【正文】 制定了標(biāo)準(zhǔn)，特別針對那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。D：從審計計劃中排除所有低風(fēng)險領(lǐng)域。B：確認(rèn)管理層和內(nèi)部審計師所忽略的風(fēng)險。，審計師需要應(yīng)用以下哪種方法來確定抽樣計劃的恰當(dāng)抽樣規(guī)模？Ⅰ、預(yù)期的離差率；Ⅱ、希望達(dá)到的準(zhǔn)確度；Ⅲ、希望達(dá)到的置信度；Ⅳ、標(biāo)準(zhǔn)離差。根據(jù)上述測試結(jié)果，內(nèi)部審計師得出結(jié)論，貨運(yùn)部門在完成限額任務(wù)方面是有效的。公司的固定成本如下廣告費(fèi) 124，000美元租金 60，000美元工資 180，000美元其他固定成本 32，000美元合計 396，000，美元如果公司將銷售傭金提高到銷售額的10%，同時將工資支出減少8萬美元，那么，今年，公司必須實現(xiàn)多少銷售額，才能賺取與去年一樣的凈收入？ A：1，150，000美元 B：1，630，000美元 C：1，042，000美元 D：1，100，000美元。去年，公司的(稅后)凈收入為100，800美元。 A：特質(zhì)導(dǎo)向法 B：行為導(dǎo)向法 C：結(jié)果導(dǎo)向法 D：目標(biāo)導(dǎo)向法，銷售單價為40美元，購入價為20美元。C：因為涉及高風(fēng)險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務(wù)并馬上展開工作。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？A：與管理層討論該項審計業(yè)務(wù)的時限，確定是否有充足的時間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識。該項審計業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計部門的職責(zé)。在客戶機(jī)/服務(wù)器環(huán)境中要求而在大型主機(jī)環(huán)境中不要求的一個程序改變控制的功能是保證； A：程序版本的變換在全網(wǎng)絡(luò)上同進(jìn)行；B：程序緊急改動的過程應(yīng)制定成條文的規(guī)定并遵守執(zhí)行； C：合適的用戶參加程序變換測試；D：從測度資料庫到成品資料庫的傳送要受到控制。程序改變控制保證所產(chǎn)生的系統(tǒng)是從經(jīng)批準(zhǔn)的程序的正確版本中產(chǎn)生。C：。樣本的平均值是$75，標(biāo)準(zhǔn)離差是$14，平均數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)離差是$2，在置信水平為95%(Z=2)時，置信區(qū)間是多少 A：$47$103 B：$71$79 C：$61$89 D：$73$75 (scopelimitation)時，內(nèi)部審計主管(thedirectororinternalauditing)應(yīng)該A：。C：過度的控制既浪費(fèi)時間又浪費(fèi)金錢。D：贊同內(nèi)部審計師的報告，從而提高內(nèi)部審計師為管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量 ？ A：控制應(yīng)該針對所有領(lǐng)域的工作情況。如果防污審計的目標(biāo)是確認(rèn)有哪些機(jī)會可最大程度地減少有害廢棄物，那么，審計師應(yīng)按何種順序來考慮以下各種機(jī)會？ ； ； ； 作為有用產(chǎn)品進(jìn)行回收； 。那么，上面所說的系統(tǒng)是下列哪種設(shè)備的一部分？A： B： C： D：(CPU)，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息 A：一個信用批準(zhǔn)文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計的財務(wù)報表的支持； B：被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復(fù)印件； C：直接來自顧客的肯定式函證；D：被審計單位記錄的與賒銷有關(guān)的顧客購買訂單。D：這句話與其說是目標(biāo)，不如說是戰(zhàn)略。B：這個目標(biāo)缺乏明晰性、可衡量性和可實現(xiàn)性。 A：評估計算機(jī)控制風(fēng)險 B：準(zhǔn)備電子表格 C：進(jìn)入客戶數(shù)據(jù)文件 D：構(gòu)建平行模擬，如果把“力求比過去做得更好”作為目標(biāo)，是不適宜的。C：Ⅱ、Ⅲ正確。A：只有I正確。II．屬于檢查型控制程序。%作為零售價。C：記錄這一弱點(diǎn)，并進(jìn)一步提問以便確定該弱點(diǎn)的潛在影響。這意味著A：管理層應(yīng)該通過修正并向?qū)徲嬑瘑T會上報審計結(jié)果來幫助內(nèi)部審計活動； B：內(nèi)部審計活動應(yīng)該直接向?qū)徲嬑瘑T會報告，不用將審計結(jié)果向管理層確認(rèn)；C：審計結(jié)果的準(zhǔn)確性應(yīng)向管理層證實，并且內(nèi)部審計活動應(yīng)向管理層與審計委員會報告； D：理想情況是，內(nèi)部審計活動在審計委員會下工作，但就有關(guān)經(jīng)營的所有審計情況向首席 營運(yùn)官報告、安全與健康(ESH)部經(jīng)理交談時發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對有關(guān)控制氣體排放的法律要求了解甚少，他應(yīng)當(dāng) A：將審計范圍轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注與氣體排放相關(guān)的活動。