【正文】 項(xiàng)出口退稅注意事項(xiàng)因貴公司屬于生產(chǎn)性企業(yè)，享受增值稅“免、抵、退”政策，關(guān)于“免、抵、退”稅政策及操作，我們已于2004年第一次審計(jì)后將青島市國家稅務(wù)局印發(fā)的培訓(xùn)教材提供給貴公司，現(xiàn)重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)以下事項(xiàng)：自取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)起30日內(nèi)辦理出口退稅登記。未經(jīng)認(rèn)證或認(rèn)證不符及密文有誤的增值稅專用發(fā)票不能申報(bào)出口退稅。九、在相關(guān)原始退稅單證及申報(bào)資料收集、填寫齊全后，是否即可辦理申報(bào)退稅？ 在相關(guān)原始退稅單證及申報(bào)資料收集、填寫齊全后，必須先查詢相關(guān)電子信息和進(jìn)行增值稅專用發(fā)票認(rèn)證后，方可辦理申報(bào)。八、生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)辦理退稅需填寫哪些申報(bào)資料？填表有何要求？ 必須填寫《出口貨物退稅審批表》、《生產(chǎn)企業(yè)自營（委托）出口貨物免抵退稅申報(bào)表》或《生產(chǎn)企業(yè)自營（委托）出口貨物先征后退申報(bào)表》、《出口貨物退稅單證匯總表》。根據(jù)每次申報(bào)報(bào)送的資料匯總填報(bào)“出口貨物退稅單證匯總表”（一式四份）。（一票多筆或一筆多票時(shí)都應(yīng)分別填寫）。根據(jù)消費(fèi)稅出口專用繳款書，填報(bào)“出口退稅進(jìn)貨憑證登錄表”（一式四份）。根據(jù)購進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和專用繳款書的裝訂順序，填報(bào)“出口退稅進(jìn)貨憑證登錄表”（一式四份）。七、外貿(mào)企業(yè)申報(bào)辦理退稅需填寫哪些申報(bào)資料？填表有何要求？將有關(guān)退稅資料，按帳上做銷售的順序，按月按同類產(chǎn)品歸集填報(bào)“出口退稅申報(bào)表”（一式四份）。在辦理“代理出口貨物證明”時(shí)，受托方應(yīng)提供下列資料：委托代理出口協(xié)議；受托方代理出口的“出口貨物報(bào)關(guān)單”（出口退稅聯(lián)）；出口貨物專用發(fā)票；出口貨物收匯核銷單（出口退稅專用）；代理銷售明細(xì)帳；稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。五、如何辦理代理出口證明？ 委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，一律在委托方辦理退（免）稅，受托方須向委托方提供“代理出口貨物證明”。（四）代理出口協(xié)議副本。代理出口協(xié)議約定由受托方收匯的，委托方必須提供受托方的“出口收匯核銷單（出口退稅專用）”。委托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆報(bào)關(guān)出口的，委托方必須提供“出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）”復(fù)印件。“代理出口貨物證明”由受托方開具并經(jīng)主管其退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章后，由受托方交委托方。三、貨物已報(bào)關(guān)出口，有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)退稅應(yīng)提供哪些資料？出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）；出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)）或遠(yuǎn)期收匯證明；出口貨物專用發(fā)票；委托出口的，還需提供代理出口貨物證明；出口企業(yè)《增值稅納稅申報(bào)表》、《消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》；增值稅稅收繳款書（復(fù)印件）；運(yùn)保費(fèi)單據(jù)（復(fù)印件）；如果屬于進(jìn)料加工復(fù)出口的還需附送《進(jìn)料加工貿(mào)易申請(qǐng)表》。凡未及時(shí)通知的，原辦稅員在被更換后與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的一切退稅活動(dòng)和責(zé)任仍由企業(yè)負(fù)責(zé)。沒有《辦稅員證》的人員不得辦理出口退稅業(yè)務(wù)。附送的資料（1）進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)批文及其復(fù)印件；（2）企業(yè)章程；（3）國稅稅務(wù)登記證副本及其復(fù)印件；（4）營業(yè)執(zhí)照及其復(fù)印件；（5）一般納稅人資格證書及其復(fù)印件；（6）自理報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證明書及其復(fù)印件；（7）銀行開戶證明。申請(qǐng)辦理退稅。貨物出口并按會(huì)計(jì)制度做銷售后次月辦理納稅申報(bào)。第二篇：出口退稅注意事項(xiàng)出口退稅注意事項(xiàng)因貴公司屬于生產(chǎn)性企業(yè)，享受增值稅“免、抵、退”政策，關(guān)于“免、抵、退”稅政策及操作，我們已于2004年第一次審計(jì)后將青島市國家稅務(wù)局印發(fā)的培訓(xùn)教材提供給貴公司，現(xiàn)重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)以下事項(xiàng)：自取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)起30日內(nèi)辦理出口退稅登記。六、申請(qǐng)注銷退（免）稅資格認(rèn)定的問題出口企業(yè)或其他單位申請(qǐng)注銷退（免）稅資格認(rèn)定，如向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聲明放棄未申報(bào)或已申報(bào)但尚未辦理的出口退（免）稅并按規(guī)定申報(bào)免稅的，視同已結(jié)清出口退稅稅款。提示：無論本年度，還是跨年度統(tǒng)一為全部采用負(fù)數(shù)沖減的方式。正式申報(bào)時(shí)，只計(jì)算免抵退稅額，不計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額。