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醫(yī)藥行業(yè)-財(cái)務(wù)管理制度doc-文庫(kù)吧資料

2025-07-23 20:33本頁(yè)面
  

【正文】 報(bào)業(yè)績(jī)行為,更不得有月底先出貨,虛報(bào)業(yè)績(jī),次月再行退貨的不當(dāng)情形。(五) 簽定采購(gòu)合同。(三) 填制“合同/協(xié)議審批單”報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)簽審批。第一二零條 存貨采購(gòu)流程:(一) 采購(gòu)部應(yīng)接受三家以上的廠商詢(xún)價(jià)。(三) 儲(chǔ)存成本:包括:倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、保管費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、存貨占用資金的利息費(fèi)、存貨損失等。第一一九條 存貨的成本:(一) 采購(gòu)成本:買(mǎi)價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)。(四) 降低成本的要求。第八章 存貨管理第一一八條 存貨管理的基本要求:(二) 保證生產(chǎn)正常進(jìn)行。第一一六條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí),應(yīng)注意其是否存放庫(kù)內(nèi),并應(yīng)根據(jù)開(kāi)出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊(cè)與庫(kù)存查核者相符有無(wú)漏記,如有另存其他地點(diǎn)者,應(yīng)查詢(xún)?cè)虿z閱其有關(guān)單據(jù)。(三)債券附帶的息票是否齊全,并與帳冊(cè)相符。第三節(jié) 財(cái)務(wù)稽核第一一五條 檢查有價(jià)證券時(shí),應(yīng)與有關(guān)帳表核對(duì),并注意下列事項(xiàng) (一)購(gòu)入及出售有無(wú)核準(zhǔn),手續(xù)是否完備。(四)報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。(二)各種報(bào)表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。(十)營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。(八)內(nèi)部往來(lái)帳,是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表,查對(duì)帳單是否依序保管。(六)金庫(kù)鎖匙暨暗鎖,密碼表的掌握部門(mén)及庫(kù)門(mén)的啟用與庫(kù)內(nèi)的安全,金庫(kù)放置位置等是否適當(dāng),嚴(yán)密辦理。(四)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物,應(yīng)同時(shí)檢查,并得須對(duì)有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。(二)現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi),如有另存他處者,應(yīng)立即查明原因。第一一三條 庫(kù)存檢查時(shí),須注意下列事項(xiàng)(一)檢查庫(kù)存現(xiàn)金或隨到隨查,如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前,應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存中所載今日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn),如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn),如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。(八)舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁(yè),有無(wú)加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷(xiāo)。(五)各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等,是否完備(六)各種帳簿有無(wú)經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。相對(duì)科目之余額是否相符,有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。(二)現(xiàn)金收付日記帳收付總額,是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符。(八)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。(六)傳票編號(hào)是否連貫,有無(wú)重編、缺號(hào)現(xiàn)象,裝訂是否完整。(四)應(yīng)加蓋的戮記編號(hào)等手續(xù)是否完備,有關(guān)人員的簽章是否齊全。(二)會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用,摘要是否適當(dāng),有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。第一一零條盡可能訂立各項(xiàng)工作的書(shū)面手冊(cè),以避免誤會(huì),促進(jìn)效率。第一零八條 信用授與、折讓折扣、客戶(hù)贈(zèng)品、招待等,皆應(yīng)嚴(yán)格管理。