【正文】 涉及前置許可、審批項(xiàng)目的，需提交有關(guān)許可證或批準(zhǔn)文件。1企業(yè)各項(xiàng)管理制度的制定制定企業(yè)人事、財(cái)務(wù)、行政、合同、銷售等各項(xiàng)管理制度。1向股東簽發(fā)出資證明書，備置股東名冊(cè)公司成立后，管理部門應(yīng)向股東簽發(fā)出資證明書并備置股東名冊(cè)。需要設(shè)置的基本憑證包括：收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。在公司辦完上述手續(xù)，正式開展業(yè)務(wù)之前，需設(shè)置公司運(yùn)作過程中進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的各類賬簿及準(zhǔn)備記賬所需的各類憑證，以便在公司運(yùn)營業(yè)務(wù)過程中進(jìn)行正常的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。人行核準(zhǔn)并核發(fā)《開戶許可證》后，開戶行將《開戶許可證》正本及密碼、《開戶申請(qǐng)書》客戶留存聯(lián)交與客戶簽收。開戶手續(xù)如下：銀行交驗(yàn)證件客戶如實(shí)填寫《開立單位銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書》，并加蓋公章開戶行應(yīng)與存款人簽訂《單位人民幣銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議》，開戶行與存款人各執(zhí)一份視實(shí)際情況填寫《關(guān)聯(lián)企業(yè)登記表》。由人民銀行核發(fā)開戶許可證。去銀行開設(shè)基本存款賬戶憑營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證，去銀行開立基本賬號(hào)。辦理時(shí)填寫《稅務(wù)登記表》，提交下列相關(guān)材料：1. 營業(yè)執(zhí)照副本及其復(fù)印件或其它主管機(jī)關(guān)核發(fā)的許可證照及其復(fù)印件；2. 法定代表人或負(fù)責(zé)人的身份證復(fù)印件；（外地人需暫住證）；3. 企業(yè)房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明或房產(chǎn)租賃證明復(fù)印件；4. 企業(yè)財(cái)務(wù)人員會(huì)計(jì)證復(fù)印件；5. 銀行開戶行許可證復(fù)印件及銀行入帳單復(fù)印件；6. 有關(guān)公司章程、協(xié)議書或上級(jí)批準(zhǔn)開業(yè)的文件的復(fù)印件；7. 企業(yè)驗(yàn)資報(bào)告的復(fù)印件及資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告復(fù)印件；（資產(chǎn)評(píng)估要發(fā)票原件）；8. 企業(yè)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度說明書；9. 組織機(jī)構(gòu)代碼證書及復(fù)印件；10. 租房發(fā)票復(fù)印件；11. 公章、財(cái)務(wù)章、法人名章；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后領(lǐng)取稅務(wù)登記證。一般的公司都需要辦理2種稅務(wù)登記證，即國稅和地稅。辦理企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼證到質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證，辦理時(shí)填寫《組織機(jī)構(gòu)代碼申報(bào)表》，并提交相關(guān)材料，辦理人員審核材料通過后進(jìn)行登記，繳納費(fèi)用（80元），兩個(gè)工作日后憑繳費(fèi)收據(jù)領(lǐng)取機(jī)構(gòu)代碼證。填好后，連同核名通知、公司章程、房租合同、房產(chǎn)證復(fù)印件、驗(yàn)資報(bào)告一起交給工商局，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。驗(yàn)資后，驗(yàn)資機(jī)構(gòu)應(yīng)出具驗(yàn)資報(bào)告。然后填寫好銀行詢證函交給銀行，銀行返還蓋好章的詢證函和銀行余額對(duì)帳單（或現(xiàn)金繳款單）。所有股東帶上自己入股的那一部分錢到銀行開立公司驗(yàn)資賬戶?？谭ㄈ怂秸?，費(fèi)用約每個(gè)20元。公司名稱核準(zhǔn)到工商局領(lǐng)取并填寫“企業(yè)（字號(hào)）名稱預(yù)先核準(zhǔn)申請(qǐng)表”，由工商局檢索是否有重名，若無重名，則核發(fā)一張“企業(yè)（字號(hào)）名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書”。去商務(wù)區(qū)寫字樓租辦公室，去開發(fā)區(qū)租廠房（和辦公室），簽訂租房合同。（3）開辦費(fèi)預(yù)算（本次實(shí)驗(yàn)省略）進(jìn)行公司開辦費(fèi)預(yù)算，并根據(jù)指導(dǎo)書提供的公司注冊(cè)資本數(shù)據(jù)和股東出資意向，準(zhǔn)備進(jìn)行公司設(shè)立登記〔財(cái)務(wù)部門主導(dǎo)〕?