【正文】 00 176400 1587600 毛利/元12000 12000 6000 6000 9000 6000 12000 12000 6000 9000 6000 12000 108000 大連（兩日游）出團次數(shù)　　　7 10 7 7 8 7 10 7 　　收入　　　54600 78000 54600 54600 62400 54600 78000 54600 　491400 成本　　　48300 69000 48300 48300 55200 48300 69000 48300 　434700 毛利　　　6300 9000 6300 6300 7200 6300 9000 6300 　56700 東北亞滑雪（一日）出團次數(shù)15 　　　　　　　　　　20 　收入25650 　　　　　　　　　　34200 68400 成本21150 　　　　　　　　　　28100 56200 毛利4500 　　　　　　　　　　6100 12200 合計（毛利）　　　　　　　　　　　　608,200 （3）2014年費用計算：每年8000元為限依次扣減其當年實際應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育附加和企業(yè)所得稅；對該企業(yè)吸納高校畢業(yè)生按實際招用人數(shù)每人每年4800定額依次扣減其營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育附加和企業(yè)所得稅；減半征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。余下70%用于在投資。 高校畢業(yè)生創(chuàng)辦企業(yè)初期（2年內(nèi)），按每戶每年8000元為限依次扣減其當年實際應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育附加和企業(yè)所得稅；對該企業(yè)吸納高校畢業(yè)生按實際招用人數(shù)每人每年4800定額依次扣減其營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育附加和企業(yè)所得稅；減半征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。資本結構和規(guī)模示意圖下： 資本來源資本規(guī)模單麗婷普曉燕閆瑞玲趙哲萱金 額12萬元12萬元12萬元12萬元比 例25%25%25%25%（1）財務分析的立足點畢業(yè)3年以內(nèi)的普通高校畢業(yè)生，從事個體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產(chǎn)、轉讓土地使用權、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧等）的，自其在工商部門首次注冊登記之日起3年內(nèi)，免交有關省政府及省財政、物價部門批準設立的登記類、證照類等有關行政事業(yè)性收費。每位出資人所占公司的股份均為25%。四位創(chuàng)辦人每人出資額度均為12萬元，其中貸款10萬元，現(xiàn)金出資2萬元。對符合條件人員申請小額擔保貸款的，每人最高額度為5萬元。（2）融資方案 資金來源以普曉燕、單麗婷、閆瑞玲、趙哲萱四個創(chuàng)始人的資金為主，即為旅行社的大股東，分紅比例遵循股東的股金持有率，按比例分配，風險由各股東分擔 。因新公司籌備過程中，各種意外情況會帶來一部分無法做出預算的支出。水費100噸*2*12=2400元，電費，*600*12=5040元，暖氣費，22*50*5=5500元。