【正文】 填寫(xiě)規(guī)定 （ 1） 中文大寫(xiě)金額數(shù)字 ——壹 、 貳 、 叁 、 肆 、 伍 、 陸 、柒 、 捌 、 玖 、 拾 、 佰 、 仟 、 萬(wàn) 、 億 、 元 、 角 、 分 、 零 、整 （ 正 ） 等 。 60 四、票據(jù)行為 1． 出票 2. 背書(shū) 3. 承兌 4. 保證 5. 付款 61 票據(jù)行為 1． 出票 2. 背書(shū) 3. 承兌 4. 保證 5. 付款 出票是出票人按照票據(jù)法規(guī)定簽發(fā)票據(jù)并交付的一種票據(jù)行為。 59 三、票據(jù)簽章 ? 法人和其他使用票據(jù)的單位在票據(jù)上的簽章，為該法人或者該單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章； ? 銀行在票據(jù)上的簽章為該銀行現(xiàn)行規(guī)定使用的專(zhuān)用章并加蓋法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人員的名章。第一債務(wù)人是負(fù)有付款義務(wù)的人，如匯票承兌人、本票出票人。 持票人 —— 凡持有票據(jù)的人為持票人：他可能是收款人，也可能是最后的被背書(shū)人，持票人是票據(jù)關(guān)系的債權(quán)人。 ：在 票據(jù)簽發(fā) 時(shí)就已存在的稱(chēng)為基本當(dāng)事人，在匯票和支票上有出票人、付款人和收款人；在本票上有出票人和收款人。 55 第四講 支付結(jié)算票據(jù)處理 第一節(jié) 票據(jù)基礎(chǔ)知識(shí) 第二節(jié) 支票 第三節(jié) 銀行本票 第四節(jié) 銀行匯票 第五節(jié) 商業(yè)匯票 56 第一節(jié) 票據(jù)基礎(chǔ)知識(shí) 《 票據(jù)法 》 中所指的票據(jù)是指出票人依照票據(jù)法簽發(fā) ， 約定自己或委托他人無(wú)條件支付一定金額的有價(jià)證券 ， 包括匯票 、本票和支票 。 信用卡喪失 ， 持卡人應(yīng)立即持本人身份證件或其他有效證明 ， 并按規(guī)定提供有關(guān)情況 ， 向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請(qǐng)掛失 。 信用卡透支期限最長(zhǎng)為 60天 。 具有完全民事行為能力的公民可申領(lǐng)個(gè)人卡 ， 其資金以現(xiàn)金存入或以其工資性款項(xiàng)及屬于個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬收入轉(zhuǎn)賬存入 ， 嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)存入個(gè)人卡賬戶(hù) 。 凡在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的單位可申請(qǐng)單位卡 ， 其資金一律從基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)入 ， 不得交存現(xiàn)金 ， 不得將銷(xiāo)貨收入的款項(xiàng)存入其信用卡帳戶(hù) 。 信用卡的發(fā)卡機(jī)構(gòu)必須是經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的商業(yè)銀行 (包括外資銀行 、 合資銀行 )和非銀行金融機(jī)構(gòu) 。 53 （二）基本規(guī)定 信用卡按使用對(duì)象分為單位卡和個(gè)人卡；按信譽(yù)等級(jí)分為金卡和普通卡 。