【正文】 用發(fā)票；收到證明單后，根據(jù)退回貨物的數(shù)量/價款或折讓金額向購買方開具紅字專用發(fā)票。背景知識：按照當(dāng)前稅法規(guī)定，在購買方已付款，或者貨款未付但已做賬務(wù)處理。業(yè)務(wù)名稱采購?fù)素浛缭聵I(yè)務(wù)現(xiàn)狀貨物已入庫，且在K3系統(tǒng)中錄入了“采購入庫單”及采購發(fā)票，并在當(dāng)月的存貨核算模塊中已進行了月末處理即已跨月。（3） 已進行結(jié)算，且采購入庫單已經(jīng)記賬，且生成了憑證。（1） 若結(jié)算后的發(fā)票沒有付款，此時可取消采購結(jié)購結(jié)算，在按上述2的方法進行處理。則將系統(tǒng)的采購入庫單及發(fā)票刪除，并將發(fā)票退回供應(yīng)商，等貨物到達驗收合格后，再將相應(yīng)入庫單及發(fā)票錄入系統(tǒng)進行相應(yīng)賬務(wù)處理。因為調(diào)換不同的貨物，這時可能變成兩張或多張入庫單或發(fā)票。如果貨物換貨周期比較長，則將系統(tǒng)的采購入庫單及發(fā)票全部刪除，視同全部貨物未驗收合格，并將發(fā)票退回供應(yīng)商，等貨物到達驗收合格后，再將相應(yīng)入庫單及發(fā)票錄入系統(tǒng)進行相應(yīng)賬務(wù)處理。則將系統(tǒng)的采購入庫單及發(fā)票刪除，并將發(fā)票退回供應(yīng)商，等貨物到達驗收合格后，再將相應(yīng)入庫單及發(fā)票錄入系統(tǒng)進行相應(yīng)賬務(wù)處理。（2） 經(jīng)協(xié)商調(diào)換不同的貨物，將系統(tǒng)的采購入庫單及發(fā)票刪除，并將發(fā)票退回供應(yīng)商，等貨物到達驗收合格后，再將相應(yīng)入庫單及發(fā)票錄入系統(tǒng)進行相應(yīng)賬務(wù)處理。 已錄入“采購發(fā)票”但未進行手工賬務(wù)處理或在系統(tǒng)中未做結(jié)算；如果是全部退貨，這時要分情況進行處理，（1） 經(jīng)與供應(yīng)商協(xié)調(diào)可進行調(diào)換相同的貨物，且貨物很快到達，在系統(tǒng)中對已錄入的單據(jù)不做任何處理。銷貨方未收到購買方退還的的專用發(fā)票前，銷售方不得扣減當(dāng)期銷售項稅額。背景知識：按照當(dāng)前稅法規(guī)定，購買方在未付貨款并且未做賬務(wù)情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動退還銷售方。采購?fù)素洏I(yè)務(wù)補充說明編號：PRPU0801業(yè)務(wù)名稱采購?fù)素浽诋?dāng)月業(yè)務(wù)現(xiàn)狀現(xiàn)狀：貨物已入庫，且在系統(tǒng)中錄入了“采購入庫單”及采購發(fā)票，但當(dāng)月尚未在存貨核算模塊中進行月末處理即未跨月。 入庫后但未結(jié)算前發(fā)現(xiàn)不合格品：質(zhì)檢部門會同庫房管理人員將不合格品進行挑選，由質(zhì)檢部門通知采購部門與供應(yīng)商聯(lián)系進行退貨或換貨，則采購部門在【采購管理】模塊錄入采購?fù)素泦危ㄒ姳鞵RPU11）（報總調(diào)、財務(wù)、庫房），實物出庫后，庫房記賬人員在【庫存管理】模塊參照采購?fù)素泦紊杉t字采購入庫單，庫房管理人員進行簽字確認(rèn)后傳財務(wù)、采購、總調(diào)；財務(wù)材料成本會計在進行采購結(jié)算時紅藍(lán)入庫單一起進行結(jié)算處理。相關(guān)崗位及權(quán)限崗位系統(tǒng)操作權(quán)限采購人員采購訂單、采購到貨錄入庫房采購入庫單填加、財務(wù)成本核算記賬、制單結(jié)轉(zhuǎn)采購成本財務(wù)往來進行付款往來付款采購部 檢驗部門 庫 房 財 務(wù)具體工作流程 紅字采購發(fā)票采購?fù)素?質(zhì)檢單紅字采購入庫單結(jié)算，沖成本沖銷應(yīng)付描述采購?fù)素浄譃槿霂烨皺z驗不合格退貨和入庫后進行退貨兩種情況。