【正文】 ，補(bǔ)錄入水單信息。選擇點(diǎn)及左鍵開(kāi)始報(bào)送。⑥ 保存放入待報(bào)審箱。① 進(jìn)入出口收匯核銷網(wǎng)上報(bào)審系統(tǒng)② 選擇正處理業(yè)務(wù)中的批次報(bào)審，③ 點(diǎn)擊新建，貿(mào)易方式選擇一般貿(mào)易，④ 從核銷單信息上選擇要報(bào)審的核銷單號(hào)，添加，⑤ 從收匯水單信息中選擇相對(duì)應(yīng)的水單號(hào)，添加。一般貿(mào)易從銀行核銷完以后，要進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)審。批次核銷的貿(mào)易方式為一般貿(mào)易。不收匯的，只能逐筆核銷。5。銀行核銷銀行通知收到外匯后，帶電子口岸卡、公章，填寫(xiě)出口收匯申報(bào)單，辦理收匯。(4)交單后要在核銷單申領(lǐng)表上(自制)找出相對(duì)應(yīng)的核銷單號(hào)，并注明核銷單退回時(shí)間和網(wǎng)上交單時(shí)間。① 核銷交單：出口收匯企業(yè)交單輸入核銷單號(hào)點(diǎn)擊交單② 交單后要及時(shí)在核銷系統(tǒng)中察看是否有核銷單的信息。有了報(bào)關(guān)單信息就可以網(wǎng)上交單(也可在貨代退回核銷單后交單)。網(wǎng)上交單(1)核銷單交單是將報(bào)關(guān)單的信息通過(guò)電子口岸，上傳到外管局，銀行和稅務(wù)局。(3)應(yīng)注意的是因?yàn)閳?bào)關(guān)錯(cuò)誤而廢掉的核銷單，要拿著廢的核銷單，到外管局注銷，注銷后把廢的留在外管局。備案完成后，先在空白的核銷單上蓋上單位公章(騎縫章)和條形碼章。(2)再帶著相關(guān)資料包括電子口岸卡等到外管局，領(lǐng)取核銷單 核銷單備案(1)領(lǐng)回來(lái)的空白核銷單要先在電子口岸備案，備在常出的港口,如個(gè)別單子需從別的港口出，先撤銷備案，再備案到其他的港口。另：“外貿(mào)企業(yè)換匯成本說(shuō)明表”和“新增供應(yīng)商企業(yè)情況說(shuō)明表”下載地址為：杭州市國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站（選擇懷舊版）/辦稅指南/進(jìn)出口涉稅表單下載。到時(shí)不論是否有相關(guān)電子信息，都必須生成正式申報(bào)批次，上傳電子數(shù)據(jù)并且將紙質(zhì)退稅資料報(bào)送到出口退稅部門(mén)，有信息的退稅資料與無(wú)信息的退稅資料應(yīng)該分不同批次申報(bào)。為保證退稅審核進(jìn)度，建議外貿(mào)公司一個(gè)月申報(bào)一次退稅。袋面上要求寫(xiě)明單位名稱、海關(guān)代碼、申報(bào)批次以及聯(lián)系人姓名、聯(lián)系電話。進(jìn)貨發(fā)票上的品名、計(jì)量單位、數(shù)量等指標(biāo)應(yīng)和報(bào)關(guān)單上相應(yīng)內(nèi)容完全一致，報(bào)關(guān)單、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票上的數(shù)據(jù)和申報(bào)表明細(xì)數(shù)據(jù)必須一致，退稅率要仔細(xì)核對(duì),紙質(zhì)單證應(yīng)該按照進(jìn)出口貨物備案單證目錄、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、報(bào)關(guān)單、外銷發(fā)票的順序裝訂，在報(bào)關(guān)單最下方應(yīng)該標(biāo)上關(guān)聯(lián)號(hào)。如果報(bào)關(guān)單上有多條記錄，在折算FOB價(jià)格時(shí)，可以將運(yùn)保費(fèi)按比例折算扣減。外貿(mào)公司銷售收入應(yīng)按照FOB價(jià)申報(bào)。外貿(mào)公司有跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)的（非試點(diǎn)單位2012年5月8日以后出口的貨物可以辦理退稅），在錄入出口貨物明細(xì)時(shí)，應(yīng)該將人民幣折算成美元錄入，并且在備注欄標(biāo)注“KJ”字樣。外貿(mào)公司從新增供貨商采購(gòu)貨物首次申報(bào)且該批次該供應(yīng)商對(duì)應(yīng)的增值稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)在一萬(wàn)元(含)以上的，在首次申報(bào)退稅時(shí)候應(yīng)填寫(xiě)《企業(yè)情況說(shuō)明表》，否則會(huì)影響退稅。外貿(mào)公司在錄入退稅申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)，“收到出口退稅款”可以不錄入數(shù)據(jù)。外貿(mào)公司在將報(bào)關(guān)單寄到貨代前，在手寫(xiě)報(bào)關(guān)單上要寫(xiě)清楚實(shí)際境內(nèi)貨源地（特別是經(jīng)營(yíng)單位所在地和境內(nèi)貨源地不同的），保證“境內(nèi)貨源地”一欄填寫(xiě)的準(zhǔn)確性和完整性。報(bào)關(guān)單上“境內(nèi)貨源地”一欄必須與供貨單位所在地一致。數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤后可以申報(bào)退稅。