【正文】 良好的長期客戶仍未挽回因金額危機(jī)帶來的損失，為了維持與客戶間的合作關(guān)系，紅河公司決定延長賒銷期限，允許他們明年或后年支付貨款，故而，今年的利潤中包含了許多應(yīng)收賬款。(4分)，屬于生產(chǎn)規(guī)模小、賬冊(cè)不健全、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算水平較低、產(chǎn)品零星、稅源分散的納稅人。(1分)(3)甲公司應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記。(1分)(2)①根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第四十二條的規(guī)定，對(duì)隨意變更會(huì)計(jì)處理方法的單位，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員，可以處兩千元以上兩萬元以下的罰款，因此，可對(duì)甲公司負(fù)責(zé)人薛某處以兩千元以上兩萬元以下的罰款。根據(jù)規(guī)定，會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文，在中國境內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)的會(huì)計(jì)記錄文字可以同時(shí)使用一種外國文字。(3)根據(jù)相關(guān)規(guī)定，甲公司應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記嗎?并請(qǐng)闡述變更稅務(wù)登記的范圍。要求：根據(jù)上述資料，請(qǐng)回答下列問題(1)甲公司是否正確使用會(huì)計(jì)記錄文字進(jìn)行業(yè)務(wù)處理?請(qǐng)說明理由。(3)公司經(jīng)營業(yè)績好，準(zhǔn)備擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍和規(guī)模。于是，甲公司進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，只使用德語記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況和輔助說明會(huì)計(jì)數(shù)字所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵。(2分)，于2006年辦理了稅務(wù)登記。(1分)①公示催告，是指在票據(jù)喪失后由失票人向人民法院提出申請(qǐng)，請(qǐng)示人民法院以公告方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報(bào)權(quán)利，逾期未申報(bào)者，則權(quán)利失效，而由法院通過除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無效的一種制度或程序。因?yàn)橥跄硜G失的銀行匯票是填明“現(xiàn)金“字樣的銀行匯票，有確定的付款人或代理付款人，因此可以進(jìn)行掛失止付。(1分)(2)①掛失止付是指失票人將喪失票據(jù)的情況通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人審查后暫停支付的一種方式。案例分析題2.(本題11分)(1)天星公司是一家生產(chǎn)冰箱且按規(guī)定納稅的上市公司，屬于企業(yè)法人，且屬于從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的納稅人，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本及稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證(2分)。王某立刻向公司匯報(bào)丟失匯票的情況，隨后，天星公司將銀行匯票遺失情況通知該銀行匯票的付款銀行，要求掛失止付。于是，2010年5月8日，天星公司本部的采購員王某持由公司開戶銀行簽發(fā)的、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票一張，前往南創(chuàng)公司采購原材料。為了便于款項(xiàng)的支付，天星公司到鄰省一家工商銀行的分行去開立基本存款賬戶，對(duì)方以出具的證明文件不符合規(guī)定為由拒絕了天星公司的申請(qǐng)。(2分)，按照相關(guān)法律法規(guī)交納企業(yè)所得稅，經(jīng)營地與注冊(cè)地不在同一行政區(qū)域。本案例給我們的啟示是：①切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作，建立健全內(nèi)部控制制度。孫某的判斷依據(jù)屬于2000年以前的增值稅專用發(fā)票的防偽特征，故不正確。通過高倍放大鏡可以清晰的看到。②發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)“XX增值稅專用發(fā)票”字樣下端的雙實(shí)線由微縮字母組成，其中上線為“XX增值稅專用發(fā)票”等漢字的漢語拼音聲母縮寫，下線為“國家稅務(wù)總局監(jiān)制”等漢字的漢語拼音聲母縮寫。(2分)(2)會(huì)計(jì)孫某認(rèn)定吳某所持的發(fā)票是偽造的，這一判斷的依據(jù)不正確(1分)。(1)申海公司銷毀會(huì)計(jì)檔案的程序沒有完全符合規(guī)定(1分)。(3)8月，因家里急需用錢，出納李某將收到的下腳料銷售款8000元寄回家，沒有及時(shí)將發(fā)票交給會(huì)計(jì)入賬，李某打算下個(gè)月初將此筆款項(xiàng)還給公司再入賬。會(huì)計(jì)孫某檢查了發(fā)票，對(duì)吳某說：“從發(fā)票上看不到發(fā)紅光的僵統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，這必張發(fā)票的偽造的。(1分)五、案例分析題(本題共計(jì)42分)，2009年內(nèi)，發(fā)生以下事項(xiàng)：(1)5月，公司檔案管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門對(duì)保管期已滿的會(huì)計(jì)檔案編制銷毀清冊(cè)和銷毀意見，報(bào)請(qǐng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門指定會(huì)計(jì)劉某負(fù)責(zé)監(jiān)銷及會(huì)計(jì)檔案保管員張某進(jìn)行銷毀，張某在劉某在場的情況下將該批會(huì)計(jì)檔案銷毀。(1分)(7)票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”。(2分)(5)阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號(hào)“￥”，阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時(shí)，中文大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字，也可以不寫“零”字。阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，中文大寫金額要寫“零”字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。(1分)《正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定》的規(guī)定，銀行、單位和個(gè)人填寫票據(jù)和結(jié)算憑證時(shí)，具體應(yīng)符合哪些基本要求? 根據(jù)《正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定》的規(guī)定，銀行、單位和個(gè)人填寫票據(jù)和結(jié)算憑證，必須做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，具體應(yīng)符合以下基本要求：(1)中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，也可使用繁體字書寫，但不得自造簡化字。(2分)(3)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，是指國務(wù)院財(cái)政部門根據(jù)《會(huì)計(jì)法》制定的關(guān)于會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員以及會(huì)計(jì)工作的管理的制度，包括規(guī)章和規(guī)范性文件。(1分)。目前，我國的會(huì)計(jì)法規(guī)體系基本形成了以《會(huì)計(jì)法》為主體的比較完整的會(huì)計(jì)法規(guī)體系(1分)，主要包括四個(gè)層次，即會(huì)計(jì)法律()、會(huì)計(jì)行政法規(guī)()、國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度()和地方性會(huì)計(jì)法規(guī)()。誠實(shí)守信是中華民族的傳統(tǒng)美德，是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的根本。(X)，因此有必要在考試和評(píng)審兩個(gè)方面對(duì)其會(huì)計(jì)職業(yè)道德進(jìn)行檢查。(X)，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)時(shí)由付款方向收款方開具發(fā)票。(X)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于3個(gè)工作日書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。(X)，玩忽職守、營私舞弊或泄露國家秘密、商業(yè)秘密構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。不答、錯(cuò)答不得分也不扣分)，主要是指由注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所依法對(duì)受托單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)、鑒證的一種監(jiān)督制度。，不貪不占，抵制行業(yè)不正之風(fēng)(ABCD)。(ABCD)。、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)，正確的有(ABC)。《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶的有(ABCD)?！稌?huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的(ABA)。共15分。 防范會(huì)計(jì)人員的不正當(dāng) 倡導(dǎo)會(huì)計(jì)從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)自覺遵循 防范會(huì)計(jì)人員的不正當(dāng) 倡導(dǎo)會(huì)計(jì)從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)自覺遵循“執(zhí)事敬”和“業(yè)精于勤，荒于嬉”，體現(xiàn)了會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范中的(D)。，各項(xiàng)目內(nèi)容正確無誤，可以涂改(C)?！抖愂照鞴芊ā返囊?guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起(C)內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，其時(shí)間限制為(A)。，均應(yīng)填寫人民幣符號(hào)，自票據(jù)到期日起(C)。(C)。、會(huì)計(jì)人員對(duì)違反國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)(D)?！稌?huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久、定期兩類。每小題1 分，共15分。（3分）轉(zhuǎn)賬憑證2009年 6 月 30 日第號(hào)摘要 總賬科目 明細(xì)科目 借方金額 貸方金額萬 千 百 十 元 角 分 萬 千 百 十 元 角 分 計(jì)提本月 管理費(fèi)用0 0 0 0固定資產(chǎn)折舊 制造費(fèi)用0 0 0 0 0累計(jì)折舊5 0 0 0 0 合計(jì) ￥ 3 5 0 0 0 0 ￥ 3 5 0 0 0 0 會(huì)計(jì)主管：記賬：審核：單：（2）請(qǐng)根據(jù)題目中的業(yè)務(wù)，登記銀行存款日記賬。（2分）付款憑證貸方科目：庫存現(xiàn)金2009年 6 月 5 日第號(hào)摘要 借方科目 金額 記賬符號(hào)總賬科目 明細(xì)科目 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分以現(xiàn)金支付上月 應(yīng)付職工薪酬0 0 0 0 0 工資合 計(jì)￥ 9 0 0 0 0 0借方營業(yè)外借方長期借方主營業(yè)現(xiàn)付字會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：審核：制單：②請(qǐng)根據(jù)業(yè)務(wù)（5）來填列如下的收款憑證。