【正文】 單據(jù) （ 普通發(fā)票 ） ， 是指國營鐵路 、民用航空 、 公路和水上運(yùn)輸單位開具的貨票 ， 以及從事貨物運(yùn)輸?shù)姆菄羞\(yùn)輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票 。 返回 進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定 ? 抵扣時(shí)限及有關(guān)規(guī)定 ? 特殊的抵扣規(guī)定 返回 抵扣時(shí)限及有關(guān)規(guī)定 增值稅專用發(fā)票 納稅人取得增值稅專用發(fā)票必須自該防偽稅控專用發(fā)票開具之日起 （ 180日） 內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣（輔導(dǎo)期一般納稅人除外），否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 ⑶凡系統(tǒng)提示財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送成功的，納稅人如需要進(jìn)一步修改、作廢和更正財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的，應(yīng)向國稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳前臺(tái)提交數(shù)據(jù)正確并加蓋公章的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表紙質(zhì)資料，由辦稅服務(wù)廳前臺(tái)負(fù)責(zé)受理、審核、錄入系統(tǒng)和對(duì)應(yīng)修改資料的歸檔。 具體要求 ⑴ 按規(guī)定需要報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)、年報(bào)的納稅人，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)通過 “ 深圳市國家稅務(wù)局門戶網(wǎng)站 () 辦稅服務(wù)廳 ” 中 “ 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表申報(bào) ” 欄目，報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表月報(bào)、年報(bào)規(guī)定報(bào)表的電子數(shù)據(jù)。年報(bào)必報(bào)種類為《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》，納稅人所適用的會(huì)計(jì)規(guī)定需要編報(bào)《現(xiàn)金流量表》、《所有者權(quán)益變動(dòng)情況表》年報(bào)的，納稅人也需報(bào)送該報(bào)表。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送 報(bào)送范圍 增值稅一般納稅人需報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)、年報(bào)。納稅人無論有無應(yīng)稅收入、所得和其他應(yīng)稅項(xiàng)目，或者在減免稅期間，均需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。 返回 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送 納稅人應(yīng)定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行接收、處理及應(yīng)用維護(hù)。 36號(hào)、 37窗口領(lǐng)取并填寫《申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)信息企業(yè)采集方式備案表》，簽訂《網(wǎng)上認(rèn)證軟件技術(shù)服務(wù)協(xié)議》。 注： 輔導(dǎo)期一般納稅人僅適用上門申報(bào)方式。 返回 申報(bào)征收 ? 網(wǎng)上 （ 介質(zhì) ） 申報(bào) ? 網(wǎng)上認(rèn)證 ? 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送 返回 網(wǎng)上（介質(zhì)）申報(bào) 網(wǎng)上申報(bào)，是指納稅人在其計(jì)算機(jī)上 安裝網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)軟件 后，使用互聯(lián)網(wǎng)為傳輸媒介，將增值稅納稅申報(bào)信息傳輸?shù)缴钲谑袊叶悇?wù)局網(wǎng)上申報(bào)受理平臺(tái)，經(jīng) “ 一窗式 ” 比對(duì)通過后將申報(bào)數(shù)據(jù)自動(dòng)導(dǎo)入稅收征管系統(tǒng)，并劃繳稅款的一種申報(bào)繳納方式。 ⑶ 待海關(guān)繳款書稽核比對(duì)結(jié)果返回后 ， 稽核比對(duì)無誤的 ，管理科同意其申報(bào)抵扣 ， 并將 《 審批表 》 “ 納稅人聯(lián) ” 、 第 1項(xiàng)申請(qǐng)資料原件 、 稽核結(jié)果通知書及海關(guān)繳款書稽核結(jié)果明細(xì)清單退返納稅人作為抵扣憑證 。 備注： 2022年 1月 1日起開具的海關(guān)繳款書，申報(bào)抵扣期限為 180日。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核，并將納稅人提供的海關(guān)繳款書電子數(shù)據(jù)納入稽核系統(tǒng)比對(duì)，稽核比對(duì)無誤后，可予以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 丟失普通發(fā)票 納稅人丟失已開具的其他 普通發(fā)票 ，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票供售部門提供購貨方證明、以及加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章的存根聯(lián)復(fù)印件，發(fā)票供售部門核對(duì)其與原件一致無誤，可在其復(fù)印件上注明 “ 與存根聯(lián)原件一致 ” 字樣并加蓋 “ 局發(fā)票業(yè)務(wù)專用章 ” ，交購貨方作為會(huì)計(jì)核算憑證。 一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的 抵扣聯(lián) ， 如果丟失前已認(rèn)證相符的 ， 可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認(rèn)證的 ， 可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證 ， 專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。 丟失專用發(fā)票 一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的 發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián) ， 購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳出具的 《 丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單 》 。 購貨方的有效書面證明 ， 必須記載與發(fā)票和銷貨清單內(nèi)容一致的事項(xiàng) ， 包括原發(fā)票聯(lián)的復(fù)印件和銀行收款進(jìn)帳單 （ 原已付款的 ） ， 以及退貨的原因并加蓋購貨方單位印章或財(cái)務(wù)專用章 。 同時(shí) ， 必須把紅字發(fā)票記帳聯(lián)撕下作為沖帳憑證 ， 其余聯(lián)次不得撕下 ，并把收回的原發(fā)票粘貼在紅字發(fā)票存根聯(lián)背面以備核查 。 普通發(fā)票紅字發(fā)票處理 ⑴ 購貨方和銷貨方均未作帳務(wù)處理的 ， 銷貨方 必須收回原發(fā)票并注明 “ 作廢 ” 字樣 ， 與存根聯(lián)及其他聯(lián)次一起粘貼以備核查 。 “ 一窗式 ”比對(duì)時(shí)，視為特殊情況，核實(shí)后予以比對(duì)通過。 發(fā)生銷貨退回，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票的同時(shí)，還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。 備注： 2022年 1月 1日起開具的發(fā)票，認(rèn)證期限為 180日。 專用發(fā)票紅字發(fā)票處理 ⑶ 因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的， 銷售方 須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi) （ 180日） 向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅源管理科填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由 購買方 出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。通知單的開具分 購方申請(qǐng) 和 銷方申請(qǐng) ⑴ 因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián) 、 發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的 ， 由 購買方 填報(bào) 《 開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單 》 （ 以下簡(jiǎn)稱申請(qǐng)單 ） ， 并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息 ， 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅源管理科審核后出具通知單 。 返回 作廢及紅字發(fā)票 作廢發(fā)票處理 同時(shí)具有下列情形的 ， 符合作廢條件 ⑴ 收到退回的發(fā)票聯(lián) 、 抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月 ； ⑵ 銷售方 未抄稅并且未記賬 ； ⑶ 購買方 未認(rèn)證 或者認(rèn)證結(jié)果為 “ 納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符 ” 、 “ 專用發(fā)票代碼 、 號(hào)碼認(rèn)證不符 ” 。 返回 購票特批 當(dāng)納稅人出現(xiàn)欠稅 、 滯納金 、 違章等各種情況被停購發(fā)票時(shí) ， 可填報(bào) 《 稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表 （ 購票特批 ）》 ， 經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后購買所需要的發(fā)票 。 普通發(fā)票最大開票限額的調(diào)整 需調(diào)整增值稅普通發(fā)票最大開票限額的納稅人，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)文書登記窗口遞交《最大開票限額變更申請(qǐng)審批表（