電腦2*4000=8000元，電話3*300=900元，桌椅2*1300=2600元，沙發(fā)1*3000=3000元，茶幾1*1000=1000元，打印傳真一體機1*2000=2000元，復印機1*5000元=5000元，飲水機1*900=900元，書柜1*1000=1000元，驗鈔機1*400=400元，pos機1臺（銀行免費申請）合計24800元。136225員工工資辦公人員4人，導游2名。一次車隊旅行時間為7天。自行車隊15人為一個隊，設備包括山地自行車、頭盔、手套、瑪表、鎖、扎帶、氣筒、工具、備胎、擋泥板、衣架、車筐、急救包。一次旅行大概六天。燈具以3000元為預算。窗戶修補視情況而定，以1000為預算。年末補交120000元250000旅行社質(zhì)量保證金：100000元營業(yè)場所及設施：房屋面積50平方米，8000元/月，合計96000元裝修費：。辦理稅務登記國稅地稅，80元。暖氣費22元/平方米，每年供暖5個月。 6. 其它費用（1）水電費取暖費。（2）通訊費用，包括電話費900元/月，網(wǎng)費120元/月。4. 廣告費用 廣告宣傳費用7000元，網(wǎng)頁制作費1000元，5. 辦公費用預算（1）辦公設備。3. 員工工資 公司的辦公人員目前為四人，公司起步階段工資水平相對較低為2000元/月，需要聘請2名導游。 燈具以3000為預算。 窗戶修補要視具體情況而視，以1000為預算。 估算造價：2000元 4. 門、窗戶、窗簾燈具部分。目前市場上每平包工包料價格為30—45一平（料是立邦 或多樂士），在此以35算。 估算造價：50*270=13500元 。復合仿實木 地板：圣象、菲林格爾、揚子（地板厚度：12mm15mm）價格110元160 元/平方米，但是后者使用2,3年后就會出現(xiàn)嚴重褪色和劃損。只有兩種選擇，一是實木地板二是復合地板。我們的房 屋面積大概50平方米，市區(qū)50平方米的店面租金大概8000一個月。2. 營業(yè)場所，設備設施。余下15萬元可在3年內(nèi)到位。1年內(nèi)實繳注冊資本追加到50%以上，余款可在3年內(nèi)分期到位。1. 注冊資本：30萬元，質(zhì)量保證金：20萬元。包括辦公用品、電話費、網(wǎng)費和平時的辦公支出。6. 生產(chǎn)經(jīng)營計劃 投入預算分六部分計算：。對不誠信的企業(yè)通過媒體曝光。要讓市場這只“看不見的手”發(fā)揮作用，引導、監(jiān)督、治理。 企業(yè)要綜合各方面的綜合因素，深入市場調(diào)查，找準市場目標，準確市場定位，不斷創(chuàng)新，開拓新產(chǎn)品，以創(chuàng)新市場及產(chǎn)品服務質(zhì)量差異的競爭取代單一的價格競爭。逐步引導市場從無序競爭向有序競爭轉變。同時，可實行降價申報制度，對一次性降價幅度較大的行為經(jīng)協(xié)會批準后方可執(zhí)行。 政府對行業(yè)的監(jiān)督成本高，不可能面面俱到，最了解情況的始終是同行。 針對供需失衡狀況，應有相應的政策法規(guī)予以約束，嚴格旅行社業(yè)務年檢和審計工作，及時取締不夠開辦條件或違法經(jīng)營的旅行社，讓進入市場的企業(yè)有一個良好的競爭環(huán)境。第三,現(xiàn)有旅行社的品牌形象并不鮮明。旅行社作為中介為旅游者預購、為供應商代銷旅游服務,旅游者無論選擇哪一家旅行社,只要是同樣的鐵路、航空公司、酒店、以及旅游目的地,那么山水依舊,享受的服務不會有什么差異。旅游產(chǎn)品的成本大部分是由供應商提供的服務決定的,旅行社自身的服務并不能產(chǎn)生明顯的規(guī)模經(jīng)濟。原因有三:第一規(guī)模經(jīng)濟不明顯。 （2）進入威脅旅行社行業(yè)不像某些行業(yè)那樣存在行政和法律的嚴格限制,進入威脅程度大小主要取決于從經(jīng)濟考慮的進入壁壘。國外旅行社將進入中國市場。我國原有的旅行社行業(yè)競爭格局具有市場經(jīng)濟體制下條塊分割、地域性色彩濃厚的特點,比如山東省中旅在山東組團再多,也不能“撈過界”,到上?