【正文】 、房屋及建筑物、2代表運輸設備、3代表電子設備、4代表機械設備、5代表其他設備；兩位地區(qū)號只能由總部行政部來放號，其他的由當?shù)毓拘姓孔孕蟹盘?。第十章固定資產(chǎn)編號第三十條編號原則對所有的固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一編號，各公司的固定資產(chǎn)的編號不允許相同。②對無使用和修復價值、但尚未提足折舊的固定資產(chǎn)，應查明原因，書面報總部公司領導審批后，到當?shù)匦姓亢拓攧詹哭k理相關固定資產(chǎn)報損手續(xù)。報廢審批程序：使用部門二級公司行政部/信息部二級公司財務二級公司總經(jīng)理總部行政部/ 信息管理本部總部財務管理本部總部公司領導備注：電子設備由信息部審核，其他設備由行政部審核。轉讓公司財務部根據(jù)審批結果做相應賬務處理。第九章 固定資產(chǎn)處置第二十八條固定資產(chǎn)的轉讓轉讓公司行政部（或信息部）與受讓方達成轉讓意向，會同財務部對轉讓的固定資產(chǎn)采用適當?shù)脑u估方法進行初步估價，提出固定資產(chǎn)轉讓申請，經(jīng)總部行政部（或信息部）、財務管理本部審核后報總部公司領導審批。對于經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不得列為公司的固定資產(chǎn)，所付租金，按受益期限計入費用；以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)應視同自有固定資產(chǎn)管理。對于出租的電子設備由信息管理本部辦理轉讓手續(xù)，其他固定資產(chǎn)辦理出租由行政部辦理。第八章 固定資產(chǎn)租賃第二十六條 出租由出租固定資產(chǎn)的公司行政部（或信息部）提出申請，經(jīng)總部行政部（或信息部）、財務管理本部審核后報總部公司領導審批，總部公司領導審批后，出租固定資產(chǎn)公司的行政部（或信息部）根據(jù)審批結果辦理固定資產(chǎn)出租業(yè)務。對符合經(jīng)濟原則的固定資產(chǎn)應及時修理，并索取修理發(fā)票傳財務部。第二十四條投保財務部提出投保申請，經(jīng)公司領導批準后簽訂保險合同，辦理投保手續(xù)。改良完畢后，參照購置固定資產(chǎn)的方式進行驗收、入帳、付款，改良后的固定資產(chǎn)原值及折舊年限應重新確定，改良后的固定資產(chǎn)原值為原固定資產(chǎn)賬面凈值減去改良過程中發(fā)生的變價收入加上因改良而增加的支出，折舊年限按改良后預計可使用年限確定。第六章 固定資產(chǎn)改良第二十一條改良條件可延長固定資產(chǎn)使用年限達2年以上；能為公司帶來的未來經(jīng)濟利益明顯大于預計的改良支出凈額。若固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障，使用部門應及時通知行政部門處理，不得擅自拆除。第二十條 使用要求固定資產(chǎn)使用人應按說明書的要求操作，隨時保持固定資產(chǎn)的潔凈與完整。第五章固定資產(chǎn)使用第十九條 保管責任人固定資產(chǎn)申購部門自簽收固定資產(chǎn)之日起成為固定資產(chǎn)使用部門，固定資產(chǎn)使用人即為實物保管人。審批完畢后，調出地行政部打印“固定資產(chǎn)公司間調撥單”（見附表10，固定資產(chǎn)公司間調撥單一式四聯(lián)，調出地財務、行政部，調入地財務、行政部各一聯(lián)），經(jīng)總部行政部和財務管理本部審核后，調入地憑審批后的調撥單調撥固定資產(chǎn)。財務部憑固定資產(chǎn)調撥單做相應的帳務處理，行政部憑固定資產(chǎn)調撥單修改固定資產(chǎn)電腦卡片。審批完畢后，行政部打印“固定資產(chǎn)內部調撥單”（見附表8，固定資產(chǎn)內部調撥單一式兩聯(lián)，財務一聯(lián)，行政部一聯(lián)），經(jīng)行政部、財務部審核后，調入部門憑審核后的調撥單調撥固定資產(chǎn)。信息部和企業(yè)發(fā)展部應積極配合行政部固定資產(chǎn)電腦卡片的錄入工作。關于發(fā)票的索取，電子設備由信息部辦理，新開門店購置的固定資產(chǎn)由企業(yè)發(fā)展部辦理，其他固定資產(chǎn)由行政部辦理。（2）自行采購的固定資產(chǎn)由采購地公司自行付款，經(jīng)辦部門憑已審批的申購單、發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細表”到財務部報帳，經(jīng)財務部審核，報采購地公司總經(jīng)理審批后付款。