【正文】 轉(zhuǎn)嫁，增加了有產(chǎn)者的負(fù)擔(dān)，等于相對(duì)減輕了無(wú)產(chǎn)者的負(fù)擔(dān)。 勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元，4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算要根據(jù)所得類別不同來(lái)分別計(jì)算。216。（3）稅率有兩種稅率，即根據(jù)所得類別的不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（3）應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)納稅所得額 = 企業(yè)每一納稅年度的收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損（4）應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納所得額 適用稅率 – 減免和抵免稅額個(gè)人所得稅（1）納稅人居民納稅人和非居民納稅人兩種情況。 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的；n（2）稅率① 企業(yè)所得稅的稅率為25%。四、所得稅類所得稅的主要特點(diǎn)（1）稅負(fù)相對(duì)比較公平；（2）所得課稅屬于單環(huán)節(jié)征收，不存在重復(fù)征稅問(wèn)題；（3）所得課稅稅源可靠，收入具有彈性。（5）稅率——比例稅率和定額稅率（6）計(jì)稅方法從價(jià)定率、從量定額，或從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額。（3）納稅人在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人。消費(fèi)稅（1） 概念對(duì)特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅，其目的是調(diào)節(jié)特定消費(fèi)品生產(chǎn)的較高收入，平均稅率一般較高。 對(duì)小規(guī)模的納稅人不實(shí)行扣稅法，應(yīng)納稅額=銷售額征收率。216。 一般納稅人繳納增值稅采取扣稅法，其應(yīng)納稅款為銷項(xiàng)稅額扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。（6）計(jì)稅方法216。216?；径惵蕿?7%，低稅率為13%。我國(guó)增值稅采取了基本稅率再加一檔低稅率的模式。為了嚴(yán)格增值稅的征收管理，將我國(guó)增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。凡是從事商品生產(chǎn)和銷售、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人都是納稅人。（3）征稅范圍銷售或者進(jìn)口的貨物或提供的加工、修理修配勞務(wù)。增值稅（1）概念是對(duì)商品生產(chǎn)和流通中各環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或者商品附加值進(jìn)行征稅。② 以商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額或交易額為計(jì)稅依據(jù)。（2）我國(guó)現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等。 資源稅、車船稅、土地使用稅等。 多采用定額稅率。216。 增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅等。216。 以價(jià)格或價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)的稅種。（2）按計(jì)稅依據(jù)分類① 從價(jià)稅216。② 所得稅類——企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅。稅收分類按課稅對(duì)象、按計(jì)稅依據(jù)、按稅收管理權(quán)限、按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁、按征稅機(jī)關(guān)分類的方法和主要內(nèi)容。178。③ 起征點(diǎn)和免征額：實(shí)質(zhì)上都屬于免稅的特殊形式。 加成和減免① 附加和加成：都屬于加重納稅人負(fù)擔(dān)的措施。 納稅環(huán)節(jié)178。 稅率是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度，稅率是稅收政策的中心環(huán)節(jié)。課稅對(duì)象是區(qū)別稅種的主要標(biāo)志，體現(xiàn)著不同稅種課稅的基本界限。課稅對(duì)象，亦稱征收對(duì)象，是稅法規(guī)定的課稅的目的物，是課稅的依據(jù)或根據(jù)。178。178。（2）內(nèi)涵① 征收主體、客體：主體是國(guó)家，客體是單位和個(gè)人；② 征收目的：為滿足國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的需要，滿足社會(huì)公共需要；③ 征收依據(jù)：依據(jù)是法律，憑借的是國(guó)家權(quán)力，而是不是財(cái)產(chǎn)權(quán)利；④ 征收過(guò)程：是物質(zhì)財(cái)富從私人部門單項(xiàng)地、無(wú)償?shù)剞D(zhuǎn)移給國(guó)家的過(guò)程；⑤ 征收結(jié)果：國(guó)家通過(guò)稅收方式取得財(cái)政收入。 （4）有可能引發(fā)通貨膨脹。 （2）會(huì)增加納稅人的負(fù)擔(dān)； 消極影響：如果發(fā)行公債超過(guò)一定限度J （2）籌集政府投資資金； 積極影響（2）特征① 有償性② 自愿性③ 靈活性政府債務(wù)的經(jīng)濟(jì)影響J 地方財(cái)政收入二、影響財(cái)政收入規(guī)模的主要因素三、政府債務(wù)收入政府債務(wù)收入的涵義與特征（1）涵義① 是政府以債務(wù)人身份，依據(jù)有借有還的信用原則取得的資金來(lái)源，是一種有償形式的、非經(jīng)常性的財(cái)政收入。（6）按管理權(quán)限分類178。 經(jīng)常性收入178。 政府公共財(cái)政收入（強(qiáng)制性、穩(wěn)定性和社會(huì)性）——各種稅、費(fèi)178。 工業(yè)部門的各項(xiàng)稅收和國(guó)有資產(chǎn)收益是財(cái)政收入的主要來(lái)源。 農(nóng)業(yè)是財(cái)政收入的基礎(chǔ)。 分為農(nóng)業(yè)、工業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)和商業(yè)服務(wù)業(yè)收入。 債務(wù)收入178。 非稅收入178。 稅收收入178。 其他收入：罰沒收入、利息收入、捐贈(zèng)收入、外事服務(wù)收入等。 專項(xiàng)收入：有專項(xiàng)用途；教育費(fèi)附加、排污費(fèi)收入。 政府收費(fèi)：規(guī)費(fèi)、使用費(fèi)。 國(guó)有資產(chǎn)收益：國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)；利潤(rùn)、租金、股息、紅利、資金使用費(fèi)等。 稅收：政治權(quán)力；強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性；最主要的收入形式。（2）一般性財(cái)政收入的形式主要有：稅收、國(guó)有資產(chǎn)收益、政府收費(fèi)、專項(xiàng)收入、其他收入。 表現(xiàn)為一定規(guī)模的貨幣資金。 是一個(gè)籌集收入的過(guò)程；178。 購(gòu)買性支出具有等價(jià)性，轉(zhuǎn)移性支出具有非等價(jià)性。（3）購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的特點(diǎn)：178。178。（2）轉(zhuǎn)移性支出的涵義178。178。178。 補(bǔ)償方式：稅收、國(guó)債二、影響財(cái)政支出規(guī)模的主要因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展因素——國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值、經(jīng)濟(jì)效益、公民擁有的財(cái)富政治因素——社會(huì)政治局面的穩(wěn)定狀況、政治體制結(jié)構(gòu)及政府工作效率、政府活動(dòng)范圍經(jīng)濟(jì)體制制度因素社會(huì)因素三、購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的涵義與特點(diǎn)（1）購(gòu)買性支出的涵義178。 特點(diǎn)——長(zhǎng)期252。 資本性支出252。 特點(diǎn)——當(dāng)期252。 經(jīng)常性支出252。 購(gòu)買性支出178。 積累性支出178。（3）按財(cái)政支出最終結(jié)果分類178。12大類分別是：工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、贈(zèng)與、債務(wù)利息支出、債務(wù)還本支出、基本建設(shè)支出、其他資本性支出、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股、其他支出。17大類分別為：一般公共服務(wù)、外交、國(guó)防、公共安全、教育、科學(xué)技術(shù)、文化教育與傳媒、社會(huì)保障和就業(yè)、社會(huì)保險(xiǎn)基金支出、醫(yī)療衛(wèi)生、環(huán)境衛(wèi)生、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)、農(nóng)林水事務(wù)、交通運(yùn)輸、工業(yè)商業(yè)金融等事務(wù)、其他支出、轉(zhuǎn)移性支出。第十章 財(cái)政支出一、財(cái)政支出分類財(cái)政支出的意義（1）財(cái)政支出是一個(gè)過(guò)程；（2）財(cái)政支出是以貨幣來(lái)度量的；3財(cái)政支出就本質(zhì)而言，是政府行為的成本。 通過(guò)稅收調(diào)節(jié)個(gè)人消費(fèi)水平和結(jié)構(gòu)；178。 財(cái)政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)配合；178。收入分配職能收入分配職能的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)公平分配。