20xx年會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試初級會計(jì)實(shí)務(wù)知識點(diǎn)第七章-文庫吧資料
2025-08-10 08:02本頁面
【正文】 法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出)，以及企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額(如稅收滯納金、罰款、罰金)。 第二節(jié) 所得稅費(fèi)用 一、應(yīng)交所得稅的計(jì)算 當(dāng)期所得稅即為當(dāng)期應(yīng)交所得稅。單選題】根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，企業(yè)支付的稅務(wù)罰款應(yīng)當(dāng)計(jì)入( )。 A．計(jì)算差錯(cuò)造成的存貨盤虧 B．管理不善造成的存貨盤虧 C．固定資產(chǎn)盤虧凈損失 D．公益性捐贈支出 【答案】CD 【解析】計(jì)算差錯(cuò)造成的存貨盤虧和管理不善造成的存貨盤虧凈損失應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用；固定資產(chǎn)盤虧凈損失和公益性捐贈支出應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出。 【例題3 企業(yè)發(fā)生營業(yè)外支出時(shí)，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”、 “待處理財(cái)產(chǎn)損溢”、“庫存現(xiàn)金”、“無形資產(chǎn)”等科目。結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。 企業(yè)應(yīng)通過“營業(yè)外支出”科目，核算營業(yè)外支出的發(fā)生及結(jié)轉(zhuǎn)情況。 公益性捐贈支出，指企業(yè)對外進(jìn)行公益性捐贈發(fā)生的支出。 盤虧損失，主要指對于財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)中盤虧的資產(chǎn)，查明原因并經(jīng)批準(zhǔn)計(jì)入營業(yè)外支出的損失。 其中：非流動資產(chǎn)處置損失包括固定資產(chǎn)處置損失和無形資產(chǎn)出售損失。 A．無法歸還的應(yīng)付賬款 B．出售材料收入 C．固定資產(chǎn)盤虧凈損失 D．非流動資產(chǎn)處置利得 【答案】AD 【解析】出售材料收入計(jì)人其他業(yè)務(wù)收入，固定資產(chǎn)盤虧凈損失計(jì)入營業(yè)外支出。 【例題2 企業(yè)確認(rèn)營業(yè)外收入時(shí)，借記“固定資產(chǎn)清理”、“遞延收益”、“庫存現(xiàn)金”、“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”、“應(yīng)付賬款”等科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。 企業(yè)應(yīng)通過“營業(yè)外收入”科目，核算營業(yè)外收入的取得及結(jié)轉(zhuǎn)情況。 盤盈利得，指企業(yè)對現(xiàn)金等資產(chǎn)清查盤點(diǎn)時(shí)發(fā)生盤盈，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營業(yè)外收入的金額。固定資產(chǎn)處置利得，指企業(yè)出售固定資產(chǎn)所取得價(jià)款，或報(bào)廢固定資產(chǎn)的材料價(jià)值和變價(jià)收入等，扣除被處置固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值、清理費(fèi)用和處置相關(guān)稅費(fèi)后的凈收益；無形資產(chǎn)出售利得，指企業(yè)出售無形資產(chǎn)所取得價(jià)款，扣除被出售無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和出售相關(guān)稅費(fèi)后的凈收益
規(guī)章制度相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1