【正文】 購軟件產(chǎn)品的用戶進行軟件產(chǎn)品升級而收取的費用是否征收增值稅？增值稅一般納稅人對已購軟件產(chǎn)品的用戶進行軟件產(chǎn)品升級而收取的費用，對升級后因改變原軟件產(chǎn)品主版本號，需重新核定軟件產(chǎn)品登記證書的，應當征收增值稅。八、隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入可否享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策？增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入，應按照增值稅混合銷售的有關規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。經(jīng)過國家版權(quán)局注冊登記是指經(jīng)過國家版權(quán)局中國軟件登記中心核準登記并取得該中心發(fā)放的著作權(quán)登記證書。軟件產(chǎn)品模塊及分類由深圳市軟件協(xié)會在軟件產(chǎn)品評審報告中列明。五、申請軟件產(chǎn)品增值稅即征即退應如何開票？增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品應在發(fā)票上注明軟件產(chǎn)品名稱及版本號，且必須與軟件產(chǎn)品登記證書上的相關內(nèi)容一致。三、什么是本地化改造？本地化改造是指對進口軟件重新設計、改進、轉(zhuǎn)換等工作，單純對進口軟件進行漢字化處理后再銷售的不包括在內(nèi)。二、增值稅一般納稅人將進口的軟件進行轉(zhuǎn)換等本地化改造后對外銷售，可否享受軟件軟件產(chǎn)品即征即退政策？增值稅一般納稅人將進口的軟件進行轉(zhuǎn)換等本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件可按照自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品的有關規(guī)定享受即征即退的稅收優(yōu)惠政策。（增值稅部分）一、國家對軟件企業(yè)有哪些增值稅的優(yōu)惠政策？增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品按17%法定稅率（其中電子出版物適用13%法定稅率）征收增值稅后，對純軟件產(chǎn)品增值稅實際稅負超過3%或嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額計算的增值稅額超過3%的部分實行增值稅即征即退優(yōu)惠政策。十九、高新技術企業(yè)可以在“兩免三減半”期間，享受15％稅率的減半嗎？ 不可以。十七、享受研發(fā)費用在企業(yè)所得稅中加計扣除政策應該在什么時間向稅局備案?企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)惠項目的審核工作應在企業(yè)所得稅申報前完成。十五、企業(yè)什么情況下可以加速折舊固定資產(chǎn)？根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十二條及《實施條例》第九十八條的相關規(guī)定，企業(yè)擁有并用于生產(chǎn)經(jīng)營的主要或關鍵的固定資產(chǎn)，由于以下原因確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法：由于技術進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的；常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的。企業(yè)應于匯算清繳所得稅申報時向主管稅務機關報送的本辦法規(guī)定的相應資料?？梢约佑嬁鄢难邪l(fā)費應具備真實性，并且資料齊全。以下企業(yè)則不能享受：非居民企業(yè)；核定征收企業(yè)；財務核算健全但不能準確歸集研究開發(fā)費用的企業(yè)。十二、享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術轉(zhuǎn)讓應符合什么條件？應符合以下條件：享受優(yōu)惠的技術轉(zhuǎn)讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)；技術轉(zhuǎn)讓屬于財政部、國家稅務總局規(guī)定的范圍；境內(nèi)技術轉(zhuǎn)讓經(jīng)省級以上科技部門認定；向境外轉(zhuǎn)讓技術經(jīng)省級以上商務部門認定；國務院稅務主管部門規(guī)定的其他條件。十、稅法中規(guī)定的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)享受優(yōu)惠政策應符合什么條件具備？