③ 本質(zhì)：由公眾參與決策、參與管理、參與監(jiān)督。（2）公共財(cái)政的定義、核心和本質(zhì)① 定義：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，以政府為主體從社會(huì)上取得收入、并將收入用于滿足社會(huì)公共需要而進(jìn)行的收支活動(dòng)。（2）財(cái)政的特殊性① 家計(jì)財(cái)政——自然經(jīng)濟(jì)② 公共財(cái)政——市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)③ 計(jì)劃財(cái)政（生產(chǎn)建設(shè)財(cái)政）——計(jì)劃經(jīng)濟(jì)公共財(cái)政的基本涵義（1）市場(chǎng)失靈領(lǐng)域就是需要政府發(fā)揮作用的范圍。 擴(kuò)張性貨幣政策③（4）貨幣政策工具 ① 存款準(zhǔn)備金率② 再貼現(xiàn)率③ 公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)（5）類型①（2）貨幣政策調(diào)控目標(biāo)——保持幣值的穩(wěn)定，并以此促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。涵義國(guó)家為實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而采取的控制和調(diào)節(jié)貨幣數(shù)量、信貸規(guī)模和利率水平及穩(wěn)定幣值的一種經(jīng)濟(jì)政策。（2）手段① 國(guó)家預(yù)算② 稅收③ 國(guó)債④ 財(cái)政補(bǔ)貼⑤ 轉(zhuǎn)移支付（3）類型——根據(jù)財(cái)政政策在調(diào)節(jié)社會(huì)總供給和總需求方面的不同功能① 平衡財(cái)政政策：中性財(cái)政政策② 盈余財(cái)政政策：緊縮財(cái)政政策③ 赤字財(cái)政政策：擴(kuò)張性財(cái)政政策貨幣政策（1） 發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，應(yīng)以經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段為主，綜合采用各種調(diào)控手段。|（2）保持經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)（3）保持物價(jià)總水平的基本穩(wěn)定（4）充分就業(yè)和收入分配公平（5）國(guó)際收支平衡宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的方式（1）直接調(diào)控（2）間接調(diào)控（3）兩種宏觀調(diào)控方式相區(qū)別的主要標(biāo)志是國(guó)家采取的宏觀調(diào)控手段是否通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制這一中間環(huán)節(jié)來(lái)發(fā)揮作用。社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的必要性（1）是社會(huì)化大生產(chǎn)的客觀要求；（2）是生產(chǎn)資料社會(huì)主義公有制的要求；（3）是使社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)合理有效運(yùn)行的需要；（4）是使微觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的需要。（3）科學(xué)發(fā)展觀的科學(xué)內(nèi)涵、精神實(shí)質(zhì)和根本要求① “發(fā)展”是科學(xué)發(fā)展觀的第一要義；② “以人為本”是科學(xué)發(fā)展觀的核心內(nèi)容；③ “全面、協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展”是科學(xué)發(fā)展觀的基本要求；④ “統(tǒng)籌兼顧”是科學(xué)發(fā)展觀的根本方法。樹立科學(xué)的發(fā)展觀（1）2003年10月，黨的十六屆三中全會(huì)《關(guān)于完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問(wèn)題的決定》提出：“堅(jiān)持以人為本，樹立全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的發(fā)展觀，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)和人的全面發(fā)展” 。 經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)① 可行性（3） 物質(zhì)生產(chǎn)發(fā)展規(guī)律和客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律② 全局性、長(zhǎng)遠(yuǎn)性和根本性178。 綜合配套的政策和法制環(huán)境。 產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)；178。 經(jīng)濟(jì)體制改革；178。 