應付項目的增加（減 :減少） 53 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 18 其他 54 投資所支付的現(xiàn)金 19 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 55 支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金 20 不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動： 56 現(xiàn)金流出小計 21 債務轉為資本 57 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 22 一年內(nèi)到期的可轉換公司債券 58 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 23 融資租入固 定資產(chǎn) 59 企業(yè) ()大量管理資料下載 15 吸收投資所收到的現(xiàn)金 24 其他 60 借款所收到的現(xiàn)金 25 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況： 61 收到上級撥入的現(xiàn)金 26 現(xiàn)金的期末余額 62 收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 27 減：現(xiàn)金的期初余額 63 現(xiàn)金流入小計 28 加：現(xiàn)金等價物的期末余額 64 償還債務所支付的現(xiàn)金 29 減：現(xiàn)金等價物的期初余額 65 分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 30 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 66 上繳資金支付現(xiàn)金 31 支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 32 現(xiàn)金流出小計 33 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 34 四、匯率變動對現(xiàn)金的影響 35 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 36 企業(yè) ()大量管理資料下載 16 第二講 會計報表信息分析 通過會計報表分析，你可以了解企業(yè)過去的業(yè)績，評價企業(yè)現(xiàn)在的表現(xiàn)，預測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢。 現(xiàn)金等價物：是指企業(yè)持有的短期性的、流動性高的投資。 企業(yè) ()大量管理資料下載 10 現(xiàn)金流包括現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物。 （三）現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在 會計期間內(nèi)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流情況的會計報表。 利潤表是以“收入 — 費用 =利潤”這一平衡公式所反映的指標結構和利潤計算過程。有人說：利潤表是企業(yè)經(jīng)營成果的大盤點。 資產(chǎn)負債表主要功能能夠為投資者及其他使用者提供以下信息： 企業(yè)擁有和控制的經(jīng)濟資源（資產(chǎn)）； 企業(yè)所負擔的債務狀況及償債能力（負債）； 企業(yè)所有者的權益及積累能力（股東權益或凈資產(chǎn)）。有人說：資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)財務狀況的“晴雨表”。 企業(yè) ()大量管理資料下載 8 第三節(jié) 會計報表的格式 我國的《企業(yè)會計制度》規(guī)定的會計報表體系，已基本與國際上通行的會計報表體系接軌，形成了以資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表三大報表 為主的會計報表體系。 及時性 所謂及時性，是指在失去影響決策能力前將會計信息在規(guī)定報告期限內(nèi)及時地提供給決策者。 ⑶可比性 所謂可比性，是指會計報表反映的經(jīng)濟項目和數(shù)據(jù)在不同會計期間口徑一致，具有可比性。 ⑴ 真實性 企業(yè) ()大量管理資料下載 7 所謂真實性，是指披露和報告的各項信息，要與所應當表達的現(xiàn)象或狀況相一致，每項指標都要真實、準確地表達所要反映的經(jīng)濟事項和達到的指標。 相關性的作用在于會計報表反映的信息是向決策者反饋企業(yè)的真實的財務成果和財務狀況，便于決策者通過反饋的信息與預期進行比較；還可以幫助決策者對企業(yè)未來進行預測。 會計報表信息的決策有用性主要通過會計報表所包含的會計信息的相關性、可靠性和及時性來保證。使會計報表使用者和閱讀者可以理解各項指標 ,讓讀者了解和看懂公司的經(jīng)企業(yè) ()大量管理資料下載 6 營成果和財務狀況。 滿足會計報表質(zhì)量要求的特征如下： （一）可理解性 會計報表是提供會計信息的主要形式和工具，因此要求提供者必須按規(guī)定進行編制。 反映企業(yè)經(jīng)營者受托經(jīng)營責任和效績 通過會計報表信息可以揭示企業(yè)經(jīng)營者對經(jīng)濟資源的經(jīng)營效果，反映資產(chǎn)是否完整、資本是否有企業(yè) ()大量管理資料下載 5 效保全、增值，以及能否創(chuàng)造有利的現(xiàn)金流情況等，從而可以反映和評價企業(yè)管理者對受托資產(chǎn)經(jīng)營責任的履行情況與經(jīng)營效績水平。 （二）會計報表的作用 企業(yè) ()大量管理資料下載 4 從企業(yè)與相關利益者關系分析，會計報表信息對需用者的影響與重要性是非常突出的，其作用包括： 引導與優(yōu)化資源配置 ⑴ 投資者與債權人通過對會計報表信息 理解的財務狀況、盈利能力和現(xiàn)金流情況，做出是否投資或提供貸款的決策，引導和促進社會資源流向效益好的企業(yè)； ⑵ 企業(yè)經(jīng)營管理者通過對會計報表信息掌握的不同業(yè)務的盈利能力和占用資源情況，做出哪些應該退出或擴張的決定，以便調(diào)整企業(yè)業(yè)務拓展和投資方向，實現(xiàn)內(nèi)部資源的優(yōu)化配置。一般情況下，會計報表、財務報告和會計信息沒有實質(zhì)性差別。它是依據(jù)日常核算資料編制的，全面反映企業(yè)在一定時期內(nèi)經(jīng)營成果、現(xiàn)金 流量和截止時點的財務狀況的報告文件。為此，公司曾制定并下發(fā)了《中國聯(lián)合通信有限公司信息披露及程序規(guī)范》，這就要求企業(yè)負責人、經(jīng)營管理者，不僅要遵守信息披露職業(yè)道德，而且需要懂得會計、懂得財務； 不僅要重視財務，而且要讀懂會計報表、善于會計報表分析。 隨著市場經(jīng)濟和資本市場的發(fā)展，越來越多的人認識到會計工作和會計信息的重要性。不論企業(yè)經(jīng)營管理者還是企業(yè)外部的管理部門、監(jiān)管機構、金融單位、證券分析師和廣大的投資者，都和企業(yè)發(fā)生了利益關 系，因而必然地產(chǎn)生了需要知曉與理解企業(yè)經(jīng)營成果和財務狀況的需求。企業(yè) ()大量管理資料下載 1 公司會計報表的閱讀與分析 企業(yè) ()大量管理資料下載 2 公司會計報表的閱讀與分析 過去，在計劃經(jīng)濟時期，企業(yè)作為國家的附屬物，缺乏效益約束機制，會計工作重核算，輕分析，會計信息主要服務于國家宏觀經(jīng)濟管理需要，只向政府財政、稅務、銀行、統(tǒng)計部門報告。 隨著中國經(jīng)濟市場化、全球化，特別是資本市場的飛速發(fā)展，企業(yè)的產(chǎn)權和投資出現(xiàn)多樣化、多元化，關注企業(yè)利益和與企業(yè)存在直接利益關系的人或相關利益集團也隨之擴大。這種需求的滿足途徑主要是依賴于公司披露或報告的以會計報表為主要載體的會計信息。作為企業(yè)負責人、經(jīng)營管理者，既要對本單位會計工作承擔責任，同時還要對本單位保存和提供的會計信息的真實性、完整性、可靠性和及時性承擔責任。 企業(yè) ()大量管理資料下載 3 第一講 會計報表的閱讀 第一節(jié) 會計報表的含義和作用 若想讀懂會計報表和真正理解會計報表反映的各項指標，