D：將事實進(jìn)行完整的文件記錄并且將猜疑報告給外部審計師，以供他們進(jìn)一步審查對外報告。B：把審計發(fā)現(xiàn)告知管理當(dāng)局和審計委員會，并與他們討論應(yīng)進(jìn)一步采取的適當(dāng)行動或調(diào)查。如果正確地報告，該分部不會出現(xiàn)凈收益的增長。D：批處理總數(shù)控制，包括控制總數(shù)和雜項總和。B：字段層次編輯控制，檢查每個字段的完整性。D：將生產(chǎn)程序與獨(dú)立控制的拷貝進(jìn)行比較。B：制定合適的職責(zé)分離。D：這句話與其說是目標(biāo)，不如說是戰(zhàn)略。B：這個目標(biāo)缺乏明晰性、可衡量性和可實現(xiàn)性。？ A：每個審計人員必須有一臺個人電腦 B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔 C：互相索引更難D：需要進(jìn)行特別的技術(shù)培訓(xùn)，如果把“力求比過去做得更好”作為目標(biāo)，是不適宜的。由于主計長在此之前沒有與內(nèi)部審計師交往的經(jīng)驗，故建議審計主管向外部審計師匯報；但內(nèi)部審計主管可直接向主計長報告任何重大事項，主計長然后將這些關(guān)注事項通報給董事會。以下哪項對當(dāng)前的內(nèi)部審計的范圍做出了最佳描述 A：內(nèi)部審計包括評價組織資源使用的效果和效率； B：內(nèi)部審計包括評價是否遵守法律、法規(guī)與合同；C：內(nèi)部審計已發(fā)展到證實資產(chǎn)的存在性以及檢查安全防護(hù)資產(chǎn)的方式； D：內(nèi)部審計已發(fā)展到評價所有的風(fēng)險管理、控制和治理體系。D：發(fā)展員工以及向員工提供咨詢服務(wù)的非正式方案。B：識別員工特殊愛好的方案。D：選擇獨(dú)立審計人員。B：制定內(nèi)部審計計劃和預(yù)算。在評估該部門有效性時最重要的因素是A：它的目標(biāo)與該組織整體目標(biāo)一致； B：它有大量技術(shù)人員；C：在預(yù)算過程中被最優(yōu)先考慮； D：它運(yùn)用最先進(jìn)的技術(shù)。C：觀察收貨堆棧并且清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)數(shù)和負(fù)責(zé)驗收的人提交的驗收報告進(jìn)行比較。以下哪一項審計程序最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊？A：挑選一個付款樣本并且與采購定單、驗收報告、發(fā)票和支票復(fù)印件比較。，其好處是 A：所有零件的移動均得到控制 B：能夠方便快速的記錄零件的移動 C：賣主使用相同的識別方法 D：賣主可使用相同的零件編碼。一旦存在差異則由餐館立即調(diào)查。所有的服務(wù)員均負(fù)責(zé)收取他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金，并在換班時上交這筆現(xiàn)金即以其(ID)號碼訂制食品的銷售額。審計執(zhí)行主管應(yīng)采取的最佳行動方案是以下哪一項內(nèi)容？A：馬上將情況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進(jìn)一步的資源，滿足審計計劃的相關(guān)需求B：將情況告知董事會和高層管理人員，并請求后者對審計計劃進(jìn)行重新評估C：將情況告知高層管理人員，并應(yīng)用更加有力的風(fēng)險評估和優(yōu)先排序系數(shù)，請求后者重新考慮這些額外的審計要求D：繼續(xù)執(zhí)行審計計劃，尋找機(jī)會調(diào)整工作重點(diǎn)，并重新進(jìn)行資源配置。，相對于手工準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件的缺點(diǎn)A：精力主要放在編程過程的準(zhǔn)確性，而不是每個交易的錯誤； B：個人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進(jìn)入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機(jī)錯誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點(diǎn)資產(chǎn)。C：對現(xiàn)金收入進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈者函證金額，調(diào)查差異。在檢查這些不當(dāng)行為的存在性時，以下審計程序中最適當(dāng)?shù)氖茿：運(yùn)用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。D：明確與潛在新任會計師面談可遵循的原則。明確行業(yè)建立職業(yè)道德守則的主要目的是A：規(guī)范職業(yè)行為，以保證職業(yè)資料。一、單項選擇題（共50題，每題2分。