涵義經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式是指資源的總體配置方式，即決定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的各種要素的組合方式及各種要素組合起來(lái)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的方式。經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式及其轉(zhuǎn)變（1）四、社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的相互關(guān)系經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)只是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一部分，但卻是其中最基本、也是十分重要的一部分。 有利于政府精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)和減輕負(fù)擔(dān)；178。 有利于保證人民基本生活和社會(huì)安定；178。 個(gè)人消費(fèi)基金（2）正確處理積累和消費(fèi)關(guān)系的基本原則——“統(tǒng)籌兼顧，全面安排”社會(huì)保障制度的健全和完善（1）社會(huì)保障制度改革的具體目標(biāo)① 完善和擴(kuò)大社會(huì)保障項(xiàng)目，開展多種類的社會(huì)保險(xiǎn)；② 多渠道籌集社會(huì)保障基金和擴(kuò)大社會(huì)保障對(duì)象；③ 加強(qiáng)社會(huì)保障立法，使社會(huì)保障法制化；④ 實(shí)行社會(huì)化的社會(huì)保障管理；⑤ 建立多層次保障制度。 社會(huì)消費(fèi)基金（國(guó)家管理基金、文教衛(wèi)生基金、社會(huì)保障基金）216。 社會(huì)后備基金 ② 消費(fèi)基金：216。 非生產(chǎn)性基本建設(shè)基金216。 擴(kuò)大生產(chǎn)基金216。 社會(huì)主義國(guó)民收入再分配的途徑有四條主要的途徑：① 國(guó)家財(cái)政收支——籌集資金、供應(yīng)資金② 銀行信貸——存貸款活動(dòng)本身、差別利率③ 勞務(wù)費(fèi)用的支付④ 價(jià)格體系社會(huì)主義積累基金和消費(fèi)基金（1）構(gòu)成① 積累基金：216。178。 國(guó)民收入再分配，是繼初次分配之后，國(guó)民收入在整個(gè)社會(huì)范圍內(nèi)的分配。 農(nóng)村集體所有制經(jīng)濟(jì)由于普遍實(shí)行聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制，所以承包農(nóng)民或承包小組創(chuàng)造的國(guó)民收入，在初次分配中分解為三部分：稅金、公積金、公益金、個(gè)人收入。 社會(huì)主義城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)創(chuàng)造的國(guó)民收入，在初次分配中分解為四部分：稅金、合作事業(yè)基金、企業(yè)基金、工資。 社會(huì)主義全民所有制企業(yè)的國(guó)民收入，在初次分配中分解為三部分：稅金或利潤(rùn)、企業(yè)基金、工資。 社會(huì)主義國(guó)民收入經(jīng)過(guò)初次分配，形成國(guó)家集中的純收入、企業(yè)收入和生產(chǎn)勞動(dòng)者的個(gè)人收入三部分，是社會(huì)主義社會(huì)的三種基本的原始收入。 社會(huì)主義國(guó)民收入初次分配，是在與物質(zhì)生產(chǎn)有直接聯(lián)系的成員中進(jìn)行的。② 選準(zhǔn)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)、培育戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)、強(qiáng)化基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)。影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的因素：（1）消費(fèi)結(jié)構(gòu)（2）資源結(jié)構(gòu)（3）投資結(jié)構(gòu)（4）科學(xué)技術(shù)（5）勞動(dòng)力素質(zhì)和數(shù)量（6）產(chǎn)業(yè)間的關(guān)聯(lián)方式產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化（1）定義：國(guó)民經(jīng)濟(jì)中各個(gè)產(chǎn)業(yè)間建立起最佳的結(jié)構(gòu)和最優(yōu)的比例關(guān)系。 三次產(chǎn)業(yè)分類法——第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)178。（2）產(chǎn)業(yè)的分類178。社會(huì)主義再生產(chǎn)的特點(diǎn)（1）擴(kuò)大再生產(chǎn)（是指生產(chǎn)在擴(kuò)大的規(guī)模上重復(fù)進(jìn)行的再生產(chǎn)）。（2）權(quán)責(zé)明確（3）政企分開（4）管理科學(xué)我國(guó)農(nóng)村的基本經(jīng)濟(jì)制度農(nóng)村經(jīng)濟(jì)體制改革是以實(shí)行土地的家庭承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制為主要標(biāo)志。