民辦非企業(yè)單位財務(wù)審計報告模板-文庫吧資料
2025-08-08 20:21本頁面
【正文】 賬面凈值賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面凈值①應(yīng)收賬款②其他應(yīng)收款合 計（1）應(yīng)收賬款賬齡：賬 齡年初數(shù)年末數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價值賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價值1年以內(nèi)12年23年3年以上合 計（2） 應(yīng)收賬款主要客戶：客戶名稱年初數(shù)年末數(shù)欠款時間欠款原因賬面余額占應(yīng)收賬款總額的比例賬面余額占應(yīng)收賬款總額的比例12345合 計（若已計提壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)詳細說明情況） （1）其他應(yīng)收賬款賬齡：賬 齡年初數(shù)年末數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價值賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價值1年以內(nèi)12年23年3年以上合 計（2）其他應(yīng)收賬款主要客戶：客戶名稱年初數(shù)期末數(shù)欠款時間欠款原因賬面余額占應(yīng)收賬款總額的比例賬面余額占應(yīng)收賬款總額的比例12345合 計———— （1）預(yù)付賬款賬齡：賬 齡年初數(shù)年末數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價值賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價值1年以內(nèi)12年23年3年以上合 計（2）預(yù)付賬款主要客戶：客戶名稱年初數(shù)期末數(shù)欠款時間欠款原因賬面余額占應(yīng)收賬款總額的比例賬面余額占應(yīng)收賬款總額的比例12345合 計———— （1）存貨明細如下：存貨種類年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額1．原材料2．庫存商品3．接受捐贈物資4．低值易耗品……合 計（2）存貨跌價準(zhǔn)備明細如下：存貨種類年初賬面余額本年計提額本年減少額年末賬面余額轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷1．原材料2．庫存商品3．接受捐贈物資4．低值易耗品……合 計 明細項目年初數(shù)本年增加本年攤銷年末數(shù)合 計0 被投資單位初始投資額年初賬面余額年末賬面余額所占比例核算方法1．2．……合 計項 目年初數(shù)年末數(shù)1．國債投資2．……合 計 項 目年初數(shù)年末數(shù)1．2．……合 計 、累計折舊 （1）固定資產(chǎn)類別如下：項 目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額一、固定資產(chǎn)原價合計其中：房屋、建筑物機器設(shè)備運輸工具……二、累計折舊合計其中：房屋、建筑物機器設(shè)備運輸工具……三、固定資產(chǎn)賬面價值合計其中：房屋、建筑物機器設(shè)備運輸工具……（2）固定資產(chǎn)用途如下：用 途年初數(shù)期末數(shù)原價累計折舊賬面價值原價累計折舊賬面價值自用出租公益項目……合 計（有已設(shè)立抵押和擔(dān)保的固定資產(chǎn)，應(yīng)予說明。以上會計政策可根據(jù)民辦非企業(yè)單位具體情況，對不適用的項目予以刪減。（2） “管理費用”科目，核算民間非營利組織為組織和管理其業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的各項費用。）17. 成本費用劃分原則本民辦非企業(yè)單位支出按照其功能分為業(yè)務(wù)活動成本、管理費用、籌資費用、其他費用等。（審計人員根據(jù)實際情況選擇并具體說明確認標(biāo)準(zhǔn)。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入；收入的金額能夠可靠地計量。銷售商品，已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)換給購貨方；既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已出售的商品實施控制；與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入；相關(guān)收入和成本能夠可靠地計量時確認收入。本民辦非企業(yè)單位按以下規(guī)定確認收入實現(xiàn)，并按已實現(xiàn)的收入記賬，計入當(dāng)期損益。16. 收入確認原則收入是指民間非營利組織開展業(yè)務(wù)活動取得的、導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)增加的經(jīng)濟利益或者服務(wù)潛力的流入。（3） 該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。14. 預(yù)計負債的確認原則如果與或有事項相關(guān)的義務(wù)同時符合以下條件，本民辦非企業(yè)單位將其確認為負債，以清償該負債所需支出的最佳估計數(shù)予以計量，并在資產(chǎn)負債表中單列項目予以反映：（1） 該義務(wù)是民辦非企業(yè)單位承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)。各種無形資產(chǎn)在其有效期內(nèi)按直線法攤銷，具體如下： 按 年攤銷 按 年攤銷 按 年攤銷（注：如果計提了減值準(zhǔn)備，應(yīng)說明減值準(zhǔn)備的確認標(biāo)準(zhǔn)和計提方法。11. 在建工程核算方法在建工程應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生的支出確定其工程成本，包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中的建筑工程、安裝工程、技術(shù)改造工程等。（2） 固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法計算。10. 固定資產(chǎn)計價及其折舊方法固定資產(chǎn)是指為行政管理、提供服務(wù)、生產(chǎn)商品或者出租目的而持有的，預(yù)計使用年限超過1年，且單位價值較高的資產(chǎn)。長期債權(quán)投資按直線法計提利息及攤銷債券折溢價。對被投資單位沒有控制、共同控制和重大影響的，采用成本法核算；對被投資單位具有控制、共同控制和重大影響的，采用權(quán)益法核算。如下年度可變現(xiàn)凈值回升，應(yīng)在原已確認的跌價損失的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。（4） 存貨跌價準(zhǔn)備的確認原則：本民辦非企業(yè)單位在期末按可變現(xiàn)凈值與賬面價值孰低確定存貨的期末價值。（2） 取得和發(fā)出的計價方法：本民辦非企業(yè)單位材料、物資、商品等按取得時的實際成本計價，發(fā)出材料、物資、商品等按先進先出法、加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法或個別計價法計價。本民辦非企業(yè)單位的壞賬確認標(biāo)準(zhǔn)：（1） 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的；（2） 債務(wù)人較長時期內(nèi)未履行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。7. 壞賬核算辦法 本民辦非企業(yè)單位
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