第一零七條 倘人員編制許可,下列職責(zé)應(yīng)予分立,避免集中一人。第一零五條 各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付,應(yīng)即加蓋支付印戮(現(xiàn)金付訖或銀行付訖)銷(xiāo)案,防止重復(fù)出款。第一零三條 負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員,須要有充分保證。第一零一條 已簽章的付款支票,不得由該支票簽章人,或核決人領(lǐng)取或寄交。第九十九條 各項(xiàng)支出的核決與支付,應(yīng)分責(zé)辦理。第九十七條 有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù),以免私自或不當(dāng)使用。 第七章 資產(chǎn)控制與稽核制度 第一節(jié) 資產(chǎn)控制第九十五條 資產(chǎn)的保管與帳簿的記載,應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)。 第九十四條 凡為維護(hù)售價(jià)事先與客戶(hù)約定高開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)貨折讓者,或事后同意客戶(hù)尾款不付等情事發(fā)生,除應(yīng)報(bào)請(qǐng)銷(xiāo)售總監(jiān)同意外,并應(yīng)取得銷(xiāo)貨折讓證明單,詳填原因,由客戶(hù)證明實(shí)收金額及證實(shí)簽章后,交回財(cái)務(wù)部,該筆交易原交易應(yīng)辦退回同時(shí)再記一筆實(shí)收金額的銷(xiāo)貨記錄,其銷(xiāo)貨折讓后的金額若低于最低價(jià)者,仍須補(bǔ)辦低價(jià)請(qǐng)示手續(xù)。 第九十三條 凡遇客戶(hù)惡性倒閉,或收回票據(jù)無(wú)法兌現(xiàn)或未事先言明,而于收款時(shí)尾款不付等情事,無(wú)法取得客戶(hù)正式簽屬的“銷(xiāo)貨折讓證明單”時(shí),均視同壞帳處理。 第九十一條 每月3日應(yīng)詳填“銷(xiāo)售人員未收款明細(xì)表”(凈額)兩份,由經(jīng)辦人逐筆親自簽名承認(rèn)未收,其約定收款日據(jù)統(tǒng)一發(fā)票開(kāi)立日期超過(guò)1個(gè)月以上者并應(yīng)注明原因,填妥后一份寄公司財(cái)務(wù)部查核,一份呈報(bào)銷(xiāo)售主管加強(qiáng)催收。凡帳款以分期付款方式收回時(shí)應(yīng)由經(jīng)辦人提出與客戶(hù)所立的合約書(shū)經(jīng)銷(xiāo)售主管呈報(bào)銷(xiāo)售總監(jiān)核準(zhǔn)。 第八十八條 收回現(xiàn)金者,應(yīng)于當(dāng)日或翌日上班時(shí)如數(shù)交會(huì)計(jì)員入帳,若有延遲繳回或調(diào)換票據(jù)繳回者,均依挪用公款議處;收回票據(jù)的開(kāi)票人若非與統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者,應(yīng)經(jīng)同一抬頭客戶(hù)正式背書(shū),否則應(yīng)責(zé)由收款人親自在票據(jù)上背書(shū),并注明客戶(hù)名稱(chēng)備查,若經(jīng)查明該票據(jù)非客戶(hù)所交付者,即視同挪用公款議處。 第八十六條 凡應(yīng)收帳款其約定收款日不得超過(guò)一個(gè)月,若有超過(guò)此一期限者,會(huì)計(jì)員應(yīng)報(bào)備銷(xiāo)售主管在簽單上簽字同意。 第八十五條 凡帳款約定收款日到達(dá)者,會(huì)計(jì)員應(yīng)主動(dòng)轉(zhuǎn)告帳款歸屬人或請(qǐng)銷(xiāo)售主管派員前往收取。 第八十三條 會(huì)計(jì)員收回“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”后,應(yīng)即將其“約定收款日”及“付款條件”逐筆登載于“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”的有關(guān)各欄中備查。 第八十二條 每筆未收款均應(yīng)附有“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”。 (三)填明約定收款日期及約定付款條件。 第八十一條 于銷(xiāo)貨當(dāng)天若未能收回帳款時(shí),交貨人(送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者)應(yīng)與客戶(hù)約定收款日并將填妥的“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”交由會(huì)計(jì)員妥善保管,“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”應(yīng)具備下列各要點(diǎn): (一)交貨人(送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者)于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”上簽名。 第八十條 遇銷(xiāo)貨退回應(yīng)于銷(xiāo)貨發(fā)生的60天內(nèi)依規(guī)定手續(xù)向當(dāng)?shù)囟惥杌鳈C(jī)關(guān)辦理抵繳,如超過(guò)60天者不得辦理抵繳已繳的營(yíng)業(yè)稅及印花稅。 第六章 收款管理 第七十八條 凡銷(xiāo)貨或服務(wù)收入均應(yīng)開(kāi)立統(tǒng)一發(fā)票,并依序填入當(dāng)天之“銷(xiāo)貨報(bào)告”或“服務(wù)收入報(bào)告”中,同時(shí)計(jì)入“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”中,不得漏開(kāi)、短開(kāi)或多開(kāi)。