【正文】 結(jié)算中心的企業(yè)和結(jié)算銀行為了穩(wěn)妥起見，選擇企業(yè)規(guī)模適中，資金運作較好的企業(yè)首批加入財務(wù)結(jié)算，然后擴(kuò)大到所有全資、投股企業(yè)，最后發(fā)展到參股企業(yè)及協(xié)作企業(yè)。一套好的財務(wù)結(jié)算中心電腦系統(tǒng)會將別人成功能經(jīng)驗帶給您，幫助您從記帳憑證開始，到帳務(wù)組織和帳務(wù)處理、最后到財務(wù)報表的產(chǎn)生及分析，避免走彎路或少走彎路。財務(wù)結(jié)算中心電腦系統(tǒng)不應(yīng)只是簡單代替人工操作，而應(yīng)是將多個財務(wù)結(jié)算中心良好的運作方法、操作規(guī)程等實踐經(jīng)驗用電腦技術(shù)反映出來，形成規(guī)范化的、標(biāo)準(zhǔn)化的操作模式，用來指導(dǎo)財務(wù)結(jié)算中心運作。因而需要選擇一套專為財務(wù)結(jié)算中心設(shè)計的系統(tǒng)。由于財務(wù)結(jié)算中心是新的事物，它與原來的財務(wù)部是不同的，所以不能使用一般的財務(wù)電算化軟件。第三、 考察、參觀學(xué)習(xí)組織集團(tuán)財務(wù)部、各企業(yè)財務(wù)部以及結(jié)算銀行等有關(guān)人員到已成立財務(wù)結(jié)算中心的企業(yè)考察、參觀，學(xué)習(xí)兄弟單位運作情況，吸取他們的成功經(jīng)驗。這對分行來講，整體利益并設(shè)有減少，相反企業(yè)的信用等級提高，可降低金融風(fēng)險，可由專業(yè)銀行分行做屬下分支機(jī)構(gòu)的工作，希望他們顧全大局，支持企業(yè)成立財務(wù)結(jié)算中心。所以為了取得銀行支持，要求企業(yè)集團(tuán)以靈活務(wù)實的方法與企業(yè)所在地各專業(yè)銀行分行（或中心支行）協(xié)商。成立財務(wù)結(jié)算中心，要求將原來各企業(yè)大量的銀行帳戶取消，這對某些銀行分支機(jī)構(gòu)來講，會減少結(jié)算量和存款余額，也就影響這些銀行分支機(jī)構(gòu)自身的利益，他們對企業(yè)成立財務(wù)結(jié)算中心可能不太支持。第二、 做好調(diào)查抹底工作調(diào)查了解集團(tuán)公司企業(yè)結(jié)構(gòu)、性質(zhì)、數(shù)量和規(guī)模，分析集團(tuán)及各企業(yè)資金狀況，掌握企業(yè)在銀行的開戶帳號、存貸款余額和資信情況及結(jié)算量，摸清企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)、負(fù)債比例、資金流量等第一手資料。財務(wù)結(jié)算中心是否能順利成立，有幾個關(guān)健問題需特別重視：首先公司主要領(lǐng)導(dǎo)，特別是最高領(lǐng)導(dǎo)一定要支持；其次，至少得到當(dāng)?shù)匾患毅y行的支持；第三，要得到核心企業(yè)的支持；第四，要選擇好一套安全、可靠、高效的財務(wù)結(jié)算中心計算機(jī)系統(tǒng)；第五，要培訓(xùn)出合格的財務(wù)結(jié)算人員。但財務(wù)結(jié)算中心是企業(yè)管理的需要，是發(fā)展的趨勢。銀行吸引企業(yè)的存款部份貸給企業(yè)，并給予一定的優(yōu)惠條件；。其做法為：。方法 C：各單位部份貸款向結(jié)算中心借，部份貸款向銀行借。而各單位轉(zhuǎn)向結(jié)算中心貸款，結(jié)算中心向借款單位收取利息或資金占用費。而各單位原來的銀行帳上資金頭寸由結(jié)算中心管理。但使用權(quán)（即銀行預(yù)留印鑒）歸結(jié)算中心。其頭寸由結(jié)算中心根據(jù)各企業(yè)的實際情況月初劃帳，其對帳單的復(fù)印件交結(jié)算中心監(jiān)督。為了便于各企業(yè)日常經(jīng)營活動，結(jié)算中心在銀行所開設(shè)的結(jié)算帳戶，實行一個帳戶多個戶名。但由于各企業(yè)情況不盡相同，對于銀行帳戶的管理,常有兩種常見的做法：方法 A、對各企業(yè)除保留一銀行帳戶作為小額費用開支以及交稅等外，所有銀行存款帳戶均注銷，由結(jié)算中心統(tǒng)一到銀行開戶，結(jié)算中心為各單位在結(jié)算中心開立各自獨立的帳戶。結(jié)算中心統(tǒng)一到銀行辦理結(jié)算。結(jié)算中心設(shè)立結(jié)算柜臺；。即辦理結(jié)算中心的人員、場所、設(shè)備完全由本企業(yè)集團(tuán)決定。因而結(jié)算中心運作模式也有所不同。這樣財務(wù)結(jié)算中心作為企業(yè)集團(tuán)的資金管理機(jī)構(gòu)有了生存的法律依據(jù)和運作的統(tǒng)一規(guī)范。國家財政部在“財政部財工字(1997)346 號“文件《關(guān)于加強(qiáng)國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督若干問題的規(guī)定 》文件中第四條有這樣的描述：“2。作為深圳市國有資產(chǎn)經(jīng)營公司的深圳市投資管理公司以深投字（1995）141 號向全市國有企業(yè)發(fā)布了〈關(guān)于建立企業(yè)內(nèi)部財務(wù)結(jié)算中心的暫行辦法〉 。深圳市人民政府于 1993 年 10 月 9 日以第 15 號令頒布了《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)企業(yè)集團(tuán)暫行規(guī)定》。對結(jié)算銀行來講，一個集團(tuán)統(tǒng)一結(jié)算后，其結(jié)算規(guī)模較以前分散結(jié)算大為提高，金融風(fēng)險也大大降低，一方面便于銀行管理，另一方面增加銀行的規(guī)模和效益。成立結(jié)算中心后，可方便到結(jié)算中心申請貸款，其貸款手續(xù)和籌資費用均比銀行低。其次，貸款方便。對成員單位的各企業(yè)來講，到結(jié)算中心辦理結(jié)算，首先將原來到多家銀行結(jié)算縮小到只到結(jié)算中心結(jié)算，便于管理。這兩方面均可減少財務(wù)費用；第五，為給各成員單位代發(fā)工資創(chuàng)造條件。第五，節(jié)省財務(wù)費用。第四，提高集團(tuán)公司在銀行的信譽(yù)。成立財務(wù)結(jié)算中心，對集團(tuán)公司、成員單位和銀行三者均有利：對集團(tuán)公司來講，首先減少整個集團(tuán)公司的銀行帳戶(可減少到原來的 10%以下)，盤活資金存量，提高資金效益，把握資金投向，有助于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部落實“抓大放小” 、 “扶優(yōu)扶強(qiáng)”政策；其次，加強(qiáng)資金集中管理與控制，使集團(tuán)得以從總體上把握資金運作效果、籌資融資情況和自身的財力，為集團(tuán)的擴(kuò)大規(guī)模、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、增加投資等重大決策提供依據(jù)；第三，降低貸款規(guī)模。第六，資金管理職能。第五，資金調(diào)控職能。第四，資金調(diào)劑職能。第三，資金籌措職能。其次，資金的計劃職能。 財務(wù)結(jié)算中心既然充當(dāng)公司的內(nèi)部銀行，就必須具有以下職能:首先，資金結(jié)算職能。由此可見，財務(wù)結(jié)算中心對企業(yè)來講，它起到銀行的功能，實際上它相當(dāng)于集團(tuán)公司的內(nèi)部銀行。通過財務(wù)結(jié)算中心，真正做到有效調(diào)節(jié)資金流向，宏觀控制資金的合理使用，盤活集團(tuán)沉淀資金，挖掘資金使用潛力，加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)，防止資金流失和體外循環(huán)，提高資金的使用效率。 