外貿(mào)公司應(yīng)扣減計(jì)稅金額，以使關(guān)聯(lián)號(hào)換匯成本控制在合理上限以內(nèi)。（5）對(duì)預(yù)審疑點(diǎn)為“換匯成本(xxx）高于合理上限”但關(guān)聯(lián)號(hào)換匯成本沒(méi)有超過(guò)合理上限的，需填寫(xiě)換匯成本計(jì)算說(shuō)明表。（3）對(duì)預(yù)審疑點(diǎn)為“申報(bào)實(shí)繳稅款（xxx）大于總局稅票的（YYY)”，外貿(mào)公司應(yīng)該調(diào)整減少計(jì)稅金額，以使實(shí)繳稅款等于總局稅票數(shù)據(jù)。同一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)同一個(gè)供應(yīng)商同一個(gè)商品代碼的計(jì)稅金額和稅額可以填寫(xiě)合計(jì)數(shù)、保函最后應(yīng)聲明“本公司與上述供應(yīng)商的業(yè)務(wù)往來(lái)是真實(shí)的，報(bào)關(guān)單上的貨物與購(gòu)進(jìn)的是同一批貨物,如有虛假，本公司愿意承擔(dān)法律責(zé)任。如果單張報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)的同一商品代碼從同一供貨企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票稅額累計(jì)小于10萬(wàn)元的，在申報(bào)退稅時(shí)需附上該關(guān)注商品保函，同一個(gè)申報(bào)批次的保函可以用EXECL表格形式統(tǒng)一填寫(xiě)。企業(yè)在申報(bào)退稅時(shí)，必須附上前期已回函發(fā)票的復(fù)印件。以下為一些常見(jiàn)疑點(diǎn)的處理方法：（1）對(duì)預(yù)審疑點(diǎn)為“供貨企業(yè)（xxx）為總局特別關(guān)注企業(yè)”、“該商品（xxx）為核查商品”、“申報(bào)出口商品代碼（xxxxxxxxx）為特別關(guān)注商品”關(guān)注級(jí)別為13級(jí)、“申報(bào)出口商品代碼（xxxxxxxxx）為特別關(guān)注商品”關(guān)注級(jí)別為4級(jí)并且該商品對(duì)應(yīng)的單張報(bào)關(guān)單同一商品代碼從同一供貨企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票稅額累計(jì)大于等于10萬(wàn)元的，對(duì)上述四種情況必須對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行發(fā)函核查并且回函結(jié)果正常的，才能申報(bào)退稅。新辦理出口退稅備案登記的外貿(mào)公司辦稅人員應(yīng)系統(tǒng)學(xué)習(xí)出口退稅相關(guān)政策，避免因?yàn)闃I(yè)務(wù)不熟悉違反規(guī)定造成公司損失。以下就申報(bào)過(guò)程中需要重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)提醒各外貿(mào)企業(yè)注意：外貿(mào)公司辦稅人員應(yīng)該及時(shí)了解出口退稅新政策。二、相應(yīng)的賬務(wù)處理如下：采購(gòu)鮮雞蛋，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅：*13%=借：原材料——應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：銀行存款 、計(jì)算當(dāng)月收入＄*=借：貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 、計(jì)算當(dāng)月免抵退稅額：出口收入*退稅率=*13%=計(jì)算當(dāng)月免抵退稅不得免征和抵扣額=出口收入*（征稅率退稅率）=*（17%13%）=計(jì)算當(dāng)月退稅額=進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)月免抵退稅不得免征和抵扣額 = =計(jì)算當(dāng)月免抵稅額=當(dāng)月免抵退稅額當(dāng)月退稅額 = = 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅金——進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 借：應(yīng)收出口退稅 應(yīng)交稅金——出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 貸：應(yīng)交稅金——出口退稅 第四篇：外貿(mào)公司出口退稅常見(jiàn)問(wèn)題答疑外貿(mào)公司出口退稅常見(jiàn)問(wèn)題答疑外貿(mào)公司申報(bào)系統(tǒng)和稅務(wù)部門(mén)出口退稅審核系統(tǒng)升級(jí)后，對(duì)外貿(mào)公司的業(yè)務(wù)要求比以前更高。外貿(mào)企業(yè)以及實(shí)行外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的工貿(mào)企業(yè)收購(gòu)貨物出口，其出口銷售環(huán)節(jié)的增值稅免征，其收購(gòu)貨 物的成本部分，因外貿(mào)