付款方式：（1）統(tǒng)一采購的固定資產(chǎn)由統(tǒng)一采購的公司付款，實物接收公司的行政部辦理好“固定資產(chǎn)驗收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細表”后，將財務聯(lián)傳統(tǒng)一采購的經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門憑已審批的申購單、發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細表”到財務部報帳，經(jīng)財務審核，報經(jīng)辦部門所在公司的公司領導審批后付款。標簽的粘貼：行政部門按下文規(guī)定的編號要求統(tǒng)一編制固定資產(chǎn)標簽（見附表7），發(fā)放給各使用部門，并監(jiān)督其自驗收簽字之日起一周內粘貼在實物明顯的位置，以便實物和賬簿一一對應。對需要安裝的固定資產(chǎn)，使用部門應出具固定資產(chǎn)安裝驗收報告，將其附在相應的驗收單之后。第十五條驗收驗收要求：負責驗收的部門，驗收時應根據(jù)已審批的申購單、調撥單逐一清點數(shù)量及抽查其質量，對質量不合格的物品應拒收。經(jīng)聯(lián)合評估小組審核后，報公司領導確定一家供應商進行資產(chǎn)購置。（2）直接采購：對每類固定資產(chǎn)采購金額在10萬元以下的，經(jīng)辦部門應選擇三家以上合適的供應商洽談，比較各家商品的質量和價格，進行綜合評價，并將評價結果報聯(lián)合評估小組審核。采取外部采購時，應在充分考慮節(jié)約費用及可操作性的前提下采取統(tǒng)一采購或二級公司自行采購。購置方式的確立總部行政部/信息管理本部在審核各二級公司申購數(shù)量時應確立購置方式，購置方式分統(tǒng)一采購、自行采購、調撥及向外租賃四種方式。嚴格按照經(jīng)公司領導審批的預算進行審核，對于預算外固定資產(chǎn)的購置，必須具有經(jīng)總部公司領導審批的預算外申購報告，否則不予申購。從二級公司上傳申購單到總部將經(jīng)審批的申購單信息反饋給二級公司的時間為10天內。審批完畢后，總部行政部/企業(yè)發(fā)展本部將經(jīng)審批的申購單以電子文檔的形式反饋給二級公司。二級公司總經(jīng)理審批完畢后，二級公司行政部/企業(yè)發(fā)展部將經(jīng)審批的申購單以電子文檔的形式上傳總部行政部/企業(yè)發(fā)展本部。申購單/需求表的傳遞形式：采取手工單與電子文檔相結合方式。③二級公司財務部和總經(jīng)理審核后，于每月20日前將下月的申購計劃上報給總部行政部，由總部行政部對各二級公司的申購計劃匯總后傳財務管理本部審核，財務管理本部審核后報總部公司領導審批。（2）日常固定資產(chǎn)的申購程序：使用部門二級公司行政部二級公司財務部二級公司總經(jīng)理總部行政部總部財務管理本部總部公司領導①各部門根據(jù)本部門需求提出申購計劃，報二級公司行政部。對預算外申購，必須在申購前就所要申購的資產(chǎn)以專門的報告形式報總部公司領導審批，報告中必須詳細列明所要申購資產(chǎn)的規(guī)格型號、數(shù)量、金額、用途及使用部門；經(jīng)總部公司領導審批后，申購部門再按正常的申購程序辦理。固定資產(chǎn)申購應區(qū)分預算內申購和預算外申購。日常設備的申購要求：以一個月為申購周期，每月20號前將申購計劃上報總部，在一個申購周期內一般不允許重復申購同一品種。公司領導審批后，總部行政部、財務管理本部、二級公司行政部及財務部各保留復印件一份，作為下審核各公司固定資產(chǎn)申購的依據(jù)。行政部將各部門需求匯總審核后交財務部、總經(jīng)理分別審核，于10月10日前以電子文檔形式報總部行政部。盤點出現(xiàn)盈虧時，行政部應及時查明原因，在盤點后三天內將盈虧原因報告交財務部；財務部根據(jù)盤點表及盈虧說明，在盤點后半月內出具固定資產(chǎn)盤點報告，并報總部公司領導審批。第十條 盤點為確保公司資產(chǎn)的完整性，公司每年至少組織一次固定資產(chǎn)的全面盤點。第八條閑置資產(chǎn)管理建立起公司內部閑置資產(chǎn)信息網(wǎng)，行政部將閑置的固定資產(chǎn)的信息掛在網(wǎng)上，總部行政部參考網(wǎng)上信息來確定固定資產(chǎn)的購置方式，以便公司的閑置資產(chǎn)得到有效的利用。企業(yè)發(fā)展部職責：負責各店鋪開業(yè)前固定資產(chǎn)的申購，并在開業(yè)后將實物轉交給行政部管理。