【正文】 作業(yè)4】納稅人應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。正確 錯(cuò)誤正確答案: 錯(cuò) 判斷題65.【作業(yè)4】納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)，在利潤(rùn)總額的12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除。正確 錯(cuò)誤正確答案: 對(duì) 判斷題63.【作業(yè)4】納稅人按國(guó)家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。正確 錯(cuò)誤正確答案: 對(duì) 判斷題61.【作業(yè)4】企業(yè)接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)不計(jì)入收入總額，可以轉(zhuǎn)作資本公積。A 未投入使用的機(jī)器、設(shè)備 B 未投入使用的房屋、建筑物 C 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn) D 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) E 已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) 正確答案:ACDE 多選題59.【作業(yè)4】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，以下收入中屬于免稅收入的是（）。A 融資租入固定資產(chǎn)的改建支出 B 單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 C 自創(chuàng)商譽(yù)D 固定資產(chǎn)的大修理支出E 自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn) 正確答案:BCE 多選題57.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（）。A 企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)B 居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅C 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅D 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得和境外所得中與其設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得要繳納企業(yè)所得稅E 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，只就其中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅正確答案:ABDE 多選題55.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下說(shuō)法中，正確的是（）。A 股息 B 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 C 租金D 特許權(quán)使用費(fèi) 正確答案:ACD 多選題53.【作業(yè)4】依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。A 銷售貨物所得 B 權(quán)益性投資所得 C 動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D 特許權(quán)使用費(fèi)所得 正確答案:D 單選題51.【作業(yè)4】下列各項(xiàng)中，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計(jì)提折舊的生物資產(chǎn)是（）。A 18 B 24 C 30 D 40 正確答案:A 單選題49.【作業(yè)4】下列項(xiàng)目不能扣減收入總額的是（）。）。A 10萬(wàn)元B 12萬(wàn)元 C 5萬(wàn)元 D 79萬(wàn)元 正確答案:C 單選題45.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列是企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A 依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)B 依法在中國(guó)境內(nèi)成立，但收入全部來(lái)源于境外的企業(yè) C 依法在中國(guó)境外成立，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)D 依法在中國(guó)境外成立，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè) 正確答案:C 單選題43.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，處理不正確的有（）。正確 錯(cuò)誤正確答案: 錯(cuò) 判斷題 41.【作業(yè)2】納稅人用于換取消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。正確 錯(cuò)誤正確答案: 對(duì) 判斷題40.【作業(yè)2】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。正確 錯(cuò)誤正確答案: 錯(cuò) 判斷題38.【作業(yè)2】外購(gòu)已稅酒和酒精生產(chǎn)的酒在計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)可按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅稅款。正確 錯(cuò)誤正確答案: 錯(cuò) 判斷題 36.【作業(yè)2】消費(fèi)稅只在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納，實(shí)行的是價(jià)內(nèi)稅。正確 錯(cuò)誤正確答案: 對(duì) 判斷題34.【作業(yè)2】外購(gòu)已稅消費(fèi)品的買價(jià)是指購(gòu)貨發(fā)票上注明的含增值稅銷售額。（1+增值稅稅率或征收率）C（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）247。A（成本+利潤(rùn)）247。A 委托方提供原料和主要材料，受托方收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品B 由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品C 受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品 D 由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品 正確答案:BCD 多選題32.【作業(yè)2】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，凡用于其他方面，沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算稅額。A 采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天 B 采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天 C 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D 采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天E 采用其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天 正確答案:ABCDE 多選題29.