【正文】 68 固定資產(chǎn)： 長(zhǎng)期應(yīng)付款 69 固定資產(chǎn)原價(jià) 29 其他長(zhǎng)期負(fù)債 70 減：累計(jì)折舊 30 長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì) 71 減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 31 遞延稅項(xiàng) : 固定資產(chǎn)凈值 32 遞延稅款貸項(xiàng) 72 工程物資 33 在建工程 34 減：在建工程減值準(zhǔn)備 35 負(fù)債合計(jì) 73 在建工程凈額 36 少數(shù)股東權(quán)益 74 固定資產(chǎn)清理 37 股東權(quán)益： 75 固定資產(chǎn)合計(jì) 38 股本 76 無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)： 資本公積 77 無(wú)形資產(chǎn) 39 盈余公積 78 減：無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 40 其中 :公益金 79 無(wú)形資產(chǎn)凈值 41 上級(jí)撥入資金 80 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 42 未分配收支差額 81 其他長(zhǎng)期資產(chǎn) 43 外幣報(bào)表折算差額 82 無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì) 44 遞延稅項(xiàng)： 遞延稅款借項(xiàng) 45 股東權(quán)益合計(jì) 83 資產(chǎn)總計(jì) 46 負(fù)債及股東權(quán)益總計(jì) 84 企業(yè) ()大量管理資料下載 13 損益表 會(huì) 02 表 編制單位： DDWMC/D DJD$/D 單位： 元 項(xiàng) 目 行 次 本月數(shù) 本年累計(jì)數(shù) 合 計(jì) 移動(dòng)通信 長(zhǎng)途電信 本地電話(huà) 數(shù)據(jù)通信 互聯(lián)網(wǎng) 無(wú)線(xiàn)尋呼 抵消金額 GSM CDMA 一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 其中：對(duì)外營(yíng)業(yè)收入 2 內(nèi)部營(yíng)業(yè)收入 3 減 :主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 7 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 8 二、主營(yíng)業(yè)務(wù)收支差額 9 加 :其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) (虧損以 號(hào)填列 ) 10 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 11 管理費(fèi)用 12 財(cái)務(wù)費(fèi)用 13 三、營(yíng)業(yè)收支差額 (虧損以 號(hào)填列 ) 14 加 :投資收益 (虧損以 號(hào)填列 ) 15 營(yíng)業(yè)外收入 16 減 :營(yíng)業(yè)外支出 17 四、收支差額總額 (虧損以 號(hào)填列 ) 18 減 :所得稅 19 減 :少數(shù)股東損益 * 20 五、凈收支差額 (虧損以 號(hào)填列 ) 21 企業(yè) ()大量管理資料下載 14 現(xiàn)金流量表 項(xiàng) 目 行次 金額 項(xiàng) 目 行次 金額 一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 1 補(bǔ)充資料： 37 銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 2 將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量： 38 收到的稅費(fèi)返還 3 凈利潤(rùn) 39 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 4 加：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 40 現(xiàn)金流入小計(jì) 5 固定資產(chǎn)折舊 41 購(gòu)買(mǎi)商 品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 6 無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) 42 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 7 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo) 43 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 8 待攤費(fèi)用減少（減：增加） 44 支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 9 預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少） 45 現(xiàn)金流出小計(jì) 10 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（減：收益） 46 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 11 固定資產(chǎn)報(bào)廢損失 47 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 12 財(cái)務(wù)費(fèi)用 48 收回投資所收到的現(xiàn)金 13 投資損失（減 :收益） 49 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 14 遞延稅款貸項(xiàng)（減 :借項(xiàng)） 50 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 15 存貨的減少（減 :增加） 51 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 16 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減 :增加） 52 現(xiàn)金流入小計(jì) 17 