、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票（善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除外）行為。在貨物向海關(guān)報(bào)關(guān)出口后，應(yīng)按規(guī)定申報(bào)退（免）稅，并辦理已退（免）稅的核銷手續(xù)。經(jīng)辦人： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人： 企業(yè)負(fù)責(zé)人：填報(bào)日期：（公章）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)辦人： 負(fù)責(zé)人：單證號(hào)碼出口（開具）日期備注 4復(fù)核人： 年 月 日四、出口退（免）稅申報(bào)計(jì)算方法的調(diào)整出口退（免）稅申報(bào)計(jì)算方法中外貿(mào)企業(yè)、適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)的計(jì)算方法沒有調(diào)整，生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅的計(jì)算方法調(diào)整如下：（一）生產(chǎn)企業(yè)的一般情況生產(chǎn)企業(yè)一般情況下，自2014年1月1日起，免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算口徑進(jìn)行調(diào)整，其它項(xiàng)目的計(jì)算不變：生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)免抵退稅正式申報(bào)的出口銷售額（不包括2014年1月1日前已按原辦法申報(bào)的單證不齊或者信息不齊的出口銷售額）計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并填報(bào)在當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”欄（第18欄）、《免抵退稅申報(bào)匯總表》“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”欄（第25欄）?！菊咭罁?jù)】《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第30號(hào)）出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報(bào)表企業(yè)海關(guān)代碼： 納稅人識(shí)別號(hào)：企業(yè)名稱： 序號(hào) 無相關(guān)電子信息單證種類及號(hào)碼單證種類 1 2 3 4 5 6 7 8出口企業(yè)茲聲明，本企業(yè)已取得以上憑證的原始單證，但目前因無相關(guān)電子信息未通過退（免）稅預(yù)申報(bào)審核?！菊呃斫狻康酵耍猓┒惿陥?bào)期截止之日，仍無法通過預(yù)申報(bào)的出口貨物勞務(wù)及服務(wù)，只有在收齊退（免）稅申報(bào)憑證及資料的情形下才可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)延期正式申報(bào)手續(xù)；到退（免）稅申報(bào)期截止之日，仍沒有收齊相關(guān)單證資料的，不得再進(jìn)行退（免）稅申報(bào)，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行免稅申報(bào)或納稅申報(bào)；辦理延期正式申報(bào)手續(xù)，必須在退（免）稅申報(bào)期截止之日前，逾期不再受理。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，企業(yè)報(bào)送的退（免）稅憑證資料齊全，且《出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報(bào)表》及其電子數(shù)據(jù)與憑證內(nèi)容一致的，企業(yè)退（免）稅正式申報(bào)時(shí)間不受退（免）稅申報(bào)期截止之日限制。出口企業(yè)信息查詢申請(qǐng)表企業(yè)海關(guān)代碼： 納稅人識(shí)別號(hào)： 企業(yè)名稱： 序號(hào)無相關(guān)電子信息單證種類及號(hào)出口（開是否已經(jīng)進(jìn)行報(bào)關(guān)備注碼 具）日期 單確認(rèn)或增值稅發(fā)票認(rèn)證 單證種類 單證號(hào)碼經(jīng)辦人： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：出口企業(yè)企業(yè)負(fù)責(zé)人：填報(bào)日期：（公章）填表說明：查詢報(bào)關(guān)單信息的，單證號(hào)碼填寫18位報(bào)關(guān)單號(hào)碼；查詢發(fā)票信息的，單證號(hào)碼填寫發(fā)票代碼和號(hào)碼。預(yù)申報(bào)結(jié)果處理（1）電子信息齊全、無任何疑點(diǎn)的單證，可以進(jìn)行正式申報(bào)；（2）對(duì)發(fā)現(xiàn)出口貨物報(bào)關(guān)單或者其海關(guān)電子信息錯(cuò)誤的，按有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理改單或者修改海關(guān)電子信息（注意：應(yīng)在“中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”中進(jìn)行出口貨物報(bào)關(guān)單確認(rèn)環(huán)節(jié)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)）；（3）有疑點(diǎn)，經(jīng)核實(shí)屬于憑證信息錄入錯(cuò)誤的，應(yīng)作相應(yīng)更正后再次進(jìn)行預(yù)申報(bào)；（4）無相應(yīng)電子信息，屬于未在“中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”中進(jìn)行出口貨物報(bào)關(guān)單確認(rèn)操作或未按規(guī)定進(jìn)行增值稅專用發(fā)票認(rèn)證操作的，應(yīng)進(jìn)行上述操作后，再次進(jìn)行預(yù)申報(bào)；因電子信息在途時(shí)間原因，到當(dāng)期納稅申報(bào)截止期仍無相應(yīng)電子信息的，轉(zhuǎn)入下期正式申報(bào)；在退（免）稅申報(bào)期