；虮本┤グl(fā)展業(yè)務。據(jù)不完全統(tǒng)計,我國現(xiàn)有五千多家大大小小的旅行社,但沒有誰能獨霸一方,大家都在進行著激烈的競爭。隨著人們生活水平的提高,外出旅游人數(shù)劇增,開辦旅行社對技術和資金的寬松等原因,致使各地旅行社如雨后春筍般涌出來。 （1）現(xiàn)有競爭對手間競爭的激烈程度隨著我國旅游業(yè)的不斷發(fā)展,旅行社行業(yè)逐步打破了原有的國旅、中旅、青旅三家壟斷的局面,大小旅行社林立,競爭非常激烈。波特認為,任何產(chǎn)業(yè)中的競爭強度普遍受到潛在進入者威脅、替代品威脅、客戶議價能力、供應商議價能力、現(xiàn)有企業(yè)間競爭力量這五種結構性因素的影響。（二）用波特五力模型分析行業(yè)狀況 五力模型是由美國著名教授邁克爾對不同規(guī)模的旅行社而言，“讓利”均有各自的利益所得，小旅行社以質(zhì)量為犧牲的削價競爭大大損害其聲譽，但管理成本低，經(jīng)營負擔小，在短期的低價競爭中并不吃虧。同時，旅游市場激烈競爭，但買方市場與賣方市場的手段又是單一的，因此賣方市場都在削價的一條道上爭得更多的游客。隨著時間的推移，其價值將逐漸消失，且不復存在。市場條件的差異性使得競爭不均等，造成有些旅行社在價格戰(zhàn)中有更大承受力，熱衷于通過降低價格拉客源。我市國內(nèi)旅行社已達17家，根據(jù)目前我市旅游市場的旅游需求比例分析來看，旅游供給大于旅游需求。針對目前旅行社普遍存在的“苦于此、痛于此，都難以擺脫于此”的低價競爭怪圈，就以下幾方面予以分析。由于過度的價格競爭，使得大多數(shù)旅行社平均利潤率逐年下降，始終在低層次徘徊而積重難還。 競爭分析中國旅行社業(yè)經(jīng)過這幾年的資源整合,管理理念的更新,出現(xiàn)了一批發(fā)展較快的旅行社,但整體仍然沒有擺脫小、弱、散、差的競爭狀況,眾多企業(yè)為了爭奪市場份額大打價格戰(zhàn),導致整體行業(yè)在總收入不斷提高的同時,利潤率卻不斷下降,這說明我國旅行社業(yè)存在著較嚴重的惡性競爭。旅行社的網(wǎng)絡化可以借鑒國外的經(jīng)驗， 與代理制聯(lián)合起來， 即通過代理制來實現(xiàn)網(wǎng)絡化。其二， 改變傳統(tǒng)的營銷觀念， 適時發(fā)展電子商務， 可通過細化旅游市場，通過客戶關系管理來大規(guī)模提供定制產(chǎn)品從而在市場上占得先機。中小旅行社應積極利用互聯(lián)網(wǎng)來拓展自己的發(fā)展空間和競爭力。網(wǎng)絡化、 電腦化，尤其是旅游電子商務的出現(xiàn)，有人擔心游客可以不通過旅行社中介而直接與旅游供應商聯(lián)絡， 旅行社將無存在的價值，特別是中小旅行社對單項旅游產(chǎn)品的代理將失去市場。所以我們要推進營銷創(chuàng)新。更何況大旅行社刊登廣告的受益面十分廣泛， 撇開分社和門市不談， 就連它們的合作社以及各式各樣的代辦網(wǎng)點也能明顯受益。 （三） 市場上促銷力度不夠、 效果不佳由于資金普遍不足， 中小型旅行社不可能像大旅行社那樣開展集中性的廣告宣傳，最多偶爾“ 奢侈” 地連續(xù)上幾期報紙， 但占版面太小， 這與每天都在市內(nèi)主流報紙上占有一大塊版面的大旅行社的廣告相比實在是相形見絀。 注重多角化整合發(fā)展戰(zhàn)略， 強強聯(lián)手將若干旅游區(qū)串接成具有區(qū)際意義、 可以向不同市場推介的多元線路組合。因此，在我們開旅行社時，節(jié)約成本是關鍵，特色路線自駕游，自行車郊游等，都能節(jié)省很多成本。門市少不但不便接受大量的業(yè)務， 更不能廣泛地招徠顧客， 當然也難以給游客留下深刻的印象。