【正文】 2. 核閱一完整月份之轉(zhuǎn)帳傳票，并評估是否有異常之交易情形?3. 抽查明細帳中有關(guān)科目是否有異常情形?(1) 暫付款(2) 預付款(3) 股東往來(4) 暫收款(5) 預收款4. 抽查上列科目中相對科目是否異常?5. 抽查上列科目中是否有異常之分錄?6. 抽查上列科目中有關(guān)資金往來并與銀行存折、銀行對帳單核對是否相符?7. 核閱一完整月份之支出傳票，并評估是否有異常交易情形?8. 核閱支出傳票所附單據(jù)內(nèi)容是否有異?；蛱厥庵灰?9. 核閱一完整月份之收入傳票，并評估是否有異常交易情形?10. 抽核一完整月份之銀行對帳單及銀行存折資料并與銀行存款明細帳相核對，并評估相對科目是否有異常或特殊之交易?使用計算機化信息查核重點是否其它底稿索引一、 信息處理部門之功能及職責劃分(一) 計算機部門是否有制定年度計劃與預算?(二) 計算機部門是否獨立于其它部門，并且備有附工作職責描述之部門組織圖?(三) 下列工作是否由不同的人員擔任? －應用程序的撰寫 －系統(tǒng)程序的維護 －計算機操作 －資料安全防護之管理 －程序及數(shù)據(jù)文件之實體管理 －數(shù)據(jù)庫之管理(四) 下列工作是否由計算機部門以外之人員執(zhí)行? －資料異動之輸入更正 －交易之授權(quán) －保管有價值之資產(chǎn) －更正資料主文件(五) 計算機部門是否對資料安全防護之管理、系統(tǒng)開發(fā)、設(shè)備安全訂有政策標準與程序?(六) 公司對于微電腦(如PC)之使用是否有制定相關(guān)之管理辦法(采購、維修、細菌防護、備份)?(七) 內(nèi)部稽核人員是否定期復核計算機控制安全?二、 系統(tǒng)開發(fā)及程序修改之控制。投資循環(huán)查核重點是否其它底稿索引一、投資決策作業(yè)1. 核閱章程或股東會記錄是否有對外轉(zhuǎn)投資40%之限制。固定資產(chǎn)循環(huán)查核重點是否其它底稿索引一、取得及增添作業(yè)1. 是否訂定取得或處分資產(chǎn)處理程序規(guī)則，并索取核準人員名單及核準標準。(二) 編制內(nèi)容是否依規(guī)定載明〞資金貸與總額個別對象之限額〞，〞資金融通期限及計息方式〞，詳細審查程序含征信、保全、授權(quán)。五、 資金貸與他人作業(yè)程序(準上市(柜)公司適用)。(三) 背書保證作業(yè)方式應經(jīng)董事會訂明額度，經(jīng)股東會同意據(jù)以實施。四、 背書保證查核(準上市(柜)公司適用) (一) 公司是否依規(guī)定執(zhí)行印鑒管理作業(yè)。(六) 零用金是否有定期盤點并經(jīng)專人保管。(四) 是否按月編制銀行調(diào)節(jié)表。(二) 支票之開立是否依授權(quán)程序辦理，并核至適當之憑證(如發(fā)票請款單)。(六) 公司資金，是否有貸予股東或任何他人。(四) 所有設(shè)定押或供作履約擔保之資產(chǎn)，均已于財務報表附注中說明，別無遺漏。(二) 是否定期編制〞銀行融匯總表〞以為追蹤之用。二、 借款之程序和控制(一) 應經(jīng)適當核準之借款，是否有核準之程序。融資循環(huán)查核重點是否其它底稿索引一、 預算作業(yè)(一) 是否編制現(xiàn)金預測，并按與實際執(zhí)行后之情形作比較分析。，檢討是否超過勞動基準法所訂標準，是否據(jù)此分辨應否扣繳。(二) 人事資料之內(nèi)容是否包括下列各事項：?????(三) 所有人事方面之調(diào)動檔是否立即通知薪資部門?(四) 人事部門是否審查離職人員應補退款項及移交事項?(五) 人事資料是否妥善保存?