中小企業(yè)全面預(yù)算管理(ppt57頁)-文庫吧資料
2025-01-22 09:20本頁面
【正文】 合計(jì) (2)管理費(fèi)用預(yù)算 ? 管理費(fèi)用預(yù)算要聯(lián)系企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況、組織結(jié)構(gòu)、人員變動、職能變化等進(jìn)行編制，做到合理化。 ? 期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)區(qū)分變動費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的性質(zhì)，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)降低費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。 公司 年生產(chǎn)成本預(yù)算 (表 33) 編報(bào)單位： 產(chǎn)品名稱： 單位：元 序 項(xiàng) 本年預(yù)計(jì) 明年預(yù)算 增減額 升降率 號 目 單耗 單價(jià) 單位 成本 單耗 單價(jià) 單位成本 (%) 1 原材料 2 動力 3 工資及福利 4 制造費(fèi)用 (1) 工資及福利 (2) 折舊費(fèi) (3) 辦公費(fèi) (4) 水電費(fèi) (5) 勞動保護(hù) (6) 其他 減： 廢料 合計(jì) 期間費(fèi)用預(yù)算 ? 市場營銷部門、總經(jīng)理辦公室、人力資源部門配合財(cái)務(wù)部門編制并執(zhí)行期間費(fèi)用的預(yù)算 。 ? 制造費(fèi)用預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需各種間接費(fèi)用的預(yù)算。 具體包括： ? (1)目標(biāo) ? (2)編制依據(jù) ? (3)措施 ? (4)編制要求 編制要求 ? （ 1） 要考慮裝備水平的提高 、 人員結(jié)構(gòu)的調(diào)整 、 勞動定額的修訂 、 勞動生產(chǎn)率的提高等因素對人工成本的影響； ? （ 2） 要考慮分配激勵(lì)機(jī)制的完善對人工成本的影響； ? （ 3） 要控制人均人工成本 、 人事費(fèi)用率 、百元銷售工資含量等指標(biāo) 。 ? 主要內(nèi)容有預(yù)計(jì)生產(chǎn)量、單位產(chǎn)品工時(shí)、人工總工時(shí)、每小時(shí)人工成本和人工總成本。 ? 人力資源部門負(fù)責(zé)人工成本預(yù)算的編制與執(zhí)行以及對預(yù)算執(zhí)行情況的考核。它是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的，同時(shí)考慮原材料存貨水平。 ? 生產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)編制與執(zhí)行材料消耗成本的預(yù)算。 一是材料成本預(yù)算。 ? 產(chǎn)品成本預(yù)算是材料成本預(yù)算、人工成本預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算的匯總。 具體包括： ? (1)目標(biāo) ? (2)編制依據(jù) ? (3)措施 ? (4)編制要求 公司 年產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算 (表 23) 序 號 產(chǎn)品 名稱 計(jì)量 單位 產(chǎn) 量 本年預(yù)計(jì) 明年預(yù)算 增減數(shù) 增減率 (%) 1 2 ： 合計(jì) 產(chǎn)品成本預(yù)算 ? 生產(chǎn)車間 、 生產(chǎn)管理部門 、 供應(yīng)部門配合財(cái)務(wù)部門編制并執(zhí)行生產(chǎn)成本的預(yù)算 。 ? 主要內(nèi)容有生產(chǎn)量、工業(yè)總產(chǎn)值和工業(yè)增加值。 具體包括： ? (1)目標(biāo) ? (2)編制依據(jù) ? (3)措施 ? (4)編制要求 公司 年產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算 (表 12) 編報(bào)單位： 單位：萬元 填表部門： 部門負(fù)責(zé)人： 填表人： 填表日期： 序號 產(chǎn)品 本年預(yù)計(jì) 明年預(yù)算 增減額 增減率 (%) 1 2 ： 合計(jì) 生產(chǎn)預(yù)算 ? 生產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)生產(chǎn)預(yù)算的編制與執(zhí)行。 ? 銷售量是根據(jù)市場預(yù)測、生產(chǎn)能力、銷售合同、銷售目標(biāo)等確定。中小企業(yè)全面預(yù)算管理 趙力群 第二節(jié) 全面預(yù)算的編制 銷售預(yù)算 市場部門負(fù)責(zé)銷售預(yù)算的編制與執(zhí)行 。 ? 銷售預(yù)算的主要內(nèi)容是銷售量、銷售單價(jià)和銷售額。 ? 單價(jià)是通過產(chǎn)品的生命周期、價(jià)格決策、營銷策略、市場接受程度、競爭對手的價(jià)格等確定。 ? 生產(chǎn)預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算。 ? 生產(chǎn)預(yù)算主要是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項(xiàng)材料及人工
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