行政部職責：負責固定資產(chǎn)的申購（不包括電子設備和店鋪開業(yè)前的固定資產(chǎn)），對固定資產(chǎn)實物管理的監(jiān)督，包括固定資產(chǎn)卡片的建立、明確實物保管人和管理責任人的責任、跟蹤固定資產(chǎn)的使用狀況、固定資產(chǎn)報廢的確認及固定資產(chǎn)盤點工作，并不定期對固定資產(chǎn)進行抽查，確保實物的安全及正常使用。第二章 日常管理第六條管理形式固定資產(chǎn)實行電腦賬簿（賬）、電腦卡片（卡）、實物（實）分管原則；財務部管理固定資產(chǎn)明細分類帳，行政部管理固定資產(chǎn)電腦卡片，并共享固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)資料庫；使用部門管理實物。第五條折舊管理折舊方法：固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法。第三條審批權限所有固定資產(chǎn)的調撥、改良、投保、處置、租賃、抵押、盤點報告必須由總部公司領導統(tǒng)一審批。固定資產(chǎn)管理規(guī)定 第一章總則第一條目的為了加強對固定資產(chǎn)的管理，保證其合理使用，保護其完整，發(fā)揮固定資產(chǎn)的最大效能, 降低經(jīng)營管理費用，盤活閑置的固定資產(chǎn)，特制定本規(guī)定。若有盤盈或盤虧，須編報“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表”，列出原因和責任，報部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部和總經(jīng)理批準后，財務部進行相應的帳務調整。房屋及建筑物 代碼為01機器設備 代碼為02運輸工具 代碼為03計算機設備 代碼為04辦公家具 代碼為05如：財務部2006年7月購置一臺計算機，則編號為JINTAK 04 7536 007 200607資產(chǎn)大類 成本中心 順序號 購置年月十、固定資產(chǎn)的清查公司建立固定資產(chǎn)清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財務部共同執(zhí)行。財務部依據(jù)總經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)報廢申請和實物處理結果，進行帳務處理。經(jīng)批準后，固定資產(chǎn)管理部門對實物進行處理。財務部根據(jù)已經(jīng)批準的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產(chǎn)進行相應的帳務處理。七、固定資產(chǎn)的出售固定資產(chǎn)使用部門應將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產(chǎn)明細表”（格式后附5），管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執(zhí)行：固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)出售申請表”（格式后附6）列出準備出售的固定資產(chǎn)明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部和總經(jīng)理審批。固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉移登記情況書面通知財務部，以便進行帳務處理。六、固定資產(chǎn)的轉移固定資產(chǎn)在公司內部部門員工之間轉移調撥，需填寫“固定資產(chǎn)轉移申請單”一式四聯(lián)（格式后附4），送移入部門簽字，確認后交固定資產(chǎn)管理部門，第一聯(lián)由管理部門留存，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)送交會計部門，第三聯(lián)送交移入部門，第四聯(lián)送交移出部門。固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門負責驗收，并填寫“固定資產(chǎn)驗收清單”（格式后附3）一式三份，在驗收清單中應詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產(chǎn)進行編號。經(jīng)批準后，由采購部門安排專人負責采購，填寫“固定資產(chǎn)采購申請表”（格式后附2），報經(jīng)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部及總經(jīng)理批準。