中級財務(wù)二作業(yè)答案-文庫吧資料
2024-08-17 13:16本頁面
【正文】 （1）本年末A公司固定資產(chǎn)的賬面價值=300 00045 000=255 000（元） 固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=300 00057 000=243 000（元）（2）本年末A公司固定資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ) ，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。該工程至2009年末尚未完工，所以，2009年專門借款利息應(yīng)予資本化的期間為：2009年1月1日——3月31日2009年7月3日——12月31日①2009年第一季度：專門借款利息＝10008％3/12＝20未用專門借款轉(zhuǎn)存銀行取得的利息收入=4應(yīng)予資本化的專門借款利息金額＝204＝16②2009年第二季度：專門借款利息＝10008％1/4＝20未用專門借款轉(zhuǎn)存銀行取得的利息收入=4應(yīng)予費用化的專門借款利息金額＝204＝16③2009年第三季度：專門借款利息＝10008％1/4＝20應(yīng)予費用化的專門借款利息金額=10008％2/360=交易性證券投資收益=9應(yīng)予資本化的專門借款利息金額＝＝④2009年第四季度：計算專門借款的資本化利息專門借款利息＝10008％1/4＝20交易性證券投資收益=0應(yīng)予資本化的專門借款利息金額＝200＝20計算占用一般借款的資本化利息一般借款發(fā)生的利息=5006％1/4＝占用一般借款的累計支出加權(quán)平均數(shù)＝2003/12 ＝50占用一般借款應(yīng)予資本化的利息金額＝506％＝3應(yīng)予費用化的一般借款利息金額== 本季應(yīng)予資本化的利息金額 ＝20+3＝23一般借款為工程發(fā)生的應(yīng)資本化的利息=2006％1/4＝3一般借款發(fā)生的利息=5006％1/4＝應(yīng)予費用化的一般借款利息金額==⑤會計分錄第一季度：借：在建工程 16應(yīng)收利息（或銀行存款） 4 貸：應(yīng)付利息 20第二季度：借：財務(wù)費用 16應(yīng)收利息（或銀行存款） 4 貸：應(yīng)付利息 20 第三季度：借：在建工程 財務(wù)費用 應(yīng)收利息（或銀行存款） 9 貸：應(yīng)付利息 20 第四季度：借：在建工程 23財務(wù)費用 貸：應(yīng)付利息 借：應(yīng)付利息 貸：銀行存款 習(xí)題二計算半年的實際利息費用、應(yīng)付利息與分?jǐn)偟恼蹆r金額，將結(jié)果填入下表?！吨屑壺攧?wù)會計（二）形成性考核冊》 作業(yè)答案（僅供參考）中級財務(wù)會計（二）作業(yè)1習(xí)題一相關(guān)會計分錄：借：原材料 902000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 153000貸：銀行存款 1055 000借：應(yīng)收賬款 1 170 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1 000 000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 170 000同時：借：主營業(yè)務(wù)成本
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