；仡櫧M織設(shè)計(jì)的基本理論和知識(shí)，了解不同類型組織結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)，在總經(jīng)理帶領(lǐng)下，搭建組織結(jié)構(gòu)，進(jìn)行人員分工（任主要部門管理崗位），明確各部門職責(zé)和崗位職責(zé)，并填寫公司員工一覽表。（二）有限責(zé)任公司設(shè)立登記模擬以小組為單位，按照下面提供的數(shù)據(jù)資料申請(qǐng)?jiān)O(shè)立有限責(zé)任公司，在工商行政管理部門領(lǐng)取并填寫表格，按登記指南提交必要的材料，進(jìn)行設(shè)立登記。登記機(jī)關(guān)根據(jù)需要可以委托工商所進(jìn)行個(gè)體工商戶登記。四、實(shí)驗(yàn)步驟（一）個(gè)體工商戶設(shè)立登記模擬每個(gè)小組以個(gè)人或家庭名義申請(qǐng)?jiān)O(shè)立個(gè)體工商戶，在工商行政管理部門領(lǐng)取并填寫表格，按登記指南提交必要的材料，進(jìn)行設(shè)立登記。二、實(shí)驗(yàn)的內(nèi)容實(shí)驗(yàn)分組；在教師帶領(lǐng)下學(xué)習(xí)實(shí)驗(yàn)前準(zhǔn)備知識(shí)；根據(jù)實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)書對(duì)企業(yè)設(shè)立基本步驟的描述，明確企業(yè)名稱、組織形式、經(jīng)營范圍、最低注冊(cè)資本、注冊(cè)程序；設(shè)計(jì)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的基本框架，財(cái)務(wù)部門的組織框架、人員分工；明確企業(yè)理財(cái)目標(biāo)。（4）有限責(zé)任公司和股份有限公司的注冊(cè)登記為維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，正確履行法定義務(wù)，申請(qǐng)人在辦理有限責(zé)任公司登記注冊(cè)之前，請(qǐng)?jiān)敿?xì)閱讀《中華人民共和國行政許可法》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國公司登記管理?xiàng)l例》、《公司注冊(cè)資本登記管理規(guī)定》、《企業(yè)名稱登記管理規(guī)定》、《企業(yè)名稱登記管理實(shí)施辦法》等有關(guān)法律法規(guī)。（3）合伙企業(yè)注冊(cè)登記為維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，申請(qǐng)人應(yīng)正確履行法定義務(wù)，在辦理非公司企業(yè)法人登記注冊(cè)申請(qǐng)之前，請(qǐng)?jiān)敿?xì)閱讀《中華人民共和國行政許可法》、《中華人民共和國合伙企業(yè)法》、《中華人民共和國合伙企業(yè)登記管理辦法》、《企業(yè)名稱登記管理規(guī)定》、《企業(yè)名稱登記管理實(shí)施辦法》等有關(guān)法律法規(guī)。（2）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)注冊(cè)登記為維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，申請(qǐng)人應(yīng)正確履行法定義務(wù)，在辦理非公司企業(yè)法人登記注冊(cè)申請(qǐng)之前，請(qǐng)?jiān)敿?xì)閱讀《中華人民共和國行政許可法》、《中華人民共和國個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》、《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)登記管理辦法》、《企業(yè)名稱登記管理規(guī)定》、《企業(yè)名稱登記管理實(shí)施辦法》等有關(guān)法律法規(guī)。不同類型經(jīng)營主體進(jìn)行設(shè)立登記時(shí)的要求（1）個(gè)體工商戶注冊(cè)登記要求為維護(hù)個(gè)體工商戶的合法權(quán)益，申請(qǐng)人應(yīng)正確履行法定義務(wù)，在辦理個(gè)體工商戶登記注冊(cè)之前，請(qǐng)?jiān)敿?xì)閱讀《中華人民共和國行政許可法》、《城鄉(xiāng)個(gè)體工商戶管理暫行條例》、《城鄉(xiāng)個(gè)體工商戶管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》、《個(gè)體工商戶登記程序規(guī)定》、《個(gè)體工商戶名稱登記管理辦法》等有關(guān)法律法規(guī)。公司類型決定了公司的治理結(jié)構(gòu)和管理模式，并影響到最低注冊(cè)資本。獨(dú)資企業(yè)是由一人投資經(jīng)營，投資者承擔(dān)無限責(zé)任的企業(yè)，無獨(dú)立的法律資格；合伙企業(yè)是兩個(gè)或兩個(gè)以上的合伙人，按照合伙協(xié)議共同出資、共同經(jīng)營、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，合伙人對(duì)企業(yè)承擔(dān)無限連帶責(zé)任的企業(yè)，無獨(dú)立的法律資格。