(五)領(lǐng)用本項(xiàng)資產(chǎn)時(shí),如系新領(lǐng)或追加領(lǐng)料單須經(jīng)廠(處)長(zhǎng)核準(zhǔn),如系以舊換新者,憑部門(mén)經(jīng)理核準(zhǔn)的領(lǐng)料單辦理。(三)本資產(chǎn)列為個(gè)人保管時(shí)應(yīng)依個(gè)人設(shè)立“財(cái)產(chǎn)保管卡”二份,一份存發(fā)料部門(mén)(倉(cāng)庫(kù)),一份留存于部門(mén)保管。第七十七條 工具處理(一)本項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)置需全部經(jīng)由資材倉(cāng)庫(kù)收料,未領(lǐng)用前由倉(cāng)庫(kù)保管,歸入物料帳。第七十六條 減損處理土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備因減損擬報(bào)廢者,應(yīng)由使用部門(mén)填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián),注明減損原因,送管理部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)簽注處理意見(jiàn)后呈報(bào)執(zhí)行總裁,經(jīng)核準(zhǔn)后,第一聯(lián)送管理部門(mén)轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”,第二、三聯(lián)依處理意見(jiàn)辦理后連同該廢品送資材倉(cāng)庫(kù)簽收(盤(pán)虧部分免辦繳庫(kù)),第二聯(lián)連同有關(guān)資料送財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)以辦理報(bào)備,抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù),第三聯(lián)自存。第七十四條 資產(chǎn)送修處理固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時(shí),應(yīng)依照“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”的有關(guān)規(guī)定辦理,于送修時(shí)由工務(wù)部門(mén)或管理部門(mén)開(kāi)具“料品交運(yùn)單”一式三聯(lián),第一聯(lián)經(jīng)辦部門(mén)自存,并負(fù)責(zé)資產(chǎn)的收回,第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門(mén),第三聯(lián)留管理部門(mén),監(jiān)督或督促資產(chǎn)的收回。第七十二條 保險(xiǎn):固定資產(chǎn)應(yīng)依“關(guān)系公司財(cái)物保險(xiǎn)事務(wù)處理程序”的規(guī)定辦理保險(xiǎn)。第七十條 受贈(zèng)處理:固定資產(chǎn)因其他公司撥入,捐贈(zèng)而取得者,應(yīng)填明價(jià)格,如原價(jià)無(wú)法查得或根本無(wú)原價(jià)者,得由管理部門(mén)會(huì)同會(huì)計(jì)部門(mén)予以估列,并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。第六十九條 增置手續(xù):土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗(yàn)收后,使用部門(mén)(土地、房屋及建筑物由總裁辦)應(yīng)即填寫(xiě)“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)經(jīng)管理部門(mén)簽章后,送財(cái)務(wù)部門(mén)填注購(gòu)置金額、耐用年限、月折舊額,第一聯(lián)送管理部門(mén)轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡片”,第二聯(lián)由財(cái)務(wù)部門(mén)自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”,第三聯(lián)送使用部門(mén)留存。第六十八條 增置、營(yíng)造、修繕處理。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊(cè),每一類(lèi)別至少抽點(diǎn)十項(xiàng),盤(pán)點(diǎn)后應(yīng)填造“盤(pán)存單”一式三份注明盈虧原因,一份自存,二份呈報(bào)(總裁辦)核決后,一份送會(huì)計(jì)部門(mén),一份送總裁辦備查。第六十六條 增減 :財(cái)務(wù)應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等項(xiàng)目編制“固定資產(chǎn)增置表”一式三聯(lián)送管理部門(mén)核對(duì),并填列異常或更正內(nèi)容后,第一聯(lián)管理部門(mén)留存,第二聯(lián)送返財(cái)務(wù)部門(mén)自存,第三聯(lián)送使用部門(mén)留存,采用電腦處理報(bào)表代替之。第六十四條 編號(hào):固定資產(chǎn)取得后,即歸管理部門(mén)管理,并會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)依其類(lèi)別及會(huì)計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系,予以分類(lèi)編號(hào)并貼粘樣簽。第六十三條 有關(guān)固定資產(chǎn)設(shè)帳,財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總分類(lèi)帳和明細(xì)帳,保管部門(mén)設(shè)置財(cái)產(chǎn)目錄卡片(附表十一),并于各負(fù)責(zé)管理部門(mén)設(shè)置同式財(cái)產(chǎn)目錄表,詳細(xì)記錄負(fù)責(zé)保管人及移動(dòng)情況,并經(jīng)使用人簽認(rèn)留存。