C：繪制圖表，標(biāo)出過去10年的利息收入，并進(jìn)行比較；D：應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的入進(jìn)行多元回歸分析。對此，最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項工作？A：根據(jù)雇員退休時正實行的退休金計劃進(jìn)行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費(fèi)的合理性 B：應(yīng)用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金C：應(yīng)用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細(xì)測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠鸇：審查過去10年總體退休費(fèi)用的趨勢。內(nèi)部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。D：，并且以連續(xù)的順序進(jìn)行處理。B：，將無法保護(hù)在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯誤地寫入。以下哪項在利用紅旗標(biāo)志作為舞弊跡象方面是不能視作難點(diǎn)的A：許多常見的紅旗標(biāo)志還與不存在舞弊的情形相關(guān)； B：一些紅旗標(biāo)志難以量化或評價；C：紅旗標(biāo)志所提供的信息并非作為審計業(yè)務(wù)的正常內(nèi)容來收集；D：有關(guān)紅旗標(biāo)志的文獻(xiàn)還不夠充分，不足以對內(nèi)部審計工作產(chǎn)生積極的影響。在以下哪一個階段中使用了因果關(guān)系圖? A：定義 B：分析 C：改進(jìn) D：控制A：可以只使用實際交易數(shù)據(jù)就可以完成，因為對于模擬數(shù)據(jù)的測試是沒有依據(jù)的； B：既可以使用實際交易數(shù)據(jù)，也可以使用模擬交易數(shù)據(jù)；C：是不現(xiàn)實的，因為計算機(jī)處理活動很少可以留下可見的證據(jù)； D：是不明智的，因為這將破壞主文件中的證據(jù)。C：分析計入維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？ A：對替換零件進(jìn)行實地盤點(diǎn)，驗證其存在性以及進(jìn)行評估。《專業(yè)實務(wù)框架》，評估機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理程序的充分性。C：。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項？ A：。D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。如果對外捐贈是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準(zhǔn)捐贈事項的有關(guān)討論； C：不對捐贈存在的問題進(jìn)行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準(zhǔn)； D：向?qū)徲嬑瘑T會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。如果委員會在審計報告提交前同意并批準(zhǔn)了對外捐贈，內(nèi)部審計師應(yīng)該A：將這些事項寫進(jìn)審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。不過，所有對外的捐贈都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。D：討論重大風(fēng)險領(lǐng)域。B：確保審計建議及時得到執(zhí)行。D：／輸出緩沖區(qū)。B：。該應(yīng)收賬款系統(tǒng)使用的是一個關(guān)系型數(shù)據(jù)庫，并具有互動的更新和報告功能。D：。B：，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機(jī)會。D：定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。B：對工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對。D：為改善戰(zhàn)略性計劃提供建議。B：保證內(nèi)部審計計劃得到高有管理層的批準(zhǔn)。Ⅲ、影響機(jī)構(gòu)目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險。D：基于充分的事實證據(jù)基礎(chǔ)上，表達(dá)審計意見。，內(nèi)部審計師可以依賴外部審計師的工作，如果 A：外部審計工作是在內(nèi)部審計工作之后開展的； B：外部審計工作主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和活動； C：外部審計工作與內(nèi)部審計工作協(xié)調(diào)； D：外部審計工作的開展遵守了道德規(guī)范。 