收款人蓋章委托收款（□郵劃□電劃） 托收承付（□郵劃□電劃）附寄單證張數(shù)開(kāi)戶(hù)行地址全稱(chēng)業(yè)務(wù)種類(lèi)合同名稱(chēng)號(hào)碼款項(xiàng)內(nèi)容商品發(fā)運(yùn)情況托收憑據(jù)名稱(chēng) 記賬： 托收憑證（ 貸方憑證 ） 委 托日期 年 月 日2備注：（二）部分逾期付款流程圖 收款人 收款行 付款行 付款人 托收 15 + 收款 依據(jù) 托 收 1 托收 35+收款依據(jù) 特種轉(zhuǎn)帳傳票（托收 4） +報(bào)單 托收 5 + 收款 依據(jù) 特貸 + 托收 4 發(fā)出托收憑證登記簿 第一次： 借：聯(lián)行來(lái)帳 貸：活期存款 ——收款人戶(hù) （ 特貸 ） 第二次 定期代收結(jié)算憑證登記簿 第一次劃款 （ 承付期滿(mǎn)日次日上午 ） 借：活期存款 ——付款人戶(hù) （ 特借 ） 貸：聯(lián)行往帳 第二次劃款 （ 付款人有能力支付時(shí) ） 計(jì)算賠償金 一聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳借方傳票 例題 42 承付階段逾期付款的處理 付款行第二次劃款：付款人有能力支付 賠償金 ==延付金額 X延期付款天數(shù) 萬(wàn)分之五 借：活期存款 ——付款人戶(hù) 貸：聯(lián)行往帳或有關(guān)科目 43 例題： ? 收到省外他行寄來(lái)的托收承付結(jié)算憑證 l份 (驗(yàn)單付款 )，金額 50萬(wàn)元，付款人為本行開(kāi)戶(hù)的電視機(jī)廠， 6月 6日發(fā)出承付通知 (6月 9日、 10日為雙休日，余類(lèi)推 )，承付期滿(mǎn)日營(yíng)業(yè)終了，電視機(jī)廠存款帳戶(hù)只能支付21萬(wàn)元，款項(xiàng)于次日劃出，余款于 6月 20日付清。收款人蓋章委托收款（□郵劃□電劃） 托收承付（□郵劃□電劃）附寄單證張數(shù)開(kāi)戶(hù)行地址全稱(chēng)業(yè)務(wù)種類(lèi)合同名稱(chēng)號(hào)碼款項(xiàng)內(nèi)容商品發(fā)運(yùn)情況托收憑據(jù)名稱(chēng) 記賬： 托收憑證（ 貸方憑證 ） 委 托日期 年 月 日2備注：38 計(jì)算承付期 ? 驗(yàn)單付款的承付期限為 3天 ， 從銀行發(fā)出承付 通知的次日算起 (中間遇節(jié)假日順延 ) ? 驗(yàn)貨付款的承付期限為 10天 ， 從運(yùn)輸部門(mén)向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起 ） 。 托收承付根據(jù)款項(xiàng)劃回方式 ， 分郵劃和電劃兩種 ， 根據(jù)承付方式不同 ， 可分為驗(yàn)單付款和驗(yàn)貨付款兩種形式 。 34 （ 二）基本規(guī)定 辦理托收承付結(jié)算的收付雙方 ， 必須簽有符合 《 經(jīng)濟(jì)合同法 》 要求的購(gòu)銷(xiāo)合同 ， 并在合同上注明使用托收承付結(jié)算方式； 收付雙方辦理托收承付結(jié)算 ， 必須重合同 、守信用 ， 收款單位要提供貨物確已發(fā)運(yùn)的證件， 包括鐵路 、 航運(yùn) 、 公路等承運(yùn)部門(mén)簽發(fā)的運(yùn)單 、 運(yùn)單副本和郵局包裹回執(zhí)等； 托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為 1萬(wàn)元 ， 新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為 1千元； 35 （ 二）基本規(guī)定 收款單位對(duì)同一付款單位發(fā)出托收累計(jì)三次收不回貨款的 ， 銀行應(yīng)暫停其向該付款單位辦理托收；付款單位累計(jì)三次無(wú)理拒付的 ， 銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收 。 收款人 1 付款人 2 7 4 5 收款行 3 付款行 6 33 （二）基本規(guī)定 它適用于國(guó)有工商企業(yè) 、 供銷(xiāo)合作社等相互之間的商品交易以及由商品交易引起的勞務(wù)供應(yīng)結(jié)算 。