第六十二條 固定資產(chǎn)的折舊,采用平均法,并以帳面價(jià)值為準(zhǔn),其折舊耐用年限依所得稅規(guī)定。,所需之維護(hù)費(fèi)用作為費(fèi)用支出。、換置、改良而能增加其價(jià)值或效能者屬資本支出,否則即為費(fèi)用支出。第五十九條 有關(guān)不動(dòng)產(chǎn)出租或租入,均應(yīng)事先訂立契約書(shū),并會(huì)財(cái)務(wù)部復(fù)核轉(zhuǎn)呈執(zhí)行總裁核準(zhǔn)后始得辦理。第五十七條 由購(gòu)入而取得之不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)即辦理所有權(quán)移轉(zhuǎn)登記,其有關(guān)產(chǎn)權(quán)之登記與變更登記及稅法規(guī)定事宜與減損報(bào)廢之報(bào)備均由財(cái)務(wù)部另行規(guī)定辦理。:防護(hù)設(shè)備(清防警衛(wèi)、醫(yī)療)裝潢設(shè)備、康樂(lè)設(shè)備。:機(jī)具設(shè)備(計(jì)時(shí)機(jī)、復(fù)印機(jī)、打字機(jī)、計(jì)算機(jī)、電話機(jī)、對(duì)講機(jī)、擴(kuò)音機(jī)、油印機(jī)等)、家俱設(shè)備(寫(xiě)讀家俱、儲(chǔ)放家俱、坐息家俱)、通訊設(shè)備。:輸電、配電、變電設(shè)備、照明設(shè)備。:小轎車(chē)、客貨車(chē)、貨運(yùn)機(jī)、機(jī)車(chē)、手推車(chē)、臺(tái)車(chē)。第五十五條 本公司財(cái)產(chǎn)管理系由財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌管理并委托使用單位保管,依其性質(zhì)劃分如下:。 具體情況執(zhí)行參考總裁辦制定的《業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用辦法》和《禮品管理辦法》。 外來(lái)業(yè)務(wù)單位人員,需在公司就餐的,應(yīng)到總裁辦申請(qǐng)登記,批準(zhǔn)后按就餐標(biāo)準(zhǔn)(20元/人)招待,超支部分自負(fù),報(bào)銷(xiāo)時(shí)由總裁辦主任核對(duì)后,在發(fā)票后簽字,方可進(jìn)入報(bào)銷(xiāo)程序。 凡業(yè)務(wù)單位來(lái)人聯(lián)系業(yè)務(wù),根據(jù)不同的性質(zhì),由對(duì)口部門(mén)負(fù)責(zé)接待。第五十三條 應(yīng)酬費(fèi):指公司除銷(xiāo)售部門(mén)以外的其他部門(mén)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用如:餐費(fèi)、禮品等。 (2)申請(qǐng)手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的員工手機(jī)一律自配,公司不予解決。第五十二條 通訊費(fèi):電話費(fèi):參考公司總裁辦制定的《電話費(fèi)用管理辦法》。 外購(gòu)的書(shū)籍、資料報(bào)銷(xiāo)時(shí),應(yīng)先到總裁辦資料室辦理登記入庫(kù),由資料員簽收后,方可進(jìn)入報(bào)銷(xiāo)程序。第五十一條 書(shū)籍、資料購(gòu)買(mǎi):?jiǎn)T工購(gòu)買(mǎi)書(shū)籍應(yīng)符其崗位的需要,如是一些在工作中的補(bǔ)充資料或提升本崗位專(zhuān)業(yè)水平的工具書(shū)籍,但在向部門(mén)經(jīng)理提出購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)之前,應(yīng)先向行政部查詢(xún)企業(yè)的書(shū)籍庫(kù)是否有所需或類(lèi)同的書(shū)籍,以免重復(fù)購(gòu)買(mǎi)。出租車(chē)的選擇只適用于突發(fā)性及緊急性的公事。b. 福利開(kāi)支方面的加班補(bǔ)貼經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核后,上報(bào)勞資部門(mén)審核及統(tǒng)計(jì),之后程序同上。其種類(lèi)包括:加班補(bǔ)貼、市內(nèi)交通費(fèi)、移動(dòng)電話費(fèi)、市內(nèi)應(yīng)酬費(fèi)用等等。(九)出差人在返回公司3天內(nèi),依據(jù)所有差旅期間的費(fèi)用發(fā)票,填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單,經(jīng)聯(lián)簽審批后,報(bào)銷(xiāo)差額多退少補(bǔ),借款人方可將“借款單”收回。b. 要求寫(xiě)清楚付款方法。(七) 出差人如以預(yù)支的形式支付差旅費(fèi),必須先填寫(xiě)“借款單”,經(jīng)聯(lián)簽審批后,方或領(lǐng)取現(xiàn)金。第四十七條 出差開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn):(一)市內(nèi)交通費(fèi)序號(hào)崗位京、滬、粵、深其他地區(qū)1董事長(zhǎng)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)2執(zhí)行總裁50303總監(jiān)50304部門(mén)經(jīng)理30205部門(mén)副職30206一般人員2010(二)其他雜費(fèi)包括(包裹費(fèi)、電話費(fèi)、雜項(xiàng)費(fèi)等)控制在每人10元/天(三)飛機(jī)、火車(chē)、汽車(chē)、輪船序號(hào)崗位飛機(jī)
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