【正文】 ? 編制依據(jù)：審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃； ? 編制目的：安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)、人員、時(shí)間； ? 編制時(shí)間：審計(jì)實(shí)施階段 ? 編制人員：審計(jì)小組長(zhǎng) 34 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)程序 ? 一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃 ? 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作業(yè)計(jì)劃（審計(jì)方案） ? 審計(jì)方案主要內(nèi)容： ? 審計(jì)目標(biāo)：財(cái)政財(cái)務(wù)管理或?qū)嵨镔Y產(chǎn)管理、人力資源管理、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理信息真實(shí)性、活動(dòng)過程合法性、結(jié)果有效性及其具體目標(biāo)。 ? 評(píng)價(jià)體系：評(píng)價(jià)指標(biāo)體系；評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系。 30 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)程序 ? 一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃 ? 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃 ? 審計(jì)計(jì)劃要素 ? 編制依據(jù)：年度立項(xiàng)計(jì)劃 ? 編制目的：履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任手續(xù) ? 編制時(shí)間：審計(jì)準(zhǔn)備階段 ? 編制人員：審計(jì)小組長(zhǎng) 31 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)程序 ? 一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃 ? 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃 ? 審計(jì)計(jì)劃主要內(nèi)容： ? 審計(jì)目標(biāo)：以績(jī)效責(zé)任為中心，包括真實(shí)性、合法性、有效性責(zé)任。 ? 審計(jì)項(xiàng)目的均衡 分 “ 三類 ” ，做好時(shí)間均衡。 組織部門每年提出下一年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托建議，經(jīng)聯(lián)席會(huì)議辦公室研究后提出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃草案， 由審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)請(qǐng)本級(jí)政府行政首長(zhǎng)審定后，納入審計(jì)機(jī)關(guān)年度審計(jì)工作計(jì)劃并組織實(shí)施。 28 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)程序 ? 一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃 ? 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)年度立項(xiàng)計(jì)劃 ? 年度立項(xiàng)計(jì)劃的規(guī)定 ? 《 規(guī)定 》 第十二條規(guī)定：聯(lián)席會(huì)議辦公室的主要職責(zé)是研究起草有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的法規(guī)、制度和文件， 研究提出年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃草案， 總結(jié)推廣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，督促落實(shí)聯(lián)席會(huì)議決定的有關(guān)事項(xiàng)。 26 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概述 ? 四、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的形式 ? 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的流程形式 ? 任職期中審計(jì) ? 審計(jì)時(shí)間：領(lǐng)導(dǎo)干部和領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間； ? 審計(jì)內(nèi)容：任期目標(biāo)的確定執(zhí)行；各項(xiàng)責(zé)任的履行情況包括內(nèi)部控制制度建立完善；各項(xiàng)決策的風(fēng)險(xiǎn)控制；法規(guī)制度的執(zhí)行；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及經(jīng)濟(jì)管理信息的披露等。 24 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概述 ? 四、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的形式 ? 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的組織形式 ? 責(zé)任評(píng)價(jià) 以績(jī)效責(zé)任評(píng)價(jià)為主導(dǎo)，以信息真實(shí)性、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法性評(píng)價(jià)位基礎(chǔ)；以定量評(píng)價(jià)為主線，定性評(píng)價(jià)為輔助。 23 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概述 ? 四、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的形式 ? 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的組織形式 ? 跟蹤審計(jì) 跟蹤審計(jì)對(duì)象的任職履責(zé)過程及其任職管轄區(qū)間。評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)管理活動(dòng)，要從反映其工作業(yè)績(jī)或工作目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況的有關(guān)書面資料入手，例如會(huì)計(jì)資料、統(tǒng)計(jì)資料、預(yù)決策資料、其他有關(guān)記錄資料等，以確認(rèn)相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性、可靠性； 22 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概述 ? 四、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的形式 ? 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的組織形式 ? 同步審計(jì) 與審計(jì)對(duì)象的任職履責(zé)過程同步。 21 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概述 ? 三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍 ? 業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng) 業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)是黨政機(jī)關(guān)和企業(yè)事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部具有職業(yè)特點(diǎn)并從事職業(yè)生涯的一種管理活動(dòng)。在日常行政人事管理中遵紀(jì)守法情況分為被評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部管轄干部遵紀(jì)守法守法情況和被評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部自身遵紀(jì)守法情況。 19 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概述 ? 三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍 ? 實(shí)物資產(chǎn)管理活動(dòng) ? 實(shí)物資產(chǎn)管理是黨政機(jī)關(guān)和國有企業(yè)事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部履行國有資產(chǎn)和資本保值增值責(zé)任的基本載體，實(shí)物資產(chǎn)管理活動(dòng)的合法性、有效性是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部保證所管轄范圍內(nèi)國有資本是否安全、完整，在此基礎(chǔ)上能否保證增值，營(yíng)運(yùn)活動(dòng)是否符合國家法律法規(guī)，是否遵循資本運(yùn)營(yíng)規(guī)律等。 18 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概述 ? 三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍 ? 財(cái)政財(cái)務(wù)管理活動(dòng) ? 財(cái)政財(cái)務(wù)管理活動(dòng)是黨政機(jī)關(guān)和企業(yè)事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部履行財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理責(zé)任的載體，財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動(dòng)是否合法、有效，反映了其領(lǐng)導(dǎo)干部在財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動(dòng)中是否嚴(yán)格遵守各項(xiàng)法規(guī)政策、規(guī)章制度，是否遵循財(cái)政財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)律和規(guī)則，進(jìn)而反映出其財(cái)政財(cái)務(wù)管理責(zé)任履行情況。對(duì)黨政機(jī)關(guān)和企業(yè)事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部一般授予人、財(cái)、物、事四種權(quán)利 ,既授予領(lǐng)導(dǎo)干部財(cái)務(wù)管理權(quán)、資產(chǎn)管理權(quán)、業(yè)務(wù)管理權(quán)、人事管理權(quán)，相應(yīng)地領(lǐng)導(dǎo)干部也應(yīng)承擔(dān)上述四個(gè)方面的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 15 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概述 ? 二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容 ? 國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員 ? 本企業(yè)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況；有關(guān)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；履行國有資產(chǎn)出資人經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)督職責(zé)情況。 13 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概述 ? 二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容 ? 黨委和政府領(lǐng)導(dǎo)干部 ? 本地區(qū)財(cái)政收支的真實(shí)、合法和效益情況；國有資產(chǎn)的管理和使用情況；政府債務(wù)的舉借、管理和使用情況；政府投資和以政府投資為主的重要項(xiàng)目的建設(shè)和管理情況；對(duì)直接分管部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理和監(jiān)督情況。