對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一分類編號對固定資產(chǎn)的使用落實到使用人（機器設備落實到組）四、固定資產(chǎn)核算部門財務部為公司固定資產(chǎn)的核算部門財務部設置固定資產(chǎn)總帳及明細分類帳財務部對固定資產(chǎn)的增減變動及時進行帳務處理財務部會同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每季進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。二、固定資產(chǎn)的分類固定資產(chǎn)類別 折舊計提年限 凈殘值率房屋及建筑物 20 10%機器設備 10 10%運輸工具 10 10%計算機設備 5 10%辦公家具及設備 5 10%三、固定資產(chǎn)的管理部門根據(jù)內部控制制度，固定資產(chǎn)由設備部對生產(chǎn)設備及相關設備進行管理；由IT部對計算機設備進行管理；由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。第五章 固定資產(chǎn)管理一、固定資產(chǎn)的標準固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。收到客戶簽字蓋章的銷售合同后，根據(jù)合同內容，在采購生產(chǎn)中進行安排，以保證合同的執(zhí)行。第二十條 合同規(guī)范訂立銷售合同前，應當指定專門人員與客戶進行業(yè)務洽談、磋商或談判，關注客戶信用狀況，明確銷售定價、結算方式、權利與義務條款等相關內容。每月末必須對存貨盤點清查，要核對實物的數(shù)量，是否與相關記錄相符、賬實相符；關注實物的質量，是否有明顯的損壞。已核銷的壞賬又收回時應當及時入賬，防止形成賬外資金。對確定發(fā)生的壞賬，在履行規(guī)定的審批程序后作出會計處理。（5）銷售部門應定期與客戶對賬，并取得書面對賬憑證，財會部門負責辦理資金結算并監(jiān)督款項回收。對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。收取的現(xiàn)金、銀行本票、匯票等應及時繳存銀行并登記入賬。4．發(fā)貨是根據(jù)銷售合同的約定向客戶提供商品的環(huán)節(jié)。2．銷售定價是指商品價格的確定、調整及相應審批。主要是各種授權審批文件、貨幣資金收支記錄、現(xiàn)金盤點記錄、銀行對賬單、銀行存款余額調節(jié)表等。（九）票據(jù)保管和使用制度加強與貨幣資金相關的票據(jù)管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。（八）印鑒保管和使用制度加強銀行預留印鑒的管理，實行印鑒分離，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。（五）銀行對帳工作流程 １．提取現(xiàn)金以交銀行出納；２．收取支票等銀行存款或支付支票等銀行存款；３．將現(xiàn)金出納員將來的收取的現(xiàn)金和未使用完的現(xiàn)金送存銀行； ４．登記銀行存款日記賬；５．與銀行對賬單對賬，編制銀行存款調節(jié)表（這一點是實際工作中常見做法，但與不相容崗位分離制度不符）；６．與會計對賬；（六）現(xiàn)金的使用、保管與盤點制度加強現(xiàn)金的使用范圍、庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行，并定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。4．嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。（二）現(xiàn)金收款流程1．業(yè)務部門填制內部現(xiàn)金收款單；2．會計部門根據(jù)審核無誤的內部現(xiàn)金收款單填制對外收款收據(jù)或發(fā)票； 3．會計部門根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)或發(fā)票填制收款記賬憑證；4．現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤的收款記賬憑證收取現(xiàn)金，與交款人核對、確認無誤后，由交款人在收款記賬憑證上簽字，并將蓋章的收款收據(jù)或發(fā)票交給交款人，同時在收款記賬憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。３．財務部門復核財務部門收到經(jīng)過企業(yè)授權部門審批簽字的相關憑證或證明后，應再次復核業(yè)務的真實性，金額的準確性，以及相關票據(jù)的齊備