進一步審計程序工作底稿格式-文庫吧資料
2025-07-13 15:53本頁面
【正文】 進一步審計程序表索引號[在本期間內(nèi)該項控制的運行是有效的][]所測試的控制：銷售合同經(jīng)過管理層的適當批準。審計程序的性質(zhì) 和范圍重要賬戶或列報完 整 性存在/ 發(fā) 生準 確 性截 止計 價/ 分 攤權(quán) 利/ 義 務(wù)分類/可理 解性執(zhí)行 人及 日期工作底稿索引號實質(zhì)性分析程序[將本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)與預(yù)期值相比較，分析差異原因][壞賬準備][管理費 用——壞賬][是][是][DD][202年月日][L34][……]細節(jié)測試[取得賬齡分析表，檢查賬齡計算是否正確（由于涉及計算機 系統(tǒng)，此項測試由專家進行）][壞賬準 備][管理費 用——壞賬][是][是][EE][202年月 日][E12]（略）[檢查本年計提的壞賬費用、確認的壞賬損失和已作壞賬損失后又收回的賬款的原因是否合理、是否已獲得管理層的批準][壞賬準 備][管理費 用——壞賬][是][是][DD][202年月日][L35]（略）[對已有跡象表明回收困難的單項應(yīng)收客戶款，詢問管理層 計提依據(jù)，并檢查其合理性][壞賬準 備][管理費 用——壞賬][是][是][DD][202年月日][L36]（略）[……][對以前重大錯報風險評估結(jié)果的修正和原因，以及對擬實施的進一步審計程序的重大更改（如適用），同時記錄于“重 大事項概要”]應(yīng)收賬款明細表被審計單位名稱 財務(wù)報表期間 工作底稿索引號 [A公司] [截至201年12月31日止] [L11]編制人員及復(fù)核人員簽字：編制人：[DD]日期：[202年2月8日]復(fù)核人[如項目經(jīng)理/項目負責人]：[BB]日期：[202年2月25日]項目質(zhì)量控制復(fù)核人（如適用）：[CC] 日期：[202年3月12日]金額項目本期金額單位：人民幣元前期 金額單位：人民幣元調(diào)整前審計調(diào)整調(diào)整后調(diào)整前審計調(diào)整調(diào)整后工作底稿索引號[L32](略)應(yīng)收賬款[客戶 A][][6000 000][][][][客戶 B][][][][]……合計[][][][][][相關(guān)注釋：（略）]控制測試工作底稿格式范例被審計單位名稱 財務(wù)報表期間 工作底稿索引號 [A公司] [截至201年12月31日止] [L11] 編制人員及復(fù)核人員簽字：編制人：[DD]日期：[202年2月8日]復(fù)核人[如項目經(jīng)理/項目負責人]：[BB]日期：[202年2月25日]項目質(zhì)量控制復(fù)核人（如適用）：[CC] 日期：[202年3月12日]本工作底稿的目的是記錄針對某項控制的控制測試的過程及結(jié)果。管理層為擴大銷售而可能草率地接受了一些新客戶，由于 對新客戶的資信狀況缺乏深入了解，應(yīng)收賬款的可回收性可能存在問題，壞賬準備可能被低估。：[審計目標編號2：壞賬準備的計價和分攤，管理費用——壞賬的準確性]重大錯報風險評估結(jié)果得出評估結(jié)果的理由[可索引至具體審計計劃] [高][高] [為實現(xiàn)董事會制定的目標，A公司通過發(fā)展新客戶等方法擴大其銷售?？? 制防止 或發(fā)現(xiàn)舞弊的控制要賬戶或列報完 整 性存在/發(fā)生準確 性截 止計價/ 分攤權(quán)利/ 義務(wù)分類/ 可理解性了解控制評價控制的運行執(zhí)行審 計程序 的結(jié)果工作底 稿索引 號審計程序的性質(zhì)和范圍控制測試的結(jié)果執(zhí)行人及日期工作底 稿索引 號[銷售合同經(jīng)過管理層的適當批準][是][收入][應(yīng)收 賬款][是][是][設(shè)計合 理并得以執(zhí)行][C11]（略）[抽取20份銷售合同，檢查是否經(jīng)過管理層的適當批準][有效][DD][202 年月日][L21][登記入賬的銷售業(yè)務(wù)有經(jīng)批準的銷售單、發(fā)運單 支持][是][收入][應(yīng)收 賬款][是][是][是][是][設(shè)計合 理并得 以執(zhí)行][C11]（略）[抽取20筆已確認的銷售交易，檢查是否有經(jīng)批準的銷售單和發(fā)運單支持，并將入賬金額與其相核對][有效][DD][202 年月日][L22]（略）出庫單、發(fā)運單和銷售發(fā)票均事先編 號，并且會計人員每月檢查已開出的 發(fā)運單及銷售發(fā)票是否均已入賬，并 計在恰當?shù)钠陂g][是][收入][應(yīng)收 賬款][是][是][是][設(shè)計合 理并得 以執(zhí)行][E11]（略）[檢查出庫單、發(fā) 運單和銷售發(fā)票的開單系統(tǒng)
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