（2）企業(yè)具有兩重性質(zhì)：既是生產(chǎn)力的組織形式，又體現(xiàn)一定的社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系。（3）對(duì)市場(chǎng)中介組織的管理:一般包括立法管理、行政管理、行業(yè)管理和自律管理四個(gè)方面。 市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序社會(huì)主義市場(chǎng)的中介組織（1）定義:介于國(guó)家和市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)主體及消費(fèi)者之間的非行政性社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織和機(jī)構(gòu)的通稱。 市場(chǎng)進(jìn)入秩序178。 市場(chǎng)交易規(guī)則178。社會(huì)主義市場(chǎng)規(guī)則和秩序（1）市場(chǎng)規(guī)則:178。（2）要素市場(chǎng):人們把生產(chǎn)活動(dòng)中不可缺少的無(wú)形商品稱作生產(chǎn)要素，包括資本、勞動(dòng)力、房地產(chǎn)、技術(shù)、信息等，生產(chǎn)要素交易的市場(chǎng)為要素市場(chǎng)。三、社會(huì)主義市場(chǎng)體系社會(huì)主義市場(chǎng)體系的基本特征（1）統(tǒng)一性（2）開放性（3）競(jìng)爭(zhēng)性（4）規(guī)范性社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的商品市場(chǎng)和要素市場(chǎng)（1）商品市場(chǎng):商品市場(chǎng)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)存在和發(fā)展的基本條件，它是商品流通的載體。二、社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制改革的目標(biāo)和基本模式社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制改革的目標(biāo)（1）我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的目標(biāo)：建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制（2）社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的涵義在社會(huì)主義公有制基礎(chǔ)上，使市場(chǎng)在社會(huì)主義國(guó)家宏觀調(diào)控下對(duì)資源配置起基礎(chǔ)性作用的經(jīng)濟(jì)體制。（2）與其他社會(huì)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)一樣的共同特征① 一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都直接或間接地通過(guò)市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)，市場(chǎng)機(jī)制起基礎(chǔ)作用；② 市場(chǎng)主體自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧；③ 商品的價(jià)格由市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形成；④ 政府不直接干預(yù)市場(chǎng)主體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；⑤ 經(jīng)濟(jì)運(yùn)行依據(jù)法律規(guī)范進(jìn)行。社會(huì)主義初級(jí)階段的收入分配制度在社會(huì)主義初級(jí)階段，必須堅(jiān)持以按勞分配為主體，多種分配方式并存的分配制度，堅(jiān)持效率優(yōu)先、兼顧公平，各種生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)參與分配。社會(huì)主義初級(jí)階段的基本經(jīng)濟(jì)制度（1）我國(guó)社會(huì)主義初級(jí)階段的基本經(jīng)濟(jì)制度：公有制為主體，多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展。 必須建立和發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制；178。 以社會(huì)主義公有制為主體，多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展；178。（2）兩層含義① 我國(guó)已經(jīng)進(jìn)入社會(huì)主義社會(huì)；② 我國(guó)的社會(huì)主義社會(huì)還處在不發(fā)達(dá)的階段。第五章 社會(huì)主義的本質(zhì)及其初級(jí)階段的基本經(jīng)濟(jì)制度一、社會(huì)主義的本質(zhì)及其根本任務(wù)和目的社會(huì)主義的本質(zhì)鄧小平：“社會(huì)主義的本質(zhì)，是解