某咨詢的財(cái)務(wù)解決方案-文庫(kù)吧資料
2025-02-26 11:28本頁(yè)面
【正文】 物： 廣義庫(kù)管系統(tǒng) 經(jīng)營(yíng)報(bào)表分析 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 預(yù)算報(bào)表分析 在用管理 項(xiàng)目管理 在庫(kù)管理 6 財(cái)務(wù)控制體系 資產(chǎn)分塊管理制度 結(jié)合集團(tuán)經(jīng)營(yíng)個(gè)性，實(shí)行以項(xiàng)目為單位的資產(chǎn)分塊管理制度： ? 集團(tuán)與各項(xiàng)目實(shí)行模擬母子公司制，集團(tuán)集中投資決策權(quán)，項(xiàng)目作為利潤(rùn)中心，承擔(dān)資產(chǎn)增值和投資獲取回報(bào)的責(zé)任 ? 增量資產(chǎn)講效益，將 投資資產(chǎn)回報(bào)與項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)相結(jié)合，形成考核標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行 獎(jiǎng)懲和激勵(lì) ? 集團(tuán)內(nèi)部存量資產(chǎn)占用有償，以降低全公司的融資費(fèi)用和增加各項(xiàng)目的收益 ? 制定嚴(yán)格的項(xiàng)目概預(yù)算制度，控制項(xiàng)目支出以確?，F(xiàn)金正流動(dòng) ? 全面預(yù)算要向各項(xiàng)目分解落實(shí)，通過項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)逐漸深入 處置權(quán)集中 調(diào)節(jié)余缺、 加速周轉(zhuǎn) 提高資產(chǎn)周 轉(zhuǎn)率 經(jīng)營(yíng)權(quán)下放 資產(chǎn)效益責(zé)任 提高質(zhì)量和效益 提高資產(chǎn)利潤(rùn)率 提高銷售利潤(rùn)率（增加效益） 7 資產(chǎn)分塊管理制度投資回報(bào)率分解 投資回報(bào)率分解 資產(chǎn)回報(bào)率 稅后凈利潤(rùn) 資產(chǎn) 銷售收入 凈利潤(rùn)率 其他業(yè)務(wù)收入 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 投資收益 毛利率 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 稅項(xiàng) 營(yíng)業(yè)與管理費(fèi)用率 8 全面預(yù)算的意義 ? 管理合同 通過制定詳細(xì)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和與之相應(yīng)的預(yù)算計(jì)劃，明確集團(tuán)上下尤其是主管負(fù)責(zé)人的責(zé)任和權(quán)力 ? 業(yè)績(jī)考核 集團(tuán)通過經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃對(duì)各職能部門及各項(xiàng)目進(jìn)行控制和考核，進(jìn)而指導(dǎo)這些部門的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作 預(yù)算既是控制支出的有效方式，又是使企業(yè)的 資源 獲得最佳生產(chǎn)率和獲利率的一種方法。預(yù)算來(lái)自業(yè)務(wù)，歸于業(yè)務(wù)，同時(shí)由財(cái)務(wù)進(jìn)行預(yù)算控制。 9 全面預(yù)算管理流程 主 流 程 預(yù)算對(duì)象：經(jīng)營(yíng)單位 經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 財(cái)務(wù)預(yù)算 財(cái) 務(wù) 控 制 體 系 通過多方談判制定 預(yù)算控制 預(yù)算分析 會(huì)計(jì)核算 具體化 匯總 限定 實(shí)施控制 提供基礎(chǔ) 提供思路 財(cái)務(wù)計(jì)劃 細(xì)化 10 全面預(yù)算管理流程（續(xù)） 輔 流 程 （預(yù) 算 外 預(yù) 算） 定義： ?超出預(yù)算范圍或指標(biāo)超預(yù)算 原則： ?極其嚴(yán)格的授權(quán)審批程序 ?足以達(dá)到制約預(yù)算控制 ?推動(dòng)預(yù)算更加細(xì)致精密 ?使預(yù)算更有權(quán)威性 11 集團(tuán)預(yù)算管理程序 （ 1）集團(tuán)下達(dá)初步的期望業(yè)績(jī)指標(biāo) （ 2）各部門制定經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃 （ 3）匯總 /質(zhì)詢 /談判 /修正各部門計(jì)劃 （ 4）批準(zhǔn)各部門 /單位計(jì)劃 （ 5）月度 /季度 /年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核和計(jì)劃修訂 ?根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃，最高領(lǐng)導(dǎo)層制定財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)期望目標(biāo) ?財(cái)務(wù)部門計(jì)劃處分解、初定各職能部門和各項(xiàng)目的期望財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)指標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制指導(dǎo)思想和要求 ?各部門或項(xiàng)目設(shè)立自己的經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃目標(biāo)，據(jù)此制定自己的計(jì)劃 ?計(jì)劃處匯總各部門和各項(xiàng)目的計(jì)劃，發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調(diào)整建議 ?最高領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)各部門 /項(xiàng)目計(jì)劃逐一質(zhì)詢 ?計(jì)劃處參與質(zhì)詢，向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提供分析及技術(shù)支持 ?各部門和各項(xiàng)目陳述各自的預(yù)算計(jì)劃 ?各部門 /各項(xiàng)目根據(jù)質(zhì)詢要求，適當(dāng)修正預(yù)算 ?計(jì)劃處匯總修正后的計(jì)劃最終確定成文，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，形成考核
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