重點提示：采購結(jié)算必須所有的采購發(fā)票（運雜費、貨物發(fā)票等）到齊后，財務(wù)材料成本會計才能做采購結(jié)算處理。操作要點：對于所有的采購業(yè)務(wù)必須有采購訂單，對緊急采購可以先行入庫領(lǐng)用，再進行補入庫手續(xù)的處理。 質(zhì)量檢驗人員對入庫材料進行質(zhì)量檢驗，檢驗后填寫質(zhì)檢單（見表：PRPU08）；根據(jù)經(jīng)確認(rèn)的到貨通知單和質(zhì)檢單，庫房記賬人員在【庫存管理】模塊參照采購到貨單生成采購入庫單，（見表：PRPU09）打印（一式5聯(lián)，財務(wù)、庫房、總調(diào)、采購），庫房管理人員點收實物后手工在采購入庫單上進行簽字確認(rèn)，由倉庫主管在【庫存管理】模塊內(nèi)對采購入庫單進行審核，財務(wù)材料成本會計核算采購成本。相關(guān)崗位及權(quán)限崗位系統(tǒng)操作權(quán)限采購內(nèi)勤采購訂單、采購到貨錄入總調(diào)訂單審核增加、審核庫房采購入庫單填加、財務(wù)成本核算記賬、制單結(jié)轉(zhuǎn)采購成本財務(wù)往來進行付款往來付款相關(guān)部門或崗位 采購員總 調(diào)檢驗庫房財務(wù)具體工作流程采購發(fā)票到貨單采購訂單審核訂單審核采購合同采購任務(wù)進行質(zhì)檢入庫單暫估處理入庫成本結(jié)算付款處理描述 總調(diào)室調(diào)度人員在【物料需求計劃】模塊對系統(tǒng)規(guī)劃的采購計劃進行調(diào)整，打印后經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)，在【物料需求計劃】模塊對采購計劃進行審核，將采購計劃下發(fā)采購部門執(zhí)行； 采購部門根據(jù)總調(diào)室調(diào)度人員下發(fā)的采購計劃，進行對外的詢價、訂貨，在【采購管理】模塊參照采購計劃生成采購訂單；采購訂單（見表：PRPU06）經(jīng)手工的合同審批手續(xù)（具體審批流程參考公司相關(guān)采購合同管理規(guī)定）完畢后，由總調(diào)室調(diào)度人員在【采購管理】模塊內(nèi)對采購訂單進行審核。重點提示：鑒于目前公司目前生產(chǎn)的產(chǎn)品多為項目式生產(chǎn)，大部分產(chǎn)品沒有準(zhǔn)確的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，而系統(tǒng)MRP運算對產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的準(zhǔn)確性和完整性要求比較嚴(yán)格，否則規(guī)劃產(chǎn)生的采購計劃、生產(chǎn)計劃會造成成倍的放大效應(yīng)造成數(shù)據(jù)規(guī)劃的錯誤；因此在物料需求計劃的應(yīng)用上先對機加產(chǎn)品進行輔助規(guī)劃，作為手工規(guī)劃的輔助手段，隨著數(shù)據(jù)的逐步完善和準(zhǔn)確，可以以系統(tǒng)規(guī)劃數(shù)據(jù)為準(zhǔn)；對于生產(chǎn)車間的緊急用料（價值較小使用較特殊的物料）由車間進行提出采購需求，直接進行采購，根據(jù)采購發(fā)票、使用部門簽字直接在財務(wù)部列項目成本費用處理。 總調(diào)人員根據(jù)系統(tǒng)規(guī)劃產(chǎn)生的采購計劃（見表：PRPU05）進行適當(dāng)調(diào)整，經(jīng)部門經(jīng)理審核確認(rèn)后，進行打印下發(fā)采購部門進行采購；具有自制屬性的存貨（半成品、產(chǎn)成品），系統(tǒng)根據(jù)提前期、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)自動規(guī)劃生產(chǎn)計劃，安排產(chǎn)品及其子件的生產(chǎn)（車體改裝部分手工規(guī)劃生產(chǎn)任務(wù)）。