A：對工資處理程序控制的充分性 B：該部門現(xiàn)有的績效水平C：對雇用控制的充分性D：遵守人力資源政策的程度 (GAS)允許審計師 A：監(jiān)控應(yīng)用程序的執(zhí)行；B：對包含實際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進(jìn)行數(shù)據(jù)測試； C：從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項和檢查計算結(jié)果； D：在日常應(yīng)用程序中插入特定的審計方法。每家商店的助理經(jīng)理都負(fù)責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況，并負(fù)責(zé)運(yùn)行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進(jìn)行價格更新的時間對商店價格文檔進(jìn)行更新。，那么內(nèi)部審計師應(yīng) A：在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作 B：將評估該功能或程序的責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他部門 C：忽略其他部門所做的工作，進(jìn)行獨(dú)立的審計D：縮小審計范圍，因為其他部門已進(jìn)行過審查工作。C：。，在以下哪一個階段中沒有使用流程規(guī)劃圖? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進(jìn)，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開發(fā)方法時最好的是下列哪一項? A：。為了評價員工對不同福利項目的可接受性，下列哪一類信息最有效 A：與項目參加者討論對項目的滿意度；B：評估員工對不同項目的參與比率以及他們的傾向； C：與人事部門經(jīng)理討論對項目的滿意度； D：評估讓員工了解可選擇的項目所采用的方法。D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對的。B：只有Ⅱ和Ⅲ是對的。Ⅵ、理解管理層關(guān)注的問題或提出的要求。Ⅱ、再進(jìn)一步審查時排除以前已經(jīng)審計過的領(lǐng)域。，審計委員會應(yīng)該總能獲取充分的信息，從而決定所提議開展的審計業(yè)務(wù)是否能夠 A：可能導(dǎo)致重要風(fēng)險得到發(fā)現(xiàn) B：包括充分的舞弊意識 C：支持公司目標(biāo)的實現(xiàn) D：可能發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié)。D：贊同內(nèi)部審計師的報告，從而提高內(nèi)部審計師為管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量 ，下列哪種類型的測試是最有說服力 A：檢查支持進(jìn)出倉庫的存貨記錄的運(yùn)輸記錄。審查抽取到的每項貸款是否正確進(jìn)行抵押和分類B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。該制造商為達(dá)到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？ A：／只讀存儲器(CD／ROM)B：(COM)C：(WORM)D：(DAT)? A：可信賴性 B：保證 C：有形的 D：反應(yīng)靈敏，是否根據(jù)最近的付款日期進(jìn)行分類，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃雍头橇鲃觾深?。，需要將使用手冊交給用戶。磁盤上的數(shù)據(jù)不是以特定的順序排列。(PPE)增長十分異常。D：完成審計業(yè)務(wù)所需要的時間。B：風(fēng)險的潛在影響。一、單項選擇題（共50題，每題2分。以下哪項安排屬于當(dāng)重要的操作要求立即使用計算機(jī)資源時，對供應(yīng)商的過于依賴 A：“冷站和熱站”聯(lián)合協(xié)議；B：使用組織中其他數(shù)據(jù)中心的額外容量； C：“熱站”協(xié)議； D：“冷站”協(xié)議。D：總量控制(control total)。B：有效性測試(validity test)。D：評估管理當(dāng)局為防止舞弊發(fā)生而采取的行動的有效性。B：保證防止舞弊的發(fā)生。D：批處理總數(shù)控制，包括控制總數(shù)和雜項總和。B：字段層次編輯控制，檢查每個字段的完整性。下列那項屬于該政策對禁止行為的規(guī)定A：非盈利型組織的董事會成員必須致力于環(huán)境保護(hù)； B：同時作為地方政府的兼職官員；C：向親戚提供組織員工的聯(lián)系方式，該親戚提供的培訓(xùn)有可能使組織收益； D：兼職地方大學(xué)教授。上述行動中，應(yīng)采用怎樣的優(yōu)先順序 A：①，⑥，和④； B：④，⑤，和⑥； C：⑥，⑤，和②； D：②，③，和④。所有維修業(yè)務(wù)的費(fèi)用單據(jù)賬項均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修報告的車輛牌號與正在使用的車輛不一致。該趨勢表明下列各項有關(guān)的費(fèi)用支出較去年有重大增長:(1)正使用的車輛數(shù)；(2)車輛運(yùn)行里程數(shù)；(3)設(shè)備使用年數(shù)；(4)環(huán)境狀況。，應(yīng)使用的計算機(jī)輔助審計技術(shù)是 A：平行模擬薪金總額的計算 B：薪金