【作業(yè)2】下列產(chǎn)品征收消費(fèi)稅的有（）。A 卷煙廠生產(chǎn)出用于卷煙的煙絲B 原油加工廠用生產(chǎn)出的汽油調(diào)合制成溶劑汽油和石化廠把自己生產(chǎn)的柴油用于本廠基建工程的車輛使用C 汽車制造廠把自己生產(chǎn)的小汽車提供給上級(jí)主管部門使用D 摩托車廠把自己生產(chǎn)的摩托車贈(zèng)送或贊助給摩托車?yán)愘愂质褂?E 酒廠把生產(chǎn)的滋補(bǔ)藥酒以福利的形式發(fā)給職工 正確答案:BCDE 多選題27.【作業(yè)2】應(yīng)交消費(fèi)稅的產(chǎn)品的銷售數(shù)量確定的原則是（）。A 乙類卷煙 B 高檔手表 C 甲類卷煙 D 乘用車 正確答案:C 多選題25.【作業(yè)2】消費(fèi)稅的稅率有兩種形式，它們是（）。23.【作業(yè)2】在從量定額計(jì)算消費(fèi)稅辦法下，為了規(guī)范不同產(chǎn)品的計(jì)量單位，以準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則確定了噸與升兩個(gè)計(jì)量單位的換算標(biāo)準(zhǔn)，其中1噸啤酒可換算為（）。A 煙 B 金銀首飾 C 酒及酒精 D 珠寶玉石 正確答案:B 單選題21.【作業(yè)2】下列應(yīng)稅消費(fèi)品中適用稅率為30%的是（）。A 機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具，以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具 B 用于集體福利的固定資產(chǎn) C 用于個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn) D 房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn) 正確答案:BCD 多選題19.【作業(yè)1】下列貨物免征增值稅的是（）。A 手續(xù)費(fèi) B 銷項(xiàng)稅額 C 獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi) D 包裝費(fèi) 正確答案:ACD 多選題17.【作業(yè)1】下列屬于出口免稅不退稅的貨物是（）。A 銷售或進(jìn)口的貨物 B 銷售不動(dòng)產(chǎn) C 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D 提供的加工、修理修配勞務(wù) 正確答案:AD 多選題15.【作業(yè)1】稅法中確定屬于增值稅征稅范圍的特殊項(xiàng)目主要有（）。A 購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月申報(bào)抵扣B 進(jìn)口貨物從海關(guān)取得完稅憑證，應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具之日起90天后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束之前申報(bào)抵扣C 購(gòu)進(jìn)貨物并付款后即可申報(bào)抵扣 D 購(gòu)進(jìn)貨物后即可申報(bào)抵扣E 購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)以勞務(wù)費(fèi)用支付后即可申報(bào)抵扣 正確答案:AB 多選題13.【作業(yè)1】準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）。A 屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物B 企業(yè)按固定資產(chǎn)管理，并確已使用過(guò)的貨物 C 銷售價(jià)格超過(guò)其原值的貨物 D 游艇、摩托車和汽車 E 銷售價(jià)格不超過(guò)其原值的貨物 正確答案:ABE 多選題11.【作業(yè)1】一般納稅人的認(rèn)定有以下標(biāo)準(zhǔn)（）。A 用于產(chǎn)品的生產(chǎn) B 用于機(jī)器設(shè)備的維修 C 用于職工集體福利 D 用于修建展銷廳 正確答案:C 多選題9.【作業(yè)1】稅法中確定屬于增值稅征稅范圍的特殊行為主要有（）。A 化肥 B 汽車）。A 13% B 17% C 14% D 6% 正確答案:A 單選題5.【作業(yè)1】委托其他納稅人代銷貨物,其納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為（A 發(fā)出代銷產(chǎn)品的當(dāng)天 B 代銷方收到代銷產(chǎn)品的當(dāng)天 C 按合同約定的收款日期的當(dāng)天 D 收到代銷單位代銷清單的當(dāng)天 正確答案:D 單選題6.【作業(yè)1】下列各項(xiàng)中，需要計(jì)算繳納增值稅的是（）。A 出口卷煙 B 原油 C 天然牛黃 D 銅 正確答案:A 單選題3.【作業(yè)1】下列項(xiàng)目中不應(yīng)征收增值稅的是（）。正確 錯(cuò)誤正確答案: 對(duì)第二篇：2018浙大遠(yuǎn)程教育稅法在線作業(yè)答案單選題1.【作業(yè)1】現(xiàn)行小規(guī)模納稅人的征收率為（）。A 管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段 B 引言段C 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段 D 意見(jiàn)段 E 注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署 正確答案:ABCD 113347判斷題113347 99.【第14章】審計(jì)報(bào)告的簽署日期應(yīng)為完稿日期或財(cái)務(wù)報(bào)表截止日。A 了解投資內(nèi)部控制 B 評(píng)價(jià)投資內(nèi)部控制 C 獲取或編制有關(guān)明細(xì)表 D 審閱內(nèi)部盤核報(bào)告 E 了解被投資單位 正確答案:ABD 113343單選題113343 97.【第13章】若有沖抵庫(kù)存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報(bào)銷的原始憑證，應(yīng)在庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表中注明或（）。A 公司的律師 B 金融監(jiān)管機(jī)關(guān)C 銀行或其他有關(guān)債權(quán)人 D 公司的主要股東 正確答案:C 113344多選題113344 95.【第12章】注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)借款進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，一般應(yīng)獲取的審計(jì)證據(jù)包括（）。A 分層抽樣 B 系統(tǒng)抽樣 C 隨意抽樣 D 隨機(jī)抽樣 正確答案:A 113339多選題113339 93.【第11章】注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位購(gòu)貨業(yè)務(wù)進(jìn)行年底截止測(cè)試的方法有（）。A 資本性支出和收益性支出區(qū)分的錯(cuò)誤 B 閑置的固定資產(chǎn)尚未作出會(huì)計(jì)處理 C 增加的固定資產(chǎn)尚未作出會(huì)計(jì)處理 D 減少的固定資產(chǎn)尚未作出會(huì)計(jì)處理 E 租入的固定資產(chǎn)尚未登記入賬 正確答案:BD 113336判斷題113336 91.