二、 訓練作業(yè)(一) 教育訓練是否依公司實際需要，訂定年度計劃?(二) 教育訓練參加情形是否列入員工基本資料表中?(三) 是否評估員工教育訓練之學習成果?(如心得報告或測驗)?三、 考核作業(yè)(一) 試用人員試用期滿時，各部門主管是否填寫試用期滿報告單并經(jīng)權(quán)責主管核準?(二) 各主管平時是否依員工不同工作性質(zhì)，分別予以考核？(二) 年度考核是否確實依考核表內(nèi)容逐一評定，并列為績效升遷參考?四、 升遷作業(yè)(一) 公司是否訂有明確之升遷辦法或標準?(二) 人員之晉升是否確因績效優(yōu)異，有具體事實證明其足以勝任?(三) 人員晉升及調(diào)遷是否依相關(guān)權(quán)責單位核準發(fā)布?(四) 人員晉升或調(diào)遷后是否立即變更個人相關(guān)資料(如薪資、職稱…等)五、 薪資表之編制及科目分類(一) 編表員是否未涉及聘雇及撤職之責?(二) 抽取其中一個月支付薪資資料(支付定額伙食費者，可并入查核)。(六) 月結(jié)銷貨成本帳務查核：。、數(shù)量、規(guī)格是否與明細帳及BINCARD所載內(nèi)容相符。、金額是否重大。(三) 在制品存貨成本之計算：。(二) 直接人工及制造費用之查核作業(yè)：。、規(guī)格、數(shù)量是否與明細帳及BINCARD所載內(nèi)容相符。，并于當日扣帳。生產(chǎn)循環(huán)查核重點是否其它底稿索引二、 銷貨成本之查核程序(一) 領(lǐng)料單之查核作業(yè)：。(十三)是否訂定固定資產(chǎn)管理辦法對有關(guān)固定資產(chǎn)之維修、盤點、保管等訂有適當規(guī)范。(十一)工程單位是否就年度生產(chǎn)計劃決定各主要產(chǎn)品制程之人力負荷量、機器負荷量。(九) 外包作業(yè)辦法是否訂有對外包廠商資格之限制(含財務狀況、技術(shù)能力等)。(七) 生產(chǎn)部門及業(yè)務部門是否定期召開產(chǎn)銷協(xié)調(diào)會議并記錄會議內(nèi)容交由雙方追蹤執(zhí)行并經(jīng)適當核準。(五) 是否訂有適當之品管作業(yè)標準手冊。(三) 原物料管理是否定有管理辦法并訂有安全存量標準。生產(chǎn)循環(huán)查核重點是否其它它底稿索引一、 年度生產(chǎn)計劃之查核(一) 年度生產(chǎn)計劃內(nèi)容是否包含原物料之需求、直接人工之需求、資本支出預算及年度費用之預算。(七) 查核有關(guān)作廢支票處理是否權(quán)限主管核準。(五) 核對支出傳票至支票登記簿及所開立之支票，檢查金額是否相符。(四) 檢查支出傳票所附憑證是否完備(如驗收(入庫)單、發(fā)票、折讓單)。(二) 核對傳票上受款人與收據(jù)或發(fā)票上金額、廠商是否相符。(十一)驗收(入庫)單之變更修改是否經(jīng)相關(guān)單位及主管同意。(九) 注意罰款是否適時入帳，有否變相抵銷。(七) 延期交貨之購料，應查明是否依約定之合約(訂購單)規(guī)定罰款。(五) 查核發(fā)票開立收量、金額、日期與驗收(入庫)單是否相符。(三) 查核進出公司之原物料及車輛是否經(jīng)守衛(wèi)登記。三、 驗收作業(yè)(一) 將采購單追查至驗收(入庫)單，并核對品名、數(shù)量(逆查亦可)。(十一)采購單各聯(lián)是否由相關(guān)部門依序號完整保存。(九) 依合約采購者，采購單之品名、規(guī)格、數(shù)量、金額是否與合約內(nèi)容相符。(七) 采購人員是否建立完整之廠商資料。(五) 采購作業(yè)是否經(jīng)詢、比、議價動作，并備齊書面資料。(三) 核對采購單是否序號，并追查遺漏原因是否能合理解釋。