收款人蓋章(一） 無(wú)款支付的處理 收款人 收款行 付款行 付款人 托收 15 + 收款 依據(jù) 托 收 1 托收 35+收款依據(jù) 第二三聯(lián)未付款項(xiàng)證證明書(shū) +托收 5+收款依據(jù) 托收 5 + 收款 依據(jù) 第三聯(lián)未付款項(xiàng)證明書(shū)+托收 5+收款依據(jù) 發(fā)出委收登記本 第二聯(lián)付款人未付款項(xiàng)證明書(shū) +托 2備查 收到委收登記本 填制三聯(lián)付款人未付款項(xiàng)證明書(shū) 、 第一聯(lián) +托 3備查 憑證退回 （托收 5+收款依據(jù)） (二） 拒絕付款的處理 收款人 收款行 付款行 付款人 托收 15 + 收款 依據(jù) 托 收 1 托收 35+收款依據(jù) 第三、四聯(lián)拒付理由書(shū) +托收 5+收款依據(jù) 托收 5 + 收款 依據(jù) 第四聯(lián)拒付理由書(shū) +托收 5+收款依據(jù) 發(fā)出委收登記本 第三聯(lián)拒付理由書(shū) +托 2備查 收到委收登記本 第二聯(lián)拒付理由書(shū) +托 3備查 第一聯(lián)拒付理由書(shū) 四聯(lián)拒付理由書(shū) +托收 5+收款依據(jù) 全部部分此付 全稱(chēng) 收 聯(lián)款 賬號(hào) 款 銀人 開(kāi)戶(hù)行 人 行拒付 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 作金額 借方憑證或存查借方憑證） 2 拒 付日期 年 月 日 原托收號(hào)碼： 付 款人蓋章 復(fù)核： 記帳：托收金額托收承付委托收款結(jié)算 拒絕付款理由書(shū)（附寄單證部分付款金額部分付款金額賬號(hào) 張拒付理由：（大寫(xiě)）開(kāi)戶(hù)行全稱(chēng)29 四 、 特種委托收款 （ 一 ） 適用范圍 適用于國(guó)有公用企事業(yè)單位向同城的各單位收取水電費(fèi) 、 郵費(fèi) 、 電話費(fèi) 、 煤氣費(fèi) 、 公房租金以及醫(yī)院向記帳單位收取醫(yī)藥費(fèi)的結(jié)算 。 付款人拒付時(shí) ， 銀行不審查拒付理由 。 委托收款結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式 ， 分郵寄電報(bào)兩種 ， 由收款人選用 。 收款人 1 付款人 2 7 4 5 收款行 3 付款行 6 23 （二）基本規(guī)定 單位和個(gè)人憑債券 、 存單 、 已承兌的商業(yè)匯票等付款人的債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算 ， 均可以使用委托收款結(jié)算方式 。 18 (一 )匯款人申請(qǐng)退匯的處理 (1)接到匯入行寄來(lái)的聯(lián)行貸方報(bào)單及退匯 通知書(shū)第三聯(lián)，辦理轉(zhuǎn)帳 借：聯(lián)行來(lái)帳或其他科目 貸：活期存款原匯款人戶(hù)或其他應(yīng)付款 (2)如果匯出行接到注明匯款已經(jīng)解付的退匯通知書(shū)第三聯(lián)或電報(bào)時(shí)，應(yīng)將第三聯(lián)退匯通知書(shū)（或電報(bào)）存查，在留存的第四聯(lián)上批注解付情況后交原匯款人。會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)解匯款 貸：聯(lián)行往帳或其他科目 退匯通知書(shū)第三聯(lián)隨同聯(lián)行貸方報(bào)單寄原匯出行。 退匯的原因主要有： 匯款人因故申請(qǐng)退匯； 收款人拒收匯款； 匯入行收到匯款憑證并發(fā)出通知 后，經(jīng)過(guò) 兩個(gè)月 仍無(wú)法解付 15 (一