另外， 因為企業(yè)缺乏足夠的資金， 中小旅行社也很難建立完善的銷售網(wǎng)點， 其主要表現(xiàn)是中小型旅行社的經(jīng)營門市偏少，而且經(jīng)營門市選址往往不是很理想。比較典型的如在旅游旺季， 很多中小型旅行社本來就很少的司機、 計調(diào)人員以及導游員根本就無法應付稍大的旅游業(yè)務量， 而不得不向其他的旅行社、 導游服務公司租借專業(yè)導游員或者聘用業(yè)余導游員； 另外， 中小型旅行社正常來說一般只有幾部旅游車或者說根本就沒有自己專業(yè)的車隊， 到了旅游接待高峰期， 需要臨時向外單位及市場租用旅游車，而此時的高租金導致的經(jīng)營費用一般是很高的。從狹義上可按服務對象， 依據(jù)職業(yè)、 年齡、 地區(qū)、 消費標準、 愛好來分， 從廣義上可分為探親訪友、 休閑度假、 商務出差、 會展旅游， 所謂千人千相， 旅行社完全可以在細分的市場中尋找到自己的服務對象和生存空間， 發(fā)揮自己的優(yōu)勢。中小旅行社應樹立市場競爭意識， 主動出擊， 認清自我的長處與短處， 細分市場， 進行市場定位， 特別是中型旅行社， 可走特色化、 專業(yè)化經(jīng)營的道路。所以我們開旅行社不能走老路，要多創(chuàng)新，走特色，玩?zhèn)€性。一旦有一條新旅游線路受到市場的歡迎，許多旅行社都會爭相模仿，要乘著旅游者的新鮮勁兒搶分一杯羹。我們開的是中小型旅行社，對中小型旅行社市場情況分析如下：（1） 市場產(chǎn)品單一，創(chuàng)新不足中小型旅行社在旅游線路的設計上大多偏向于依葫蘆畫瓢，往往缺少有特色的旅游線路或特色服務， 在旅游新產(chǎn)品的開發(fā)上缺乏創(chuàng)新精神， 一些實力較弱的旅行社甚至只經(jīng)營一個地區(qū)或一條線路的旅游產(chǎn)品。國家旅游局1984年旅游外聯(lián)權（即旅游簽證通知權）的下放， 是旅行社行業(yè)迅速發(fā)展的重要原因。我國旅行社作為一個具有一定規(guī)模的經(jīng)濟行業(yè)形成20世紀80年代中期。在我國旅游業(yè)不同產(chǎn)業(yè)的市場發(fā)展過程中， 旅行社市場是我國旅游業(yè)中開放程度最低、市場秩序最亂的市場。旅行社服務采購的優(yōu)勢在于規(guī)模優(yōu)勢，個性化需求的滿足必將減弱旅行社服務采購的優(yōu)勢。目前中國大大小小旅行社近15000多家，再加上大大小小近三四千家的相關代理機構，我國旅行社業(yè)的規(guī)?？芍^是得到了空前發(fā)展。相對于其他行業(yè)， 旅行社市場準入門檻較低，目前注冊一家國內(nèi)旅行社只需注冊資金30萬， 質(zhì)量保證金10萬。七、財務部與業(yè)務部的合作 財務部與業(yè)務部之間要協(xié)作共進，互相幫助，共同把公司的核心工作做好，為公司的其他工作做好后勤工作。 出差時需通知業(yè)務經(jīng)理和辦公室，經(jīng)同意后方可，出差補助由總經(jīng)理簽字后報給財務。六、工資、獎金、出差補助 員工當月工資于次月10日發(fā)放，門市人員工資由財務部直接匯至門市部帳戶上。五、業(yè)務部 業(yè)務部的所有團隊收入一律及時匯到財務帳戶上，不得擅自保留團款和挪用團款。 業(yè)務經(jīng)費包括：請客、送禮、乘車費、團隊加酒水等其他開支。 四、業(yè)務經(jīng)費開支審批公司所有因業(yè)務需要的開支必須事先征求業(yè)務副總同意后方可支付，否則公司不予報銷。 所有團隊在報帳時必須有合同、計調(diào)部預算單、行程、報銷清單、意見反饋表、導游日志，缺一不可，否則不給予報帳。 所有團隊的支出一律由計調(diào)部出具團隊預算單，并簽字后報給財務部，財務部要嚴格審核各項開支是否在預算內(nèi)，各種票據(jù)數(shù)字是否吻合且有效后，方可予以報賬。 原則上團款專款專用，導游外出帶團需從財務部借款時，現(xiàn)金會計必須查看該團