汽車企業(yè)財務管理制度與內控制度的建設-文庫吧資料
2025-01-20 05:28本頁面
【正文】 供應商送貨預估賬入庫單月度付款計劃 檢查付款申請 審核 審批付款發(fā)票正式賬月末對帳月末對帳月末對帳（ Ⅰ ）（ Ⅲ ）（ Ⅳ ）（ Ⅱ ）38華南理工大學 CUIYI “銷售 收款 ”業(yè)務活動的內控制度流程 應收會計財務 /信管委 出納總經理草簽合同 信管委會簽總賬檢查銷售部門銷售合同 財務檢查 審批客戶送貨入賬收款月末對帳月末對帳月末對帳下月到期應收款財務審核追款對帳單財務審核追款 催款入賬總賬檢查本月收款統(tǒng)計（ Ⅰ ）（ Ⅲ ）（ Ⅳ ）（ Ⅱ ）39華南理工大學 CUIYI “費用支出 ”業(yè)務活動的內控制度流程 成本會計財務主管 出納總經理業(yè)務部門費用支出計劃 檢查 審批計劃內借款 /報銷申請 審核計劃外借款 /報銷申請 審核 審批支出 入賬支出 入賬檢查分析統(tǒng)計（ Ⅰ ）（ Ⅲ ）（ Ⅳ ）（ Ⅱ ）40華南理工大學 CUIYI 現金管理制度錢帳分管制度現金開支審批制度日清月結制度現金清查制度現金保管制度出納員和會計人員相互牽制，相互監(jiān)督，從而減少錯誤和貪污舞弊的可能性。 “銷售 收款 ”業(yè)務活動的內部財務控制制度流程216。 內部審計控制35華南理工大學 CUIYI五、企業(yè)內控制度綜合體系216。 風險意識、財務風險、經營風險、復合風險、其他風險、資源整合風險、各風險的關鍵控制點216。 未經授權的人員對財產的直接接觸、盤點216。 計劃職能的體現、日?？刂频臉藴?、事后分析的參照、考核的標準、獎懲的尺度216。 職責 ?培訓 ?考核 ?獎懲 ?職務輪換34華南理工大學 CUIYI 內部財務控制的方法（二）216。 原始記錄 ?憑證傳遞 ?會計核算 ?記錄核對216。 一般授權與特殊授權 ?授權代理人216。216。240。 職務分工控制240。 以負債和所有者權益為對象 ，控制企業(yè)的資本結構和財務結構。如材料驗收及限額領用控制制度、產成品入庫和出庫控制制度、資產定期清查制度等。216。 以會計核算系統(tǒng)為對象 ，規(guī)定會計核算應遵循的原則、方法和程序，以保證會計信息資料的正確性和可靠性。 以企業(yè)經濟活動為對象 ，規(guī)定經濟活動必須遵守的方針、政策，以及控制經濟活動的方法、措施和程序，以保證經濟活動的合法性和有效性。 規(guī)范企業(yè)會計行為，保證會計資料真實、完整，提高會計信息質量。 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護企業(yè)財產的安全完整。 建立行之有效的風險控制系統(tǒng)，強化風險管理，確保企業(yè)各項業(yè)務活動的健康運行。 形成科學的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，確保企業(yè)經營管理目標的實現。 內部財務控制是從財務的角度對企業(yè)生產經營活動與過程進行監(jiān)督控制，充分發(fā)揮財務部門的 “監(jiān)控器 ”職能。 內部財務控制的內容216。 內部財務控制216。 28華南理工大學 CUIYI 財務分析工作的總體任務240。 規(guī)范公司財務部定期財務分析活動的實施，以及時、準確、全面、有針對性地反映公司的經營狀況和財務狀況，從而切實發(fā)揮財務分析在公司經營管理中的顯示器與決策參謀的作用 。 27華南理工大學 CUIYI3. 7財務分析制度216。 生產成本核算工作的總體任務240。 規(guī)范公司生產成本核算工作，加強成本核算的準確性、精確性與及時性，從而為公司的成本控制管理以及與成本有關的生產經營決策提供切實有效的信息支持。26華南理工大學 CUIYI3. 6生產成本核算制度216。 生產統(tǒng)計工作的總體任務240。 科學、有效地組織公司生產部門的統(tǒng)計工作，保證統(tǒng)計資料的準確性、及時性與全面性，以真實反映公司的生產運作情況，并為公司生產經營核算比較以及各項生產經營決策提供有效依據。25華南理工大學 CUIYI3. 5生產統(tǒng)計管理制度216。 內部財務控制工作的總體任務240。 明確公司財務部門對公司經營中主要業(yè)務活動的財務控制職能，界定財務部門在這些業(yè)務活動過程中的控制環(huán)節(jié)、以及采取的控制手段與方法，從而加強公司的財務收支管理。23華南理工大學 CUIYI 全面預算流程經營目標戰(zhàn)略規(guī)劃銷售預算草案 生產預算草案銷售費用預算草案其他職能單位 財務部生產部門銷售部門預算委員會匯總 /初審管理費用預算草案財務費用預算草案生產成本預算草案現金預算預算報表審查、協(xié)調預算草案修改審批預算執(zhí)行 預算監(jiān)控預算執(zhí)行報告預算修訂糾正措施籌劃 /推動24華南理工大學 CUIYI3. 4內部財務控制制度216。 通過圍繞資金收支兩條線，對未來經營活動進行計劃與控制，將公司的各項經濟行為納入以市場為導向、低成本控制的管理軌道。216。 制度目的240。216。 制度目的240。 通過建立獨立于財務部門之外的稽核組織，制定科學的財會稽核程序，以財務部門的職責為基準，對財務部門的運作過程及工作成果進行稽核，以督促財務部門更好地發(fā)揮其專業(yè)職能的作用。216。 制度目的240。 生產成本核算制度216。 內部財務控制制度216。 財務組織制度216。16華南理工大學 CUIYI 財務管理制度體系全面預算制度內部控制制度統(tǒng)計核算制度
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