此外，實(shí)踐中還有一類最常見的經(jīng)營主體稱為個(gè)體工商戶，個(gè)體工商戶是個(gè)私經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，如小商店、理發(fā)店、小型健身館、花店、服裝店、小飯店、水果攤販等。不同性質(zhì)經(jīng)營主體的特點(diǎn)及主要類型（形式）（1）常見經(jīng)營主體的性質(zhì)經(jīng)濟(jì)實(shí)踐中常見的經(jīng)營主體可簡(jiǎn)單地分為兩類：企業(yè)和個(gè)體工商戶。《公司理財(cái)模擬實(shí)驗(yàn)》實(shí) 驗(yàn) 指 導(dǎo) 書會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)務(wù)系：杜迎新2013年2月目 錄實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目一：企業(yè)設(shè)立與理財(cái)機(jī)構(gòu)設(shè)置………………………… ……..……….………13實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目二：戰(zhàn)略制定與全面預(yù)算編制…………………………………………………14實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目三：固定資產(chǎn)新建項(xiàng)目投資決策……………………… ……..……….………28實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目四：資金需要量的預(yù)測(cè)…………………………………………………………32實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目五：資本成本和資金結(jié)構(gòu)決策…………………………………………………34實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目六：最佳信用政策決策…………………………………………………………37實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目七：利潤分配政策…………………………………………………...………….3943實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目一：企業(yè)設(shè)立與理財(cái)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)設(shè)立是創(chuàng)辦企業(yè)的第一步。要?jiǎng)?chuàng)辦企業(yè)，首先要了解經(jīng)濟(jì)實(shí)踐中各類不同性質(zhì)的企業(yè)有什么區(qū)別以及這些不同類型的企業(yè)在設(shè)立時(shí)有什么要求。根據(jù)企業(yè)的所有制性質(zhì)及有關(guān)法律規(guī)定，我國的企業(yè)可分為全民所有制企業(yè)（國有企業(yè)）、集體所有制企業(yè)、私營（個(gè)體）企業(yè)、混合所有制企業(yè)（中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)）和外商獨(dú)資企業(yè)。（2）企業(yè)的主要類型在目前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，常見的企業(yè)形式有：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、有限責(zé)任公司、股份有限公司。而有限責(zé)任公司和股份有限公司具有獨(dú)立的法律人格，與投資者的身份分離，財(cái)產(chǎn)和管理獨(dú)立，公司對(duì)經(jīng)營債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，投資者在出資后不再以個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)公司債務(wù)負(fù)責(zé)。有限責(zé)任公司中有一類特殊的公司稱為“一人有限責(zé)任公司”，是指只有一個(gè)自然人股東或者一個(gè)法人股東的有限責(zé)任公司。設(shè)立時(shí)填寫《個(gè)體工商戶設(shè)立登記申請(qǐng)書》，變更時(shí)填寫《個(gè)體工商戶變更登記申請(qǐng)書》。除按指南提交相關(guān)資料外，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)設(shè)立時(shí)需要填寫《企業(yè)（字號(hào)）名稱預(yù)先核準(zhǔn)申請(qǐng)書》、《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)設(shè)立登記申請(qǐng)書》，變更時(shí)填寫《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)變更登記申請(qǐng)書》，注銷時(shí)填寫《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)注銷登記申請(qǐng)書》，非本人辦理上述事務(wù)時(shí)，還需填寫《指定代表或者共同委托代理人的證明》。