庫房管理人員手工填制請購單，交總調(diào)室，經(jīng)總調(diào)室審核后，由采購人員在【采購管理】模塊填制采購請購單（見表：PRPU04），直接作為采購的依據(jù)，不參加MRP運算。機加車間接到生產(chǎn)訂單后，由車間進行算料，手工填制用料預(yù)測單，經(jīng)部門經(jīng)理審批后，交總調(diào)室調(diào)度人員在【物料需求計劃】模塊中錄入用料預(yù)測單。 機加產(chǎn)品生產(chǎn)需求，由總調(diào)度室根據(jù)庫存量進行管理。 車體改裝項目的生產(chǎn)是以訂單生產(chǎn)方式，訂單確認(rèn)后需由車間設(shè)計人員計算每個項目的物料需求。流程適用范圍采購計劃、生產(chǎn)訂單編制相關(guān)崗位及權(quán)限崗位系統(tǒng)操作權(quán)限車間設(shè)計員需求錄入總調(diào)室規(guī)劃運算錄入、審核、記賬車間主管審核確認(rèn)相關(guān)部門或崗位車間設(shè)計員銷售部門總調(diào)室?guī)旆坑涃~具體工作流程采購計劃生產(chǎn)訂單用料預(yù)測車間審 批根據(jù)工藝卡算料 銷售訂單審批采購流程產(chǎn)品結(jié)構(gòu)生產(chǎn)計劃生產(chǎn)訂單MRP運算庫存現(xiàn)存量安全庫存量描述 銷售業(yè)務(wù)員在與客戶達成協(xié)議后，手工填寫銷售合同審批單進行各部門合同會審。銷售退貨業(yè)務(wù)財務(wù)核算處理：業(yè)務(wù)流程 系統(tǒng)操作 財務(wù)核算處理 同步流轉(zhuǎn)單據(jù) 銷售退回 紅字銷售發(fā)票進行復(fù)核處理 借：應(yīng)收賬款xx客戶 紅字開票通知單應(yīng)收賬款進行審核。216。216。 返利與換票業(yè)務(wù)退補業(yè)務(wù)：只是涉及銷售金額的調(diào)整，沒有銷售產(chǎn)品的出入庫管理，即在添加銷售開票通知單時在表體“退補標(biāo)志”選擇“退補”處理。 退貨退票退款處理： 開票后的退貨，參照原有合同進行退貨單錄入，根據(jù)退貨單開具紅字銷售發(fā)票。 開票后退貨處理：填制退貨單，【銷售管理】—【業(yè)務(wù)】—【發(fā)貨】—【銷售退貨單】填制紅字發(fā)票，【銷售管理】—【業(yè)務(wù)】—【開票】—【紅字銷售普通發(fā)票】參照原有合同錄入退貨單，根據(jù)退貨單開具紅字銷售發(fā)票，沖原有應(yīng)收賬款。操作要點：未開票前退貨：填制退貨單，【銷售管理】—【業(yè)務(wù)】—【發(fā)貨】—【銷售退貨單】銷售退貨單參照銷售發(fā)貨單生成，參照發(fā)貨單生成的退貨單自動沖減發(fā)貨單的未開票數(shù)量。 如果是已開發(fā)票的退貨，銷售助理在【銷售管理】模塊根據(jù)銷售退貨單開具紅字開票通知，進行復(fù)核處理。直運業(yè)務(wù)可以拷貝直運銷售訂單直接生成直運采購訂單，采購訂單的類型為“直運采購”直運銷售業(yè)務(wù)財務(wù)核算處理：業(yè)務(wù)流程 系統(tǒng)操作 財務(wù)核算處理 同步流轉(zhuǎn)單據(jù) 銷售完成 直運銷售發(fā)票進行復(fù)核處理 借：應(yīng)收賬款xx客戶 開票通知單應(yīng)收賬款進行審核。 采購部門根據(jù)銷售訂單生成采購訂單，由總調(diào)室調(diào)度人員進行審核后執(zhí)行； 客戶貨物收到后，由銷售助理在【銷售管理】模塊根據(jù)銷售訂單生成開票通知，進行復(fù)核處理； 采購部門從供應(yīng)商處取得相關(guān)的采購發(fā)票，在【采購管理】模塊錄入；財務(wù)往來會計在【應(yīng)付賬款】模塊根據(jù)采購發(fā)票進行應(yīng)付賬款核算處理；財務(wù)材料成本會計在【采購管理】進行采購結(jié)算，在【存貨核算】核算采購成本； 財務(wù)材料成本會計在【存貨核算】模塊結(jié)轉(zhuǎn)直運業(yè)務(wù)銷售成本。 