借：銀行存款000貸：短期借款000⑤劃線更正法（1分）117171 計(jì)算和業(yè)務(wù)題3（本題共12分，每個(gè)T型賬戶1分）借方銀行存款貸方借方庫存現(xiàn)金貸方借方應(yīng)收賬款貸方（1）100000（2）200000（3）100000（4）4000（5）1000（6）500（8）7000（5）1000（7）10000借方原材料貸方借方無形資產(chǎn)貸方支出貸方（4）6500（3）100000（6）500借方應(yīng)付賬款貸方借方應(yīng)付職工薪酬貸方 借款貸方（4）2500（8）7000（2）200000借方實(shí)收資本貸方借方盈余公積貸方務(wù)收入貸方（1）100000（9）10000（9）10000（7）10000計(jì)算和業(yè)務(wù)題4（本題共11分）（1）根據(jù)要求填列下面的記賬憑證。借：銀行存款000貸：預(yù)收賬款000④紅字更正法（1分）先用紅字填制一張與原錯(cuò)誤記賬憑證內(nèi)容完全相同的記賬憑證，以沖銷原錯(cuò)誤記錄。（2分）（2）①補(bǔ)充登記法（1分）借：主營業(yè)務(wù)成本000貸：庫存商品000 ②補(bǔ)充登記法（1分）借：銀行存款000貸：主營業(yè)務(wù)收入000 ③紅字更正法（1分）先用紅字填制一張與原錯(cuò)誤記賬憑證內(nèi)容完全相同的記賬憑證，以沖銷原錯(cuò)誤記錄。（）（4）所有者權(quán)益變動(dòng)表是反映構(gòu)成所有者權(quán)益的各組成部分當(dāng)期的增減變動(dòng)情況表。（1分）（2）利潤表又稱損益表，是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果的報(bào)表。（1分）答：年度財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表（）、利潤表（）、現(xiàn)金流量表（）和所有者（股東）權(quán)益變動(dòng)表（）。（1分）（3）增加方和養(yǎng)活方的金額及余額。（1分）賬戶的基本結(jié)構(gòu)，同時(shí)還應(yīng)具有以下內(nèi)容：（1）賬戶的名稱，即會(huì)計(jì)科目。銀行存款日記帳2009年 摘要 對(duì)方賬戶 收入 支出 結(jié)余 月 日1 月初余額100000答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)一、單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共15分）二、多項(xiàng)選擇題（，共15分）三、判斷題（每小題1分，共12分）1.√2.3.4.5.√6.7.√8.9.10.√四、簡答題（第1題5分，第2題5分，共10分）答：在每一賬戶上都應(yīng)當(dāng)分開登記數(shù)量的增加和數(shù)量的減少，這就形成了賬戶的基本結(jié)構(gòu)。收款憑證貸方科目：銀行存款2009年 6 月 27 日字第號(hào)摘要 貸方科目 金額 記賬符號(hào)總賬科目 明細(xì)科目 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分合計(jì)會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：制單：③請(qǐng)根據(jù)業(yè)務(wù)（6）來填列轉(zhuǎn)賬憑證。①請(qǐng)根據(jù)業(yè)務(wù)（2）來填列如下的付款憑證。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，完成以下問題。（5）27日，向銀行借入短期借款8000元。（3）9日，購入原材料一批，價(jià)款1000元，（假設(shè)不考慮增值稅）材料已驗(yàn)收入庫，并以銀行存款支付了貨款。要求：請(qǐng)根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，逐筆登記每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的T型賬戶（本題共12分）借方銀行存款貸方借方庫存現(xiàn)金貸方借方應(yīng)收賬款貸方借方原材料貸方借方無形資產(chǎn)貸方借方營業(yè)外支出貸方借方應(yīng)付賬款貸方借方應(yīng)付職工薪酬貸方借方長期借款貸方借方實(shí)收資本貸方借方盈余公積貸方借方主營業(yè)務(wù)收入貸方4．某企業(yè)2009年6月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2日，從銀行提取現(xiàn)金10000元。（假設(shè)不考慮增值稅）（8）7月29日，以銀行存款支付職工工資7000元。（6）7月16日，以銀行存款支付罰款500元。（4）7月10日，購入原材料一批，貨款6500元，以銀行存款支付4000元，其余暫欠。（2）7月5日，向銀行借入長期借款200000元，借款手續(xù)已辦妥，款已到賬。（2）指出以上各筆錯(cuò)賬的更正方法，并編制錯(cuò)賬更正分錄。（假定該款項(xiàng)已存入銀行）（5）在某賬簿記錄中，將117元誤記為171元。（2）將一筆21000元的銷售收入誤記為12000元（假定該款項(xiàng)已存入銀行）（3）預(yù)收貨款50000元，提前確認(rèn)為銷售收入，已入賬。要求：請(qǐng)分別根據(jù)每筆業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。（9）企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)凈利潤12000元，按凈利潤的10%提取法定盈余公積。買方在10天以后，20天以內(nèi)付款，按合同條款享受1%的現(xiàn)金折扣（假設(shè)計(jì)算折扣時(shí)不考慮增值稅）。（6）提取本月福利費(fèi)，其中：基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人3000元，基本生產(chǎn)車間管理人員600元，行政管理部門人員 2800元。（4）計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中：基本生產(chǎn)車間計(jì)提20000元，行政管理部門計(jì)提10000元。（2）企業(yè)購入材料一批，買價(jià)80000元，增值稅額13600元，貸款、增值稅已通過銀行存款支付，材料尚未入庫。得分 評(píng)卷人四、簡答題（第一小題5分，第二小題5分，共10分）1．賬戶的基本結(jié)構(gòu)應(yīng)具有哪些內(nèi)容？2．根據(jù)我國《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》的規(guī)定，年度財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括哪四張報(bào)表？并請(qǐng)簡述各報(bào)表的含義。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。（N）9．季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于季度終了后的20日內(nèi)報(bào)出。（N）7．啟用訂本式賬簿，除在賬簿扉頁填列“賬簿啟用和經(jīng)營人員一覽表”外，還應(yīng)從第一頁到最后一頁順序編寫頁數(shù)，不得