稅法考試計算題-文庫吧資料
2024-08-18 10:21本頁面
【正文】 代繳部分）。（1）甲公司進口化妝品應繳納的消費稅。（6）甲化妝品廠領用10噸酒精和3噸香粉，生產(chǎn)8噸的香水，當月全部銷售，取得不含稅銷售價款200萬元，并開具了增值稅專用發(fā)票。（4）本月從丙酒廠購進酒精30噸，每噸不含增值稅價款3萬元，取得乙酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款90萬元。（完稅價格=）（2）將上月進口的化工原料價值100萬元全部發(fā)往乙公司委托加工化妝品，支付不含稅加工費20萬元，并取得增值稅專用發(fā)票。經(jīng)海關審查，企業(yè)申報的完稅價格未包含保險費，甲公司的解釋是相關費用無法確定。2010年12月發(fā)生以下業(yè)務：（1）以空運方式從境外進口化妝品一批。(1+17%x5%=3(萬元)（5）0,修理金銀首飾的收入不繳納消費稅（6）應納增值稅=[(+++1)247。(1+17%)x(1+6%)247。(1+17%)x5%=（萬元）應稅首飾與非應稅首飾打成禮品包裝的，不論是否單獨核算，一并計算繳納消費稅（2）以舊換新銷售金項鏈，按照實際收取的不含增值稅的全部價款計算消費稅和增值稅以舊換新銷售金項鏈應繳納的消費稅=2000x(+)247。（其他相關資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%，金銀首飾成本利潤率6%）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：（1）銷售成套禮盒應繳納的消費稅；（2）“以舊換新”銷售金項鏈應繳納的消費稅；（3）定制加工獎勵職工的金銀首飾應繳納的消費稅；（4）用銀基項鏈抵償債務應繳納的消費稅；（5）為顧客修理金銀首飾應繳納的消費稅；（6）商城5月份應繳納的增值稅。答案及解析：（1）不能抵扣進項（2）=3000x17%=510（元）（3）=2000x11%=220（元）（4）銷項=4000247。 （5）計算甲企業(yè)委托其他納稅人代銷貨物應確認的銷項稅額。 （3）計算甲企業(yè)外購生產(chǎn)用原材料及支付的運費可以抵扣的進項稅額。 （1）甲企業(yè)購進油漆負擔的進項稅額是否可以抵扣？說明理由。已知：甲企業(yè)當月取得的相關票據(jù)在有效期內(nèi)均經(jīng)過主管稅務機關認證。 （5）出租機器設備一批，取得不含稅貨款20000元。（3）購進生產(chǎn)用原材料，取得普通發(fā)票，支付價稅合計金額5850元，委托某運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）將原材料運回企業(yè)所在地，支付不含稅運費2000元，取得貨運增值稅專用發(fā)票。（1+17%）x17%=1105（元） =3000x17%=510（元） =900x13%=117（元）當期進項稅額=510117=393（元）（4）當期銷項=1700+1105=2805（元） 當期應納稅額=2805393=2412（元）， 2014年11月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務： （1）購進油漆，用于裝飾本企業(yè)辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款4000元。（2）以舊換新銷項=5850247。 （4）計算甲企業(yè)當期應繳納的增值稅。 （2）計算甲企業(yè)以舊換新業(yè)務應確認的銷項稅額。 要求： 根據(jù)上述資料及增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題（涉及計算的，列出算式，結(jié)果保留到小數(shù)點后兩位，單位：元）。 （6）將上月購入的已抵扣進項稅額的天然氣改變用途，用于集體福利，賬面成本900元。 （4）接受加工勞務，取得增值稅專用發(fā)票上注明的加工費3000元。 （2）銷售增值稅應稅貨物，開具普通發(fā)票，收取價稅合計金額7605元。 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。（4）當月因管理不善將上月購入的一批原材料丟失（已抵扣進項稅額），賬面成本4000元。（2）將自產(chǎn)天然氣用于職工浴室，該天然氣市場不含稅價格為12000元，生產(chǎn)成本5000元，成本利潤率10%。（2）=20000x17%=34000（元） =(25000030000)x17%=37400(元) =53560247。（2）甲企業(yè)當期的銷項稅額是多少？（3）甲企業(yè)當期的應納增值稅是多少？答案及解析：（1）不能全額抵扣，只能扣除8%。 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。購進的原材料80%用于銷售，20%用于本企業(yè)不動產(chǎn)在建工程。（3）銷售自己使用過的2008
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