貸：產(chǎn)品銷售收入二級科目商品銷售收入二級科目應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項 結(jié)轉(zhuǎn)成本 在存貨核算管理系統(tǒng)根據(jù)分期收 借：產(chǎn)品銷售成本二級科目款開票通知單進行記賬 商品銷售成本二級科目 貸：發(fā)出商品 （四）、直運銷售業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)編號SA004業(yè)務(wù)名稱直運銷售業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程簡述直運銷售業(yè)務(wù)管理（多媒體部門）流程適用范圍銷售的商品不經(jīng)過公司庫房，直接將商品從供應(yīng)商處發(fā)送到客戶方的銷售業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及權(quán)限崗位系統(tǒng)操作權(quán)限銷售內(nèi)勤銷售訂單錄入、銷售開票通知錄入、審核、復(fù)核財務(wù)往來記收入賬，進行收款結(jié)轉(zhuǎn)收入、收款相關(guān)部門或崗位 客戶銷售內(nèi)勤總調(diào)室采購部財務(wù)具體工作流程合同簽定，相關(guān)項目及存貨目錄已增加完畢。分期收款銷售業(yè)務(wù)財務(wù)核算處理：業(yè)務(wù)流程 系統(tǒng)操作 財務(wù)核算處理 同步流轉(zhuǎn)單據(jù) 銷售發(fā)貨 分期收款發(fā)貨單在存貨核算模塊進行 借：發(fā)出商品 分期收款發(fā)貨單 記賬，將庫存商品轉(zhuǎn)到發(fā)出商品賬。分期收款業(yè)務(wù)下需要根據(jù)開票金額占合同總金額比例（用開票金額247。操作要點：重點提示： 分期收款業(yè)務(wù)下銷售訂單的業(yè)務(wù)類型必須選擇為“分期收款”對于一次開票，分期收款的業(yè)務(wù)不適用本范圍，而應(yīng)當(dāng)采用普通銷售流程。 財務(wù)往來會計根據(jù)銷售助理復(fù)核后的銷售開票通知單，手工開具銷售專用發(fā)票、銷售普通發(fā)票，完成后在【應(yīng)收賬款】模塊中對銷售開票通知單進行審核處理，形成銷售收入；在【應(yīng)收賬款】模塊填制收款單，進行收款核賬，生成沖銷往來賬款業(yè)務(wù)。 客戶根據(jù)約定的付款條件進行分期付款。收貨銷售發(fā)票通知審核銷售訂單填寫銷售訂單參照銷售訂單生成發(fā)貨通知審核銷售出庫單銷售出庫單列收入賬、開票、收款結(jié)算結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本發(fā)出商品賬描述 銷售業(yè)務(wù)員與客戶簽訂銷售合同，銷售助理依據(jù)簽審?fù)戤叺匿N售合同審批單在【銷售管理】模塊錄入銷售訂單并審核；銷售發(fā)貨和銷售開票流程同普通銷售業(yè)務(wù)的流程。 對于客戶不要發(fā)票的銷售業(yè)務(wù)，銷售部也需要在【銷售管理】模塊中做開票通知處理普通銷售業(yè)務(wù)財務(wù)核算處理：業(yè)務(wù)流程 系統(tǒng)操作 財務(wù)核算處理 同步流轉(zhuǎn)單據(jù) 銷售發(fā)貨 銷售發(fā)貨通知單進行審核 借：產(chǎn)品銷售成本二級科目 發(fā)貨通知單 商品銷售成本二級科目貸：庫存商品 銷售開票 銷售開票通知進行復(fù)核， 借：應(yīng)收賬款xx客戶 開票通知單應(yīng)收賬款進行審核?？傉{(diào)室調(diào)度人員依據(jù)經(jīng)各部門簽字確認(rèn)后回執(zhí)的銷售發(fā)貨通知單，在【銷售管理】模塊中對銷售發(fā)貨通知單進行審核； 在填制銷售發(fā)貨通知單時，對于銷售類型為車體改裝的業(yè)務(wù)單據(jù)，需要在銷售發(fā)貨通知單表體錄入對應(yīng)成本對象項目（合同號）?？傉{(diào)室調(diào)度人員依據(jù)經(jīng)各部門簽字確認(rèn)后回執(zhí)的銷售