胡德芳一九九八年八月于深圳2 / 97第一篇 財務(wù)結(jié)算中心組建與管理 ..........................................................................................................5第一章 財務(wù)結(jié)算中心的組建 ..................................................................................................................5 財務(wù)結(jié)算中心的地位與作用 .........................................................................................................5 財務(wù)結(jié)算中心的運作模式 .............................................................................................................7 完全自辦 .....................................................................................................................7 與銀行合辦 ..............................................................................................................7 財務(wù)結(jié)算中心的籌建 .....................................................................................................................8 財務(wù)結(jié)算中心機(jī)構(gòu)設(shè)置 ...............................................................................................................11 結(jié)算業(yè)務(wù)概述 ...............................................................................................................................16 財務(wù)結(jié)算中心章程 .......................................................................................................................18 成員單位授權(quán)書、銀行結(jié)算協(xié)議 ...............................................................................................19 財務(wù)結(jié)算中心會計制度 ...............................................................................................................20 財務(wù)結(jié)算中心貸款制度 ...............................................................................................................21 財務(wù)結(jié)算中心財務(wù)管理制度 .....................................................................................................22第二章 財務(wù)結(jié)算中心運作流程 ............................................................................................................23 資金結(jié)算 .......................................................................................................................................23 開戶處理 ......................................................................................................................23 帳戶變更及銷戶處理 ..........................................................................................26 收款結(jié)算 .....................................................................................................................27 付款結(jié)算 ......................................................................................................................28 放款結(jié)算 ......................................................................................................................29 現(xiàn)金管理 .....................................................................................................................29 信貸 ...............................................................................................................................................30 資金調(diào)控監(jiān)督 ...............................................................................................................................31第三章 財務(wù)結(jié)算中心會計業(yè)務(wù) ............................................................................................................32 會計科目 .....................................................................................................................................32 會計憑證及帳務(wù)組織與處理 .......................................................................................................37 會計憑證 ......................................................................................................................37 帳務(wù)組織與處理 .......................................................................................