【正文】 據(jù)，來自銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算；利息支出項目的數(shù)據(jù)，來自現(xiàn)金流量預(yù)算。表8現(xiàn)金流量預(yù)算 單位：萬元年度第一年第二年第三年第四年第五年期初現(xiàn)金余額3加：銷貨現(xiàn)金收入 5045526608521068可供使用現(xiàn)金507減：現(xiàn)金支出直接材料采購102直接人工工資12銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用12所得稅費(fèi)用現(xiàn)金支付合計期末現(xiàn)金余額 利潤預(yù)算編制 利潤預(yù)算又稱利潤表預(yù)算、預(yù)算利潤表，是企業(yè)預(yù)算期營業(yè)利潤、利潤總額和稅后利潤的預(yù)算。銷售預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用都為營業(yè)現(xiàn)金流量提供了資料。 表7銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算 單位：萬元項目第一年第二年第三年第四年第五年銷售費(fèi)用：銷售人員工資5營銷費(fèi)用1小計6管理費(fèi)用：管理人員工資23333房租費(fèi)用44444小計67777合計123財務(wù)預(yù)算編制財務(wù)預(yù)算是企業(yè)的綜合性預(yù)算，包括現(xiàn)金流預(yù)算和利潤預(yù)算。管理費(fèi)用是校園推廣網(wǎng)站一般管理業(yè)務(wù)所必要的費(fèi)用。它以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，分析銷售收入、銷售利潤和銷售費(fèi)用的關(guān)系，力求實現(xiàn)銷售費(fèi)用的最有效使用。 表5 直接人工預(yù)算 單位：萬元項目第一年第二年第三年第四年第五年一般員工工資12合計12商品銷售成本預(yù)算是預(yù)算期商品銷售成本的預(yù)算，是直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和采購成本的匯總。也是以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)編制的。 表3直接材料預(yù)算 單位：萬元年度一二三四五產(chǎn)品銷售數(shù)量（萬件）404558 7392單位產(chǎn)品材料用量（萬件）11111包裝耗用數(shù)量（萬件）22加：期末存量5合計減：期初存量0材料采購數(shù)量51材料采購單價22222材料采購金額102 表4預(yù)計現(xiàn)金流出 單位：萬元上期應(yīng)付采購貨款` 第一年（） 第二年（） 第三年（） 第四年（）第五年（采購51）合計 注：表中“產(chǎn)品銷售數(shù)量”取自銷售預(yù)算，下同。對于小額無需包裝的商品（約占總商品銷售量的45%）不計入直接材料預(yù)算中。各期有關(guān)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系是：本期采購數(shù)量=（本期包裝耗用數(shù)量+期末存量）期初存量由于原材料采購需要付出現(xiàn)金，為編制現(xiàn)金流量預(yù)算的需要，直接材料預(yù)算通常還要預(yù)計各期原材料采購的現(xiàn)金流出。其中，“產(chǎn)品銷售數(shù)量”的數(shù)據(jù)來自銷售預(yù)算，各期“期末材料存量”根據(jù)下期銷售數(shù)量的5%確定。七．財務(wù)與營銷預(yù)算本推廣網(wǎng)站運(yùn)營成本和各項費(fèi)用測算及簡式財務(wù)報表基于以下假設(shè)編制：1　 宏觀經(jīng)濟(jì)形勢無重大突變，產(chǎn)品銷售市場占有率按照既定目標(biāo)增加；2　 本財務(wù)預(yù)測跨度為五年，此期間不考慮利率影響；3　 測算生成成本時假設(shè)不同品種按同樣的比例分?jǐn)側(cè)斯こ杀竞烷g接管理費(fèi)用； 銷售預(yù)算編制 表1 預(yù)計銷售分析（據(jù)表513） 單位：萬元項目第一年第二年第三年第四年第五年預(yù)計銷售量（萬件）4045587392綜合單價（元）1212121212預(yù)計銷售收入（萬元）4805406968761104 表2 預(yù)計現(xiàn)金收入 單位：萬元上年應(yīng)收賬款第一年（銷貨42）504第二年（銷貨46）552第三年（銷貨55）660第四年（銷貨71）852第五年（銷貨89）1068現(xiàn)金流入合計（萬元）5045526608521068其中，各年度銷售收入中，全部貨款于本年收到 直接材料預(yù)算直接材料預(yù)算是以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)編制的，還考慮預(yù)算期初、期末原材料存量。：u 現(xiàn)在網(wǎng)上購物已是一種潮流，網(wǎng)上商店不計其數(shù)，但是真正針對學(xué)生群體消費(fèi)的網(wǎng)站卻少之又少，網(wǎng)上商城入主校園仍是一片空白，我們利用大學(xué)生在校期間的各種優(yōu)勢可以迅速把校園推廣網(wǎng)站做大做強(qiáng)，同時，這種經(jīng)營模式可以復(fù)制到其他各大高校，形成高校網(wǎng)站主導(dǎo)學(xué)生消費(fèi)的格局；u 在校大學(xué)生基本上人手一臺電腦，便捷的網(wǎng)絡(luò)資源與充足的課余時間讓他們越來越多的參與到網(wǎng)購中來，我們根據(jù)大學(xué)生自身的需求的特征全力打造校園需求商品；u 大學(xué)生對新興事物比較感興趣，校園網(wǎng)站可以抓住這一機(jī)遇迅速推廣自身；各大網(wǎng)上銷售商家的運(yùn)費(fèi)較高，我們立足于高校領(lǐng)域，運(yùn)輸距離較短，運(yùn)費(fèi)較低甚至可以免運(yùn)費(fèi)；大學(xué)生商品需求大致一致，這給商品集中供應(yīng)帶來了極大的便利；淘寶等網(wǎng)購平臺現(xiàn)在逐漸曝出自身弊端，校園網(wǎng)站可以利用自身的優(yōu)勢搶占高校消費(fèi)群體。 現(xiàn)在網(wǎng)上購物是一種趨勢，有淘寶、京都商城、凡客等大型網(wǎng)上購物平臺，給我們網(wǎng)站的經(jīng)營造成一定的壓力與競爭；178。購物娛樂于一體，提高購物者的興趣：178。216。 有免費(fèi)的教學(xué)課件、復(fù)習(xí)資料提供給大家，這對同學(xué)們的吸引力是非常大的，也有利于網(wǎng)站售賣商品；216。 推廣網(wǎng)站采取線上線下相結(jié)合的方式，大家既可以進(jìn)行網(wǎng)購，也可以在校園內(nèi)進(jìn)行訂購、退貨等，比較方便快捷；216。 現(xiàn)在的人們越來越有蝸居趨勢，大學(xué)生也不例外，夏天的高溫炎熱和冬天的瑟瑟寒風(fēng)讓他們的購物計劃望洋興嘆，我們的校園推廣能夠做到貨到付款，固定時間把物品送到宿舍，這樣既幫助他們購物，又避免了與他們上課時間沖突等造成的不能及時取貨的現(xiàn)象；21