除按指南提交相關(guān)資料外，合伙企業(yè)設(shè)立時(shí)需要填寫《企業(yè)（字號(hào)）名稱預(yù)先核準(zhǔn)申請(qǐng)書》、《合伙企業(yè)設(shè)立登記申請(qǐng)書》，變更時(shí)填寫《合伙企業(yè)變更登記申請(qǐng)書》，注銷時(shí)填寫《合伙企業(yè)注銷登記申請(qǐng)書》，清算時(shí)填寫《合伙企業(yè)清算備案申請(qǐng)表》，非本人辦理上述事務(wù)時(shí)，還需填寫《指定代表或者共同委托代理人的證明》。一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康耐ㄟ^對(duì)“企業(yè)設(shè)立及理財(cái)機(jī)構(gòu)設(shè)置”實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目的演練，熟悉開辦企業(yè)的基本流程；了解企業(yè)設(shè)立的成本構(gòu)成；掌握公司法對(duì)公司設(shè)立、組織形式、最低注冊(cè)資本等的基本要求；學(xué)習(xí)為公司擬定合法的名稱等，了解公司組織結(jié)構(gòu)的基本框架，掌握財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，財(cái)務(wù)人員的分工情況，財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，最終熟練掌握企業(yè)設(shè)立的全部工作內(nèi)容，特別是其中涉及財(cái)務(wù)工作的內(nèi)容。三、實(shí)驗(yàn)條件要求實(shí)驗(yàn)分小組進(jìn)行，每個(gè)小組46人；每個(gè)小組設(shè)辦公桌椅、計(jì)算機(jī)、檔案柜、微型倉庫，以及紙筆、文件夾等必要的辦公設(shè)備。市、縣工商行政管理局以及大中城市工商行政管理分局負(fù)責(zé)本轄區(qū)內(nèi)的個(gè)體工商戶登記。具體步驟如下：1. 小組討論確定經(jīng)營范圍，領(lǐng)取并填寫《個(gè)體工商戶設(shè)立登記申請(qǐng)書》，屬于家庭經(jīng)營的，填寫《家庭經(jīng)營成員情況表》；2. 經(jīng)營范圍涉及前置許可的，查詢《企業(yè)登記許可項(xiàng)目目錄》，辦理相關(guān)審批手續(xù)；3. 遞交申請(qǐng)書和經(jīng)營場(chǎng)所證明（本次課免交），材料齊全，符合法定形式的，等候領(lǐng)取《準(zhǔn)予設(shè)立登記通知書》；4. 領(lǐng)取《準(zhǔn)予設(shè)立登記通知書》后，按照《準(zhǔn)予設(shè)立登記通知書》確定的日期到工商局交費(fèi)（20元）并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。具體步驟如下：前期準(zhǔn)備工作（1）擬定公司名稱，搭建組織結(jié)構(gòu)召開股東會(huì)議（小組），選舉董事、監(jiān)事和總經(jīng)理，就出資比例達(dá)成意向，為公司擬定幾個(gè)名稱。（2）市場(chǎng)調(diào)研與戰(zhàn)略制定（本次實(shí)驗(yàn)省略）根據(jù)教師提供的信息進(jìn)行初步的市場(chǎng)分析和戰(zhàn)略制定，確定公司期初的投資規(guī)模。（4）場(chǎng)地與設(shè)備（本次實(shí)驗(yàn)省略）進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營辦公場(chǎng)所和廠房的選擇、布局。購買或租賃生產(chǎn)設(shè)備，招聘工人，為公司生產(chǎn)運(yùn)營做好準(zhǔn)備。編寫“公司章程”，刻法人私章編寫公司章程，所有股東在章程的最后簽名。領(lǐng)取“銀行詢證函”，開立公司驗(yàn)資戶到會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂驗(yàn)資合同，繳納驗(yàn)資定金（按驗(yàn)資總費(fèi)用的50%收?。?，領(lǐng)取“銀行詢證函”。開立驗(yàn)資戶費(fèi)用200元，開戶時(shí)需向銀行提交的材料：1. 企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書（復(fù)印件）（原件要核對(duì)）2. 印鑒章：法人章、股東章（白紙條畫一個(gè)）3. 銀行詢證函（存好資金后，填好給銀行）4. 法人及所有股東身份證（復(fù)印件）（原件要核對(duì)）5. 指定代表人或共同委托人授權(quán)書（如委托他們辦理）6. 公司章程（用于核對(duì)股東）開好驗(yàn)資戶后，各個(gè)股東按出資額以投資人名義向公司賬戶中存入相應(yīng)的錢。辦理驗(yàn)資報(bào)告拿著銀行出具的股東“現(xiàn)金繳款單”、銀行蓋章后的詢征函和其他相關(guān)資料，根據(jù)驗(yàn)資合同辦理驗(yàn)資報(bào)告。