出納人員工作制度-文庫吧資料
2024-10-25 05:46本頁面
【正文】 等賬目的登記工作。（五）確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符，不得以白條頂替庫存現(xiàn)金。（四）認(rèn)真復(fù)核原始憑證，加強(qiáng)對現(xiàn)金收付的監(jiān)督。銀行或現(xiàn)金屬于收入性質(zhì)的，還應(yīng)同時開給發(fā)票或收據(jù)。（二）出納人員應(yīng)該根據(jù)審核過的會計憑證辦事銀行、現(xiàn)金收付，審核工作應(yīng)由會計主管人員或其他指定的會計人員來擔(dān)當(dāng)。出納人員除了登記現(xiàn)金日記賬之外，不得監(jiān)管總賬或支出明細(xì)賬，但可以監(jiān)管其他同現(xiàn)金沒有直接聯(lián)系的賬簿，如固定資產(chǎn)賬等。根據(jù)錢、賬分設(shè)的原則，會計和出納不能由一人兼任，以便分清責(zé)任。第二篇：出納人員的工作制度出納人員的工作制度出納工作制度，是日常經(jīng)濟(jì)生活中，要求出納人員必須遵循的辦事規(guī)程或行為準(zhǔn)則。?0?2?0?2第八章?0?2 附?0?2 則?0?2第五十八條 本制度未涉及的會計管理事宜，均按國家對高等院校相關(guān)會計制度要求規(guī)范操作。單位合并或撤銷，應(yīng)向并入單位或主管單位辦理移交手續(xù)，交接雙方和監(jiān)交人應(yīng)清冊上簽名蓋章。第五十六條 會計檔案的移交與銷毀。會計檔案的保管時間，按財政部、國家檔案局的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行：會計原始、記賬、匯總憑證15年；總賬、明細(xì)賬、日記賬、登記簿、輔助賬簿、會計移資清冊15年，現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年；銀行對賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表5年；固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年；月、季財務(wù)報告3年；會計年度決算、涉外會計憑證、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊永久保管；學(xué)院財務(wù)制度、資產(chǎn)清查底冊、經(jīng)濟(jì)活動分析及其他需保管的會計資料在不少于3年視情而定。會計檔案原件原則上不得外借，外單位和本單位各部門需查閱時，要經(jīng)學(xué)院分管領(lǐng)導(dǎo)同志批準(zhǔn)并辦理登記手續(xù)。第三十八條 實(shí)行電算化報表的，應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)軟件的操作、運(yùn)用，并注意保密工作。第三十七條 學(xué)院今后的校辦產(chǎn)業(yè)如系獨(dú)立法人且歸屬學(xué)院直接管理的，應(yīng)按照《合并會計報表暫行規(guī)定》進(jìn)行合并會計報表。月度財務(wù)情況說明書報順延二個工作日，學(xué)期、年度經(jīng)濟(jì)活動分析順延五個工作日。經(jīng)濟(jì)活動分析各項(xiàng)指標(biāo)分別由歸口管理處室進(jìn)行分析，財務(wù)處負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況分析，綜合編寫經(jīng)濟(jì)活動分析報告，通過經(jīng)濟(jì)活動分析來尋找、改進(jìn)和檢查問題。第三十三條 現(xiàn)金流量表在沒有另外規(guī)定時按年編制；對外報送的會計報表僅指資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表及所送部門要求填報的其他報表；第三十四條 學(xué)院應(yīng)就學(xué)期、年度的財務(wù)資料及有關(guān)的計劃統(tǒng)計等資料對經(jīng)濟(jì)活動過程進(jìn)行比較和分析，即經(jīng)濟(jì)活動分析。月度財務(wù)報告簡稱月報，指月度計算報告；年度財務(wù)報告簡稱年報，指年度決算報告。董事長對財務(wù)報告的合法性、真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任。封面上應(yīng)當(dāng)注明：名稱、地址、所屬期間、送出日期、并由董事長、財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽名或蓋章。第三十條 會計報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，說明清楚、報送及時。第二十九條 財務(wù)處不得隨意編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的會計報表。年度終了，要把各賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”，在下一會計年度新建有關(guān)會計賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。第二十六條 實(shí)行電算化后，總賬、明細(xì)賬視核算業(yè)務(wù)量大小一個月或一個季度定期打印。對于錯誤數(shù)字應(yīng)當(dāng)全部更正，不得只更正其中的錯誤的數(shù)字。第二十五條 賬簿記錄發(fā)生錯誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫。第二十三條 各種賬簿按頁次連續(xù)、認(rèn)真、正確地逐筆登記，不得跳行、隔頁，如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷或注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。記賬人員和財務(wù)負(fù)責(zé)人調(diào)動工作時，應(yīng)當(dāng)注明交接時期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方簽名或蓋章。第二十二條
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