創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)要享受以上稅收優(yōu)惠，需要滿足以下條件：經(jīng)營范圍、工商登記名要符合國家有關規(guī)定；要按規(guī)定完成備案程序；創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資的中小高新技術企業(yè)職工人數(shù)不超過500人，年銷售額不超過2億元，資產(chǎn)總額不超過2億元；創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)申請投資抵扣應納稅所得額時，所投資的中小高新技術企業(yè)當年用于高新技術及其產(chǎn)品研究開發(fā)經(jīng)費須占本企業(yè)銷售額的5％以上（含5％），技術性收入與高新技術產(chǎn)品銷售收入的合計須占本企業(yè)當年總收入的60％以上（含60％）?！本?、符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)如何享受20%企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率？需辦理什么手續(xù)？納稅人在申報時填寫附表五“稅收優(yōu)惠明細表”的對應項目，視同備案。對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實行以企業(yè)投資額抵扣應納稅所得額的辦法，就是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。七、新企業(yè)所得稅法對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)對有哪些稅收優(yōu)惠政策？創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)是我國新興產(chǎn)業(yè)。軟件技術及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費占企業(yè)軟件收入的8％以上。具有從事軟件開發(fā)和所需的技術裝備和經(jīng)營場所。以軟件開發(fā)生產(chǎn)、系統(tǒng)集成、應用服務和其他相應技術服務為主營業(yè)務，單純從事軟件貿(mào)易的企業(yè)不得享受。經(jīng)主管稅務機關核準，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年。軟件生產(chǎn)企業(yè)的工資和培訓費用，可按實際發(fā)生額在計算應納稅所得額時扣除。對我國境內(nèi)新辦的軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。四、深圳地區(qū)的高新技術企業(yè)是否還有特區(qū)內(nèi)的減免稅優(yōu)惠？有，根據(jù)《國務院關于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立高新技術企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)[2007]40號）的規(guī)定，對經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)在2008年1月1日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。根據(jù)財稅[2009]69號規(guī)定“《國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國稅發(fā)[2007]39號）第三條所述不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變的稅收優(yōu)惠情形。高新技術產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)當年總收入的60%以上；企業(yè)的其他指標，如銷售與總資產(chǎn)成長性等指標，必須符合《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》的要求。四是新法規(guī)定符合條件的小型微利科技企業(yè)可減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。舊法規(guī)定：企業(yè)事業(yè)單位進行技術轉(zhuǎn)讓以及在技術轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術轉(zhuǎn)讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓的所得，年凈收入在30萬元以下的免征所得稅。二是新法新增加了對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠。軟件產(chǎn)品登記流程第二篇：高新技術企業(yè)及軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策高新技術企業(yè)及軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策 『發(fā)布日期』 20110401高新技術企業(yè)及軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策（企業(yè)所得稅部分）一、新企業(yè)所得稅法實施后，科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策與原有的政策相比有哪些比較明顯的變化？新企業(yè)所得稅法與原稅法相比較，在促進科技創(chuàng)新上的政策變化主要表現(xiàn)在以下四個方面：一是高新技術企業(yè)享受15%稅率的執(zhí)行范圍取消地域限制，原政策僅限于國家級高新技術開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術企業(yè)，新法將該項優(yōu)惠政策擴大到全國范圍，以促進全國范圍內(nèi)的高新技術企業(yè)加快科技創(chuàng)新和技術進步。一、軟件產(chǎn)品登記申報資料的組成《軟件產(chǎn)品登記申請表》用電腦填寫，A4紙打印，一式一份；《產(chǎn)品登記審查表》下載，用電腦填寫，A4紙打印，一式一份；企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本復印件，A4紙復印，一式一份；企業(yè)法人代表身份證復印件，A4紙復印，一式一份；所登記軟件的計算機軟件著作權(quán)登記證書（復印件）一式一份；需由企業(yè)法人代表簽字并加蓋公章的軟件產(chǎn)品登記聲明原件，A4紙打印，一式一份；由指定測試機構(gòu)出據(jù)的《軟件產(chǎn)品登記測試報告》復印件，A4紙復印，一式一份；企業(yè)國稅、地稅登記證書復印件，A4紙復印，各一式一份；從“雙軟認定申報表系統(tǒng)”中以導出數(shù)據(jù)方式導出的《軟件產(chǎn)品登記申報表》電子文檔(.)，”軟盤、光盤或用U盤拷貝均可。二、軟件企業(yè)認定申報資料的裝訂上述材料的 12 各按此順序裝訂成一冊；電子文檔及上述資料的第2項單獨。其中，自產(chǎn)軟件收入占軟件銷售收入的50%以上；（9）企業(yè)產(chǎn)權(quán)明晰，管理規(guī)范，遵紀守法。年審不合格的企業(yè)，當年不再享受有關優(yōu)惠政策。(二)深圳市科技和信息局會同深圳市發(fā)展和改革局、深圳市貿(mào)易工業(yè)局、深圳市國家稅務局聯(lián)合審查材料，作出年審合格或者不合格的決定?！盾浖髽I(yè)認定證書》原件。行政審批收費 無行政審批年審或年檢深圳市重點軟件企業(yè)認定無年審，軟件企業(yè)認定每年年審一次。行政審批的法律效力(一)軟件企業(yè)認定：企業(yè)憑《軟件企業(yè)認定證書》享受有關優(yōu)惠政策。(二)深圳市重點軟件企業(yè)認定：證件：《深圳市重點軟件企業(yè)認定證書》。行政審批證件及有效期限(一)軟件企業(yè)認定：證件：《軟件企業(yè)認定證書》。行政審批時限(一)軟件企業(yè)認定：自受理申請之日起20個工作日內(nèi)。(二)深圳市重點軟件企業(yè)認定：申請人向深圳市科技和信息局遞交申請深圳市重點軟件企業(yè)認定材料→深圳市科技和信息局會同深圳市財政局、發(fā)展和改革局、貿(mào)易工業(yè)局、國稅局、地稅局、高新技術產(chǎn)業(yè)園區(qū)領導小組辦公室及市軟件行業(yè)協(xié)會對材料進行初審，對初審合格的，進行現(xiàn)場考察、組織專家評審、核準并公示→公示無異議的，由深圳市科技和信息局會同市財政局、發(fā)展和改革局、貿(mào)易工業(yè)局、國稅局、地稅局、高新技術產(chǎn)業(yè)園區(qū)領導小組辦公室聯(lián)合出具批準文件。申請表格《軟件企業(yè)認定申請表》、《深圳市重點軟件企業(yè)認定申請表》下載：行政審批程序(一)軟件企業(yè)認定：申請人(指深圳市軟件行業(yè)協(xié)會，申請企業(yè)向深圳市軟件行業(yè)協(xié)會遞交初審材料)向深圳市科技和信息局遞交申請軟件企業(yè)認定材料→深圳市科技和信息局會同深圳市發(fā)展和改革局、深圳市貿(mào)易工業(yè)局、深圳市國家稅務局聯(lián)合審查材料，作出同意或者不同意的決定，對審查同意的，向申請人出具批準文件。上一年度銷售額排名在前五位的合同的首尾頁、合同金額頁復印件1份(驗原件)。軟件企業(yè)認定證書復印件1份(驗原件)。人員社保清單及學歷構(gòu)成。系統(tǒng)集成企業(yè)須提交由信息產(chǎn)業(yè)部頒發(fā)的資質(zhì)等級證明材料復印件1份(驗原件)。本企業(yè)開發(fā)或擁有知識產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品的證明材料，包括軟件產(chǎn)品登記證書、軟件著作權(quán)登記證書或?qū)＠C書等，復印件1份(驗原件)。企業(yè)法人經(jīng)營執(zhí)照副本及復印件1份(驗原件)。以上數(shù)據(jù)必須與企業(yè)提交的軟件產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計年報及經(jīng)審核后的審計報告相一致。