工商局注冊(cè)登記，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照到工商局領(lǐng)取公司設(shè)立登記表，包括設(shè)立登記申請(qǐng)表、股東（發(fā)起人）名單、董事經(jīng)理監(jiān)理情況、法人代表登記表、指定代表或委托代理人登記表。刻公章和財(cái)務(wù)章憑營業(yè)執(zhí)照，到公安局指定的合法刻章社刻章，包括公章、財(cái)務(wù)章、合同章、發(fā)票章、部門章等，約各50元。辦理時(shí)需提交的其他材料：1. 工商行政管理部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照（正本或副本）原件及復(fù)印件各一份2. 法人代表（負(fù)責(zé)人）的身份證復(fù)印件一份3. 單位公章辦理稅務(wù)登記，申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票領(lǐng)取執(zhí)照后，到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申請(qǐng)領(lǐng)取稅務(wù)登記證。費(fèi)用是各40元，共80元。購買發(fā)票：填寫《領(lǐng)購發(fā)票審批表》，領(lǐng)購發(fā)票。開基本戶需要的證件包括營業(yè)執(zhí)照正本原件、身份證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、公財(cái)章、法人章等。公司基本戶開戶費(fèi)20元。商業(yè)銀行核實(shí)材料后會(huì)送報(bào)人行批準(zhǔn)核準(zhǔn)。1開設(shè)公司賬套根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，所有實(shí)行獨(dú)立核算的國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織都必須設(shè)置以下法定會(huì)計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)、完整。需要設(shè)置的基本賬簿包括：總分類賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬（具體賬簿的設(shè)置要根據(jù)公司業(yè)務(wù)性質(zhì)和經(jīng)營特點(diǎn)進(jìn)行）。進(jìn)行公司開辦費(fèi)的帳務(wù)處理。股東名冊(cè)內(nèi)容包括：股東的姓名或名稱及住所、股東的出資額以及出資證明書編號(hào)。最后就開始經(jīng)營了。注意了解自己的經(jīng)營范圍是否需要行政許可。了解《公司法》對(duì)有限責(zé)任公司設(shè)立登記的基本要求。本產(chǎn)品為以磁力棒為主要生產(chǎn)原材料的玩具（假設(shè)拼裝后不能拆卸）。原材料分兩種規(guī)格，價(jià)格在3－20元之間。本市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)位于西南市郊，開發(fā)區(qū)標(biāo)準(zhǔn)廠房(3000平方米)出租價(jià)格為10元/月/平方米，銷售價(jià)格為2500元/平方米，每個(gè)標(biāo)準(zhǔn)廠房可容納3條生產(chǎn)線。簽訂租房合同時(shí)讓房東提供房產(chǎn)證復(fù)印件，一般起租至少六個(gè)月。（二）公司核名注意事項(xiàng)事先為公司取好34個(gè)名字，以備重名時(shí)及時(shí)更換。按登記指南填寫和提交相關(guān)材料和表格。（四）辦理驗(yàn)資注意事項(xiàng)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資時(shí)，以貨幣資金投資設(shè)立的需提交下列文件：1. 公司章程；2. 公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書；3. 住所證明（或租賃合同）及房產(chǎn)證復(fù)印件4. 投資單位上月末資產(chǎn)負(fù)債表；5. 法定代表人的任職文件〔股東會(huì)決議〕和全體自然人股東的合法身份證明（身份證復(fù)印件）；6. 各類資金到位證明：①以貨幣出資的應(yīng)提交銀行進(jìn)帳單（或現(xiàn)金繳款單）。以新建或新購入的實(shí)物作為投資的，也可以不經(jīng)過評(píng)估，但要提供合理作價(jià)證明。以實(shí)物資產(chǎn)投資設(shè)立的有限公司還應(yīng)提交：１、實(shí)物資產(chǎn)出資清單填列的實(shí)物資產(chǎn)品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和評(píng)估作價(jià)報(bào)告；２、實(shí)物資產(chǎn)的權(quán)益證明；３、各投資者對(duì)實(shí)物資產(chǎn)數(shù)量和作價(jià)的確認(rèn)函；４、各投資者承諾在規(guī)定的期間內(nèi)辦妥財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的承諾函。會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)挝毁Y產(chǎn)總額（人民幣）50萬元以下51萬元至100萬元