【正文】 納稅人分期收款銷售，增值稅納稅義務發(fā)生時間怎么確定？謝謝，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。外貿(mào)企業(yè)取得《抵扣證明》后，應將《抵扣證明》允許抵扣的進項稅額填寫在《增值稅納稅申報表》附表二第11欄“稅額”中，并在取得《抵扣證明》的下一個征收期申報納稅時，向主管征稅的區(qū)、分局申請抵扣相應的進項稅額。外貿(mào)企業(yè)出口貨物，凡未在規(guī)定期限內(nèi)申報退（免）稅或雖已申報退（免）稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務機關補齊有關憑證，以及未在規(guī)定期限內(nèi)申報開具《代理出口貨物證明》的，自規(guī)定期限截止之日的次日起30天內(nèi)，由外貿(mào)企業(yè)向深圳市國家稅務局進出口稅收管理處申請開具《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》（以下簡稱《抵扣證明》）。如果是07年3月16號之前成立的企業(yè)（含當天），11年的稅率為24%；如果是07年3月16號之后成立的，稅率為25%。特殊情況下，需要立即核發(fā)新發(fā)票領購簿或重設票密碼的，由納稅人提出書面申請，主管科長授權辦理。主管稅務機關對過戶車輛核發(fā)新的完稅證明正本（副本留存）。請問增值稅納稅申報表中第9欄免稅貨物銷售額如何確定？是按照出口商品發(fā)票中銷售額合計還是按照離岸價合計填列？謝謝?。“措x岸價折算成人民幣的金額填寫！我在二手市場買了一臺二手貨車，已過戶，但車輛完稅證明不知道怎么辦理，不知道還需要提供哪些材料！車主辦理車輛過戶手續(xù)時，應如實填寫《車輛變動情況登記表》，并提供原來的完稅證明正本和《機動車行駛證》原件及復印件?！吨腥A人民共和國發(fā)票管理辦法》的決定，自2011年2月1日起“開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章”。？答：保安公司為滿足用工單位對于門衛(wèi)巡邏守護，隨身護衛(wèi)，安全檢查等用工的要求，將安保員派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作，符合勞務派遣服務條件，可以按照勞務派遣服務政策計算增值稅。，如何享受小薇企業(yè)增值稅政策？答：對于小規(guī)模納稅人跨縣提供建筑勞務，在建筑勞務發(fā)生地取得全部價款和價外費用，按月不超過三萬元的，暫不不在建筑服務發(fā)生的預交稅款。試點納稅人已領取地稅機關印制的發(fā)票以及印有本單位名稱的發(fā)票，可繼續(xù)使用至2016年6月30日，特殊情況經(jīng)省國稅局確定，可適當延長使用期限，最遲不超過2016年8月31日。因此，無論企業(yè)取得何種發(fā)票此行為都需要計算繳納增值稅，銷售額如何確定？答：根據(jù)?財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知?（財稅?2016?36號）規(guī)定，試點納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部加權和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。” ，開具發(fā)票時備注欄是否需要填寫項目名稱 答：根據(jù)?國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告 ?（國家稅務總局公告2016年第23號）規(guī)定，提供建筑服務，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在發(fā)票的備注欄注明建筑服務發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。從事建筑安裝的納稅人另需提供外出經(jīng)營合同(原件或復印件，沒有合同或合同內(nèi)容不全的，提供外出經(jīng)營活動情況說明)。稅務機關按照“一地一證”的原則，發(fā)放?外管證?。?外出經(jīng)營活動稅收管理證明?？答：根據(jù)?國家稅務總局關于優(yōu)化?外出經(jīng)營活動稅收管理證明?相關制度和辦理程序的意見?(稅總發(fā)?2016?106號)第三條第一款的規(guī)定：“1.“一地一證”?！豹?收到一般納稅人開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售增值稅普通發(fā)票，能否抵扣？答：不能，一般納稅人開具農(nóng)產(chǎn)品銷售增值稅專用發(fā)票可以作為抵扣依據(jù)。具有下列情形之一的，核定其應稅所得率：（一）能正確核算（查實）收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額的；（二）能正確核算（查實）成本費用總額，但不能正確核算（查實）收入總額的；（三）通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的。開票方據(jù)此開具紅字發(fā)票后，為其重新開具發(fā)票。2增值稅普通發(fā)票丟失后，用復印件無法入帳，如何處理？答：根據(jù)?山東省國家稅務局關于發(fā)布的公告?（山東省國家稅務局公告2014年第7號）規(guī)定：“第十九條已開具發(fā)票的發(fā)票聯(lián)遺失的，應按以下規(guī)定處理：（一）開票方丟失發(fā)票聯(lián)的，應于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告主管國稅機關，在縣級以上報刊登報聲明作廢、接受行政處罰后，作廢該份發(fā)票或開具相應紅字發(fā)票，并重新開具發(fā)票給受票方。