符合深圳市軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃要求的軟件重點領域銷售收入列全市前二位，年軟件銷售收入在2000萬元以上，年納稅額不低于80萬元人民幣且年納稅額與軟件年銷售收入比不低于2%的企業(yè)。以銷售自主開發(fā)的套裝軟件類企業(yè)：純軟件年銷售收入不低于2000萬元人民幣，純軟件企業(yè)是指年銷售收入的80%為軟件收入，年納稅額不低于80萬元人民幣且年納稅額與軟件年銷售收入比不低于2%。(二)深圳市重點軟件企業(yè)認定：深圳市重點軟件企業(yè)是指經(jīng)我局會同相關部門認定，從事具有自主知識產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品研發(fā)、銷售，且符合下列條件之一的軟件企業(yè)：以從事儀器設備銷售，且儀器設備中內(nèi)含自主研發(fā)的嵌入式軟件類的企業(yè)：已經(jīng)實現(xiàn)的軟件年銷售收入不低于1億元人民幣，其中不能單獨銷售的嵌入式軟件銷售收入以嵌入式產(chǎn)品銷售收入的35%計，年納稅額(包括在我市國稅和地稅部門繳納的各種稅款，下同)不低于500萬元人民幣且年納稅額與軟件年銷售收入比不低于2%。其中，自產(chǎn)軟件收入占軟件銷售收入的50%以上。軟件技術及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費占企業(yè)年軟件收入8%以上。具有從事軟件開發(fā)和相應技術服務等業(yè)務所需的技術裝備和經(jīng)營場所。具有一種以上由本企業(yè)開發(fā)或由本企業(yè)擁有知識產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品，或者提供通過資質(zhì)等級認定的計算機信息系統(tǒng)集成等技術服務。深圳軟件企業(yè)認定申請指南行政審批條件(一)軟件企業(yè)認定：在我市依法設立的企業(yè)法人。匯總開具專用發(fā)票的，同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，在清單上分別詳細注明所申請軟件和其他部分的名稱和銷售額，并加蓋財務專用章或者發(fā)票專用章。十三、發(fā)票如何開具才符合申請嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退的要求？納稅人銷售嵌入式軟件應根據(jù)《財政部國家稅務總局關于嵌入式軟件增值稅政策的通知》（財稅〔2008〕92號）等有關規(guī)定，劃分軟件和硬件部分的銷售額，并應盡量在發(fā)票的票面有關欄目（包括備注欄）單獨注明軟件部分的名稱和銷售額。（由銷售軟件產(chǎn)品模塊的納稅人提供）純軟件產(chǎn)品稅負計算說明；《嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額計算表》(見附件2)；嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額和成本利潤率（包括成本組成部分）計算說明；主管稅務機關要求提供的其他資料。（三）特定資料軟件產(chǎn)品登記證書復印件。納稅人申請報告的內(nèi)容包括納稅人的基本情況、取得證書的軟件情況、財務核算情況等。同時按以下規(guī)定報送資料：（一）主表《深圳市增值稅即征即退申請審核表》(見附件1)；《退抵稅申請審批表》（可從深圳國稅網(wǎng)站下載）。實際生產(chǎn)（或采購）計算機硬件、機器設備取得的當期進項稅額填報在增值稅納稅申報表“一般貨物及勞務” 縱欄。計算機硬件、機器設備增值稅應稅項目按照增值稅納稅申報表“一般貨物及勞務” 縱欄進行填報。（二）嵌入式軟件產(chǎn)品的增值稅申報嵌入式軟件產(chǎn)品的增值稅應稅項目按照增值稅納稅申報表“即征即退貨物及勞務”縱欄進行填報。嵌入式軟件產(chǎn)品按下列公式計算算當期嵌入式軟件銷售額：當期嵌入式軟件銷售額＝當期嵌入式軟件與計算機硬件、機器設備銷售額合計－〔當期計算機硬件、機器設備成本（1＋當期成本利潤率）〕上述公式中的成本是指，銷售自產(chǎn)（或外購）的計算機硬件、機器設備的實際生產(chǎn)（或采購）成本。申請軟硬件進項稅額單獨核算的軟件企業(yè)按本指引第十七條規(guī)定進行分攤,并按分攤后的金額分別在增值稅納稅申報表“一般貨物及勞務” 縱欄和“即征即退貨物及勞務”縱欄進行填報。其銷售額按照上述公式的“軟件產(chǎn)品應納增值稅銷售額”計算填寫。按嵌入式軟件產(chǎn)品計算增值稅退稅?！败浖a(chǎn)品進項稅額”是指用于生產(chǎn)軟件產(chǎn)品購進貨物取得的進項稅額，包括當期進項稅額、上期留抵稅額。同時應注明純軟件的名稱、內(nèi)容、價格，銷售時單獨開具軟件收入部分發(fā)票。增值稅一般納稅人對已購軟件產(chǎn)品的用戶進行軟件產(chǎn)品升級而收取的費用，對升級后未改變原軟件產(chǎn)品主版本號，不需重新核定軟件產(chǎn)品登記證書的，不征收增值稅。對軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護、技術服務費、培訓費等不征收增值稅。