財產(chǎn)清查的方法及其結(jié)果處理-文庫吧資料
2025-07-05 17:03本頁面
【正文】 規(guī)定和批準(zhǔn)意見處理。 往來款項清查結(jié)束后，應(yīng)將清查結(jié)果編制“往來款項清查結(jié)果報告表”。往來款項的清查一般采取“查詢核實法”進(jìn)行清查。經(jīng)過未達(dá)賬項調(diào)整后的余額才是企業(yè)當(dāng)時實際可以動用的存款數(shù)額。注意：“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”只起對賬作用，不能作為調(diào)節(jié)銀行存款日記賬賬面余額的憑證。該表本身并非原始憑證，不能根據(jù)該表在銀行存款日記賬上登記，而要等到銀行轉(zhuǎn)來有關(guān)原始憑證后再按記賬程序登記入賬。對于銀行存款的清查，注意如下幾點：?。?）經(jīng)調(diào)節(jié)后，若雙方賬目沒有差錯，調(diào)節(jié)后存款余額應(yīng)該相符，且其金額表示企業(yè)可動用的銀行存款實有數(shù)；若不符，則表示本單位及開戶銀行的一方或雙方存在記賬錯誤，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，采用正確的方法進(jìn)行更正。（3）開戶銀行在公司的存款內(nèi)扣除借款利息80元，并已作為減少公司存款入賬，公司尚未接到通知，尚未入賬。經(jīng)核對，有下列幾項未達(dá)賬項：（1）公司開出現(xiàn)金支票320元，并已做減少銀行存款入賬，但持票人尚未去銀行提取，銀行尚未入賬。該調(diào)整表不能作為調(diào)整“銀行存款日記賬”記錄的依據(jù)。將在銀行存款日記賬中未劃“√”符號的未達(dá)賬項，及銀行對賬單中未劃“√”符號的未達(dá)賬項都填入“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”中?！ 般y行存款余額調(diào)節(jié)表”的調(diào)節(jié)思路為： 銀行存款日記賬余額+銀收企未收銀付企未付=調(diào)節(jié)后存款余額 對賬單的余額+企收銀未收企付銀未付=調(diào)節(jié)后存款余額“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制方法首先，將銀行存款日記賬與銀行對賬單中的業(yè)務(wù)逐日逐筆核對，同一筆業(yè)務(wù)雙方都有記錄的，在金額旁邊用鉛筆劃上“√”符號。“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”是為了核對企業(yè)與其開戶銀行雙方記錄的企業(yè)銀行存款賬面余額而編制的，列示有雙方未達(dá)賬項的一種表格。（銀收企未收） 、企業(yè)未付款。（企收銀未收） 、銀行未付款?！ ∷^未達(dá)賬項是指由于存款單位與銀行之間對于同一項業(yè)務(wù)，由于取得憑證的時間不同，導(dǎo)致記賬時間不一致，而發(fā)生的一方已取得結(jié)算憑證而登記入賬，但另一方由于尚未取得結(jié)算憑證而尚未入賬的款項。適用于銀行存款和往來款項的清查 銀行存款清查的對賬單法，是指存款單位將其銀行存款日記賬與開戶銀行送給該存款單位的對賬單進(jìn)行逐筆核對，以查明有無未達(dá)賬項及其具體情況的財產(chǎn)清查方法。 銀行存款的清查：（1）對賬單法銀行存款的清查與庫存現(xiàn)金的清查方法不同，不是采用實地盤點法，而是采用對賬單法。 “現(xiàn)金盤點報告表”是重要的原始憑證，它既起確定實有數(shù)的作用，又起實有數(shù)與賬面數(shù)對比的作用。（3）不能用不具法律效力的借條、收據(jù)充抵庫存現(xiàn)金。確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對，以查明盈虧情況。這里講庫存現(xiàn)金和銀行存款的清查。永續(xù)盤存制下期末存貨數(shù)量、成本及本期發(fā)出存貨成本的計算期末存貨結(jié)存成本的確定，如果各批存貨價格一致：期末存貨結(jié)存成本的確定，如果各批存貨價格不一致（二）實地盤存制企業(yè)平時對實物資產(chǎn)只登記增加數(shù)，不登記減少數(shù)，期末結(jié)賬時，通過實地盤存，確定財產(chǎn)物資的實存數(shù)，再倒擠推算出實物資產(chǎn)的減少數(shù)，并據(jù)以登記入賬的方法。 一、 財產(chǎn)物資的盤存制度(一) 永續(xù)盤存制賬面盤存制——是指通過設(shè)置各種財產(chǎn)物資品種明細(xì)賬，平時對各項財產(chǎn)物資的收入和發(fā)出逐筆逐日連續(xù)登記，并隨時結(jié)出賬面結(jié)存數(shù)的核算方法。清查方法——與銀行“對賬單”核對。（三）貨幣資金的清查清查方法——實地盤點法。四、 財產(chǎn)清查前的準(zhǔn)備工作（一）組織準(zhǔn)備——組建清查領(lǐng)導(dǎo)組織制定清查計劃檢查督促清查工作作出清查工作總結(jié)（二）業(yè)務(wù)準(zhǔn)備會計部門的賬簿資料準(zhǔn)備物資保管部門的物資整理準(zhǔn)備清查人員的清查量具、表格準(zhǔn)備五、財產(chǎn)清查的程序、范圍，明確任務(wù)，后認(rèn)定質(zhì)量第二節(jié) 財產(chǎn)清查的方法（一）實物財產(chǎn)的清查方法清查方法：實地盤點法技術(shù)推算法抽樣盤存法函證核對法清查手續(xù)：應(yīng)填寫“盤存單”和“實存賬存對比表”。其清查對象是局部清查，如更換出納員時對現(xiàn)金、銀行存款所進(jìn)行的清查；更換倉庫保管員時對其所保管的財產(chǎn)物資進(jìn)行的清查等等。一般是在年末
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1