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減 :減少） 53 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 18 其他 54 投資所支付的現(xiàn)金 19 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 55 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 20 不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)： 56 現(xiàn)金流出小計(jì) 21 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 57 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 22 一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券 58 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 23 融資租入固 定資產(chǎn) 59 企業(yè) ()大量管理資料下載 15 吸收投資所收到的現(xiàn)金 24 其他 60 借款所收到的現(xiàn)金 25 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況： 61 收到上級(jí)撥入的現(xiàn)金 26 現(xiàn)金的期末余額 62 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 27 減：現(xiàn)金的期初余額 63 現(xiàn)金流入小計(jì) 28 加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額 64 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 29 減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額 65 分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金 30 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 66 上繳資金支付現(xiàn)金 31 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 32 現(xiàn)金流出小計(jì) 33 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 34 四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響 35 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 36 企業(yè) ()大量管理資料下載 16 第二講 會(huì)計(jì)報(bào)表信息分析 通過(guò)會(huì)計(jì)報(bào)表分析，你可以了解企業(yè)過(guò)去的業(yè)績(jī)，評(píng)價(jià)企業(yè)現(xiàn)在的表現(xiàn)，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)。 現(xiàn)金等價(jià)物：是指企業(yè)持有的短期性的、流動(dòng)性高的投資。 企業(yè) ()大量管理資料下載 10 現(xiàn)金流包括現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物。 （三）現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在 會(huì)計(jì)期間內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。 利潤(rùn)表是以“收入 — 費(fèi)用 =利潤(rùn)”這一平衡公式所反映的指標(biāo)結(jié)構(gòu)和利潤(rùn)計(jì)算過(guò)程。有人說(shuō)：利潤(rùn)表是企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的大盤(pán)點(diǎn)。 資產(chǎn)負(fù)債表主要功能能夠?yàn)橥顿Y者及其他使用者提供以下信息： 企業(yè)擁有和控制的經(jīng)濟(jì)資源（資產(chǎn)）； 企業(yè)所負(fù)擔(dān)的債務(wù)狀況及償債能力（負(fù)債）； 企業(yè)所有者的權(quán)益及積累能力（股東權(quán)益或凈資產(chǎn)）。有人說(shuō)：資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的“晴雨表”。 企業(yè) ()大量管理資料下載 8 第三節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表的格式 我國(guó)的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表體系，已基本與國(guó)際上通行的會(huì)計(jì)報(bào)表體系接軌，形成了以資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表三大報(bào)表 為主的會(huì)計(jì)報(bào)表體系。 及時(shí)性 所謂及時(shí)性，是指在失去影響決策能力前將會(huì)計(jì)信息在規(guī)定報(bào)告期限內(nèi)及時(shí)地提供給決策者。 ⑶可比性 所謂可比性，是指會(huì)計(jì)報(bào)表反映的經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目和數(shù)據(jù)在不同會(huì)計(jì)期間口徑一致，具有可比性。 ⑴ 真實(shí)性 企業(yè) ()大量管理資料下載 7 所謂真實(shí)性，是指披露和報(bào)告的各項(xiàng)信息，要與所應(yīng)當(dāng)表達(dá)的現(xiàn)象或狀況相一致，每項(xiàng)指標(biāo)都要真實(shí)、準(zhǔn)確地表達(dá)所要反映的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和達(dá)到的指標(biāo)。 相關(guān)性的作用在于會(huì)計(jì)報(bào)表反映的信息是向決策者反饋企業(yè)的真實(shí)的財(cái)務(wù)成果和財(cái)務(wù)狀況，便于決策者通過(guò)反饋的信息與預(yù)期進(jìn)行比較；還可以幫助決策者對(duì)企業(yè)未來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè)。 