根據(jù)財稅2012（15）號文，為減輕納稅人負擔，經(jīng)國務院批準，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應納稅額中全額抵減。1之前在地稅享受的營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策的納稅人，營改增之后是否可以繼續(xù)享受優(yōu)惠？答：2016年4月30日（含）前，試點納稅人已經(jīng)按照有關政策規(guī)定享受營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的，在剩余稅收優(yōu)惠政策期限內(nèi)，按照規(guī)定可繼續(xù)享受有關增值稅優(yōu)惠。1飯店農(nóng)產(chǎn)品進項扣除問題答：收購農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人銷售的免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以開具收購發(fā)票抵扣進項稅額；購買農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營者銷售的農(nóng)產(chǎn)品（流通環(huán)節(jié)的免稅鮮活肉蛋產(chǎn)品除外），可以憑銷售方開具的增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票抵扣。1納稅人提供的建筑分包服務，總包合同與分包合同的日期不一致，如何確定？答：在判斷是否老項目時，一總包合同為準。1營改增后小額貸款公司發(fā)生的貸款利息是否可以抵扣？ 答：根據(jù)?財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知?（財稅?2016?36號）規(guī)定，購買方購入的貸款服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。1一般納稅人出租營改增之前取得的不動產(chǎn)如何進行稅務處理？ 一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應納稅額。否則，以掛靠人為納稅人。直接收費金融服務是否可以適用免征增值稅政策？ 答： 根據(jù)?財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知?（財稅?2016?36號）附件4?跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定?第二條第（五）款規(guī)定，境內(nèi)的單位和個人為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業(yè)務提供的直接收費金融服務，且該服務與境內(nèi)的貨物、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)無關的，免征增值稅，但財政部和國家稅務總局規(guī)定適用增值稅零稅率的除外。因此，公司支付的利息不可以抵扣。(二)納稅人本人(法定代表人或主要負責人)有效身份證件原件及復印件。，應提交哪些資料？ 答：根據(jù)?國家稅務總局關于發(fā)布?涉稅信息查詢管理辦法?的公告?(國家稅務總局公告2016年第41號)規(guī)定：“第八條 納稅人按照本辦法第七條無法自行獲取所需自身涉稅信息，可以向稅務機關提出書面申請，稅務機關應當在本單位職責權限內(nèi)予以受理?；吮葘o誤后，方可允許計算進項稅額抵扣?！?？ 答：根據(jù)?國家稅務總局關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知?（國稅函?2009?617號）第四條第二款規(guī)定：“增值稅一般納稅人丟失海關繳款書，應在本通知第二條規(guī)定期限內(nèi)，憑報關地海關出具的相關已完稅證明，向主管稅務機關提出抵扣申請。當發(fā)生發(fā)票丟失或被盜時，稅務機關應要求納稅人按規(guī)定及時刊登公告，聲明作廢，并列入丟失或被盜發(fā)票數(shù)據(jù)庫。發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務機關，并登報聲明作廢。如過去執(zhí)行中與統(tǒng)一規(guī)定不一致的，從1999年1月1日起一律按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。廣告代理是經(jīng)營者承諾為他人的商品或勞務作宣傳的行為，只是在經(jīng)營過程中轉托有關新聞媒體發(fā)布，因此廣告代理業(yè)務符合?營業(yè)稅稅目注釋?關于“廣告業(yè)，是指利用圖書…等形式為介紹商品、經(jīng)營服務項目…等事項進行宣傳和提供相關服務的業(yè)務”的解釋，對廣告代理業(yè)應按“服務業(yè)—廣告業(yè)”征收營業(yè)稅。……本公告自2012年7月1日起開始施行。禁止非法代開發(fā)票。依照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定應當繳納稅款的，稅務機關應當先征收稅款，再開具發(fā)票。、盈余公積、未分配利潤轉增個人投資者股本，個人股東已依法繳納個人所得稅的，以轉增額和相關稅費之和確認其新轉增股本的股權原值；被投資企業(yè)以資本公積、盈余公積、未分配利潤轉增個人投資者股本，個人股東尚未繳納個人所得稅的，以轉增前股本和相關稅費之和確認股權原值。（4）主管稅務機關認為合理的其他方法。◆（1）對于股權取得當期至股權轉讓當期企業(yè)所得稅實行查賬征收的企業(yè)，依據(jù)企業(yè)提供的《資產(chǎn)評估報告》、《資