【第10章】審計(jì)固定資產(chǎn)減少的主要目的就在于查明業(yè)已減少的固定資產(chǎn)是否已做適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理。A 存在或發(fā)生目標(biāo) B 完整性目標(biāo) C 估價(jià)或分?jǐn)偰繕?biāo) D 過(guò)賬和匯總目標(biāo) 正確答案:B 113337單選題113337 89.【第10章】注冊(cè)會(huì)計(jì)師為審查被審計(jì)單位未入賬負(fù)債而實(shí)施的下列審計(jì)程序中，最有效的是（）。A 應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中的重要性 B 被審計(jì)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱 C 以前年度的函證結(jié)果 D 函證方式的選擇 E 函證時(shí)間的長(zhǎng)短 正確答案:ABCD 113333判斷題113333 87.【第09章】應(yīng)收賬款的賬齡分析將有助于了解壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提是否充分。A 審查所審計(jì)期間應(yīng)收賬款回收情況 B 了解大額應(yīng)收賬款客戶的信用情況C 審查與銷貨有關(guān)的銷售訂單、發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證等文件 D 提請(qǐng)被審計(jì)單位提高壞賬準(zhǔn)備提取比例 正確答案:C 113334多選題113334 85.【第09章】被審計(jì)單位在銷售及收款循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)有（）。A 應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中所占的比重較小 B 被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)較為薄弱 C 以前期間函證中未發(fā)現(xiàn)過(guò)重大差異 D 采用否定式函證而非肯定式函證 正確答案:D 113330單選題113330 83.【第09章】在銷售與收款循環(huán)中，無(wú)論批準(zhǔn)賒銷與否，都要求被授權(quán)的信用管理部門人員在（）上簽署意見(jiàn)。A 被審計(jì)年度期初 B 被審計(jì)年度期中C 與資產(chǎn)負(fù)債表日接近的時(shí)間 D 審計(jì)工作結(jié)束日 正確答案:C 113328單選題113328 81.【第09章】注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)應(yīng)收賬款的目的，不應(yīng)包括（）。正確 錯(cuò)誤正確答案: 對(duì)113321判斷題113321 79.【第08章】被審計(jì)單位隨環(huán)境的變化而做出相應(yīng)的戰(zhàn)略調(diào)整不會(huì)產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。A 性質(zhì) B 數(shù)據(jù) C 時(shí)間 D 質(zhì)量 E 范圍 正確答案:ACE 113320判斷題113320 77.【第08章】了解行業(yè)狀況有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別與被審計(jì)單位所處行業(yè)有關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。A 控制環(huán)境 B 控制措施 C 固有風(fēng)險(xiǎn) D 控制方式 正確答案:A 113323單選題113323 75.【第08章】重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)大（）。正確 錯(cuò)誤正確答案: 對(duì)113318判斷題113318 73.【第07章】企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告同時(shí)對(duì)外披露或報(bào)送。正確 錯(cuò)誤正確答案: 對(duì)113317判斷題113317 71.【第07章】企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。正確 錯(cuò)誤正確答案: 對(duì)113319判斷題113319 69.【第07章】現(xiàn)代審計(jì)與內(nèi)部控制系統(tǒng)之間存在著密切的聯(lián)系。A 人員素質(zhì) B 健全性 C 經(jīng)常性 D 合規(guī)、合法性 正確答案:A 113313單選題113313 67.【第07章】對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行控制測(cè)試，一般采用的是（）。A 現(xiàn)代審計(jì) B 系統(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲?jì) C 內(nèi)部審計(jì) D 管理現(xiàn)代化 正確答案:B 113309單選題113309 65.【第07章】注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)重大缺陷的，除非審計(jì)范圍受到限制，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表（）。A 經(jīng)理和董事長(zhǎng) B 采購(gòu)員和供銷科長(zhǎng) C 保管員和車間主任 D 記錄日記賬和總帳的人員 正確答案:D 113312單選題113312 63.【第07章】在企業(yè)中，應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)的機(jī)構(gòu)是（）。正確 錯(cuò)誤正確答案: 錯(cuò)113306判斷題113306 61.【第06章】賬戶層次的重要性水平就是實(shí)質(zhì)性測(cè)試的可容忍誤差。A 總體審計(jì)策略 B 審計(jì)職能 C 審計(jì)對(duì)象 D 審計(jì)作用 E 具體審計(jì)計(jì)劃 正確答案:AE 113305判斷題113305 59.【第06章】審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)選擇各財(cái)務(wù)報(bào)表中最高的重要性水平作為財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平。A 財(cái)務(wù)報(bào)表層次 B 憑證層次 C 賬戶和交易層次 D 業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)層次 E 財(cái)務(wù)管理層次 正確答案:AC 113303多選題113303 57.【第06章】在審計(jì)過(guò)程中，需要運(yùn)用重要性原則的情形有（）。A 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) B 控制風(fēng)險(xiǎn) C 檢查風(fēng)險(xiǎn) D 抽樣風(fēng)險(xiǎn) 正確答案:C 113301單選題113301 55.【第06章】審計(jì)計(jì)劃通常由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在（）。正確 錯(cuò)誤正確答案: 對(duì)113295單選題113295 53.【第06章】審計(jì)人員在運(yùn)用重要性原則時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（）。正確 錯(cuò)誤正確答案: 錯(cuò)113297判斷題113297 51.【第05章】審計(jì)人員對(duì)10萬(wàn)元銀行存款進(jìn)行審查時(shí)