會(huì)計(jì)報(bào)表信息的決策有用性主要通過(guò)會(huì)計(jì)報(bào)表所包含的會(huì)計(jì)信息的相關(guān)性、可靠性和及時(shí)性來(lái)保證。使會(huì)計(jì)報(bào)表使用者和閱讀者可以理解各項(xiàng)指標(biāo) ,讓讀者了解和看懂公司的經(jīng)企業(yè) ()大量管理資料下載 6 營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況。 滿(mǎn)足會(huì)計(jì)報(bào)表質(zhì)量要求的特征如下： （一）可理解性 會(huì)計(jì)報(bào)表是提供會(huì)計(jì)信息的主要形式和工具，因此要求提供者必須按規(guī)定進(jìn)行編制。 反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)者受托經(jīng)營(yíng)責(zé)任和效績(jī) 通過(guò)會(huì)計(jì)報(bào)表信息可以揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)經(jīng)濟(jì)資源的經(jīng)營(yíng)效果，反映資產(chǎn)是否完整、資本是否有企業(yè) ()大量管理資料下載 5 效保全、增值，以及能否創(chuàng)造有利的現(xiàn)金流情況等，從而可以反映和評(píng)價(jià)企業(yè)管理者對(duì)受托資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任的履行情況與經(jīng)營(yíng)效績(jī)水平。 （二）會(huì)計(jì)報(bào)表的作用 企業(yè) ()大量管理資料下載 4 從企業(yè)與相關(guān)利益者關(guān)系分析，會(huì)計(jì)報(bào)表信息對(duì)需用者的影響與重要性是非常突出的，其作用包括： 引導(dǎo)與優(yōu)化資源配置 ⑴ 投資者與債權(quán)人通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表信息 理解的財(cái)務(wù)狀況、盈利能力和現(xiàn)金流情況，做出是否投資或提供貸款的決策，引導(dǎo)和促進(jìn)社會(huì)資源流向效益好的企業(yè)； ⑵ 企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表信息掌握的不同業(yè)務(wù)的盈利能力和占用資源情況，做出哪些應(yīng)該退出或擴(kuò)張的決定，以便調(diào)整企業(yè)業(yè)務(wù)拓展和投資方向，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資源的優(yōu)化配置。一般情況下，會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告和會(huì)計(jì)信息沒(méi)有實(shí)質(zhì)性差別。它是依據(jù)日常核算資料編制的，全面反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金 流量和截止時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況的報(bào)告文件。為此，公司曾制定并下發(fā)了《中國(guó)聯(lián)合通信有限公司信息披露及程序規(guī)范》，這就要求企業(yè)負(fù)責(zé)人、經(jīng)營(yíng)管理者，不僅要遵守信息披露職業(yè)道德，而且需要懂得會(huì)計(jì)、懂得財(cái)務(wù)； 不僅要重視財(cái)務(wù)，而且要讀懂會(huì)計(jì)報(bào)表、善于會(huì)計(jì)報(bào)表分析。 隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和資本市場(chǎng)的發(fā)展，越來(lái)越多的人認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)信息的重要性。不論企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者還是企業(yè)外部的管理部門(mén)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、金融單位、證券分析師和廣大的投資者，都和企業(yè)發(fā)生了利益關(guān) 系，因而必然地產(chǎn)生了需要知曉與理解企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的需求。企業(yè) ()大量管理資料下載 1 公司會(huì)計(jì)報(bào)表的閱讀與分析 企業(yè) ()大量管理資料下載 2 公司會(huì)計(jì)報(bào)表的閱讀與分析 過(guò)去，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，企業(yè)作為國(guó)家的附屬物，缺乏效益約束機(jī)制，會(huì)計(jì)工作重核算，輕分析，會(huì)計(jì)信息主要服務(wù)于國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理需要，只向政府財(cái)政、稅務(wù)、銀行、統(tǒng)計(jì)部門(mén)報(bào)告。 隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)化、全球化，特別是資本市場(chǎng)的飛速發(fā)展，企業(yè)的產(chǎn)權(quán)和投資出現(xiàn)多樣化、多元化，關(guān)注企業(yè)利益和與企業(yè)存在直接利益關(guān)系的人或相關(guān)利益集團(tuán)也隨之?dāng)U大。這種需求的滿(mǎn)足途徑主要是依賴(lài)于公司披露或報(bào)告的以會(huì)計(jì)報(bào)表為主要載體的會(huì)計(jì)信息。作為企業(yè)負(fù)責(zé)人、經(jīng)營(yíng)管理者，既要對(duì)本單位會(huì)計(jì)工作承擔(dān)責(zé)任，同時(shí)還要對(duì)本單位保存和提供的會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性、可靠性和及時(shí)性承擔(dān)責(zé)任。 企業(yè) ()大量管理資料下載 3 第一講 會(huì)計(jì)報(bào)表的閱讀 第一節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表的含義和作用 若想讀懂會(huì)計(jì)報(bào)表和真正理解會(huì)計(jì)報(bào)表反映的各項(xiàng)指標(biāo)，