基本財(cái)務(wù)知識(shí)講解-文庫吧資料
2025-06-30 16:35本頁面
【正文】 保持合理的比率。即使在自有資金不足、 需要依賴借入資金的情況下，在使用時(shí)，也要注意資金成本、歸還來源以及歸還期限的搭配，充分估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的可能性，采取避免風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防措施等。這是因?yàn)橘Y本性的占用，如固定資產(chǎn)的投資，屬于長(zhǎng)期占用，應(yīng)選擇成本費(fèi)用最低的資金來源，應(yīng)以內(nèi)部自有資金為主。資金運(yùn)用是事關(guān)企業(yè)存亡的十分重要的問題。企業(yè)要用好錢就要“把錢花在點(diǎn)子上”。有些活動(dòng)引起企業(yè)現(xiàn)金流入而有些活動(dòng)卻沒有，其最終的結(jié)果是企業(yè)收入的現(xiàn)金更高于支出。 現(xiàn)金流量可以分為三類：經(jīng)營活動(dòng)所帶來的現(xiàn)金流量；投資活動(dòng)所帶來的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)所帶來的現(xiàn)金流量。并且，雖然所得稅的課稅對(duì)象是稅前利潤(rùn)(其增加了50%)，但所得稅的增長(zhǎng)只有20%，遠(yuǎn)低于營業(yè)利潤(rùn)、稅前利潤(rùn)和凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)。此表中我們應(yīng)該注意以下幾個(gè)問題： (1)銷售成本應(yīng)該考慮以下各方面的問題：、較便宜的供貨商來降低銷貨成本嗎?，以期有效地降低銷貨成本嗎?、材料和產(chǎn)品，代替目前采購的嗎?? (2)銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用 一般來說，當(dāng)費(fèi)用急劇下降時(shí)，多是周密計(jì)劃管理的結(jié)果(反過來說，費(fèi)用的明顯上升，可能是各項(xiàng)開支慢慢地小幅度上升的結(jié)果，即管理者通常對(duì)支出小幅度緩慢增加不夠敏感，而實(shí)際上，這種小幅度增加往往最終會(huì)累積成一個(gè)很大的數(shù)目)。其通常被稱之為“底線”(俗稱凈利，一般位于收益表的末行)。它與資產(chǎn)負(fù)債表的一個(gè)顯著區(qū)別是每一新的會(huì)計(jì)年度開始時(shí)，收益表上的各帳戶都會(huì)被結(jié)平，其余額為零。在資產(chǎn)負(fù)債表中，資產(chǎn)是按流動(dòng)性從大到小的順序排列，而負(fù)債則是按債務(wù)到期日由近到遠(yuǎn)的順序排列。資產(chǎn)負(fù)債表以這兩個(gè)重要公式為依據(jù)，它反映了企業(yè)在某一定時(shí)間的財(cái)務(wù)狀況，它揭示了公司擁有什么，即公司的資產(chǎn)；公司欠什么人的債，即公司的負(fù)債；以及公司凈資產(chǎn)價(jià)值，即股東的權(quán)益。(2)負(fù)債增加時(shí)，記入右側(cè)；負(fù)責(zé)減少時(shí)，記入左側(cè)。借方在帳簿的左側(cè)，貸方在帳簿的右側(cè)。一、資產(chǎn)負(fù)債表首先讓我們來看看關(guān)于會(huì)計(jì)的兩個(gè)重要公式。 ，將期初未分配利潤(rùn)調(diào)整為期末未分配利潤(rùn)，并列入資產(chǎn)負(fù)債表。各報(bào)表的作用用一句話來概括就是： ?，F(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)上所發(fā)生的現(xiàn)金流量的一張動(dòng)態(tài)報(bào)表，現(xiàn)金流量的最后結(jié)果是計(jì)算出本期新增加的凈現(xiàn)金流量?；緢?bào)表為資產(chǎn)負(fù)債表和損益表,資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)總數(shù)等于負(fù)債總數(shù),并且要求數(shù)字正確,期期相關(guān)；損益表實(shí)際上是一張結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)的會(huì)計(jì)憑證，通過收入與各項(xiàng)費(fèi)用的相互抵減可以體現(xiàn)出企業(yè)本期的凈利潤(rùn)；利潤(rùn)分配表是分配企業(yè)凈利潤(rùn)去向的會(huì)計(jì)報(bào)表，通過凈利潤(rùn)與各項(xiàng)目的抵減，可結(jié)算出未分配利潤(rùn)的數(shù)額；財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表是反映企業(yè)年度內(nèi)營運(yùn)資金增減變化的報(bào)表(營運(yùn)資金就是流動(dòng)資金減去流動(dòng)負(fù)債后的差額,流動(dòng)資金是用于企業(yè)日常經(jīng)營的資產(chǎn),流動(dòng)負(fù)債是企業(yè)在一年要償還的債務(wù))。如何看懂報(bào)表? 財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)向管理者和外界提供和公布企業(yè)經(jīng)營情況的正式文件，因此正確編制會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)于企業(yè)來說十分重要。 四、折舊 政府允許企業(yè)確認(rèn)因設(shè)備和不動(dòng)產(chǎn)的磨損或過時(shí)所引起的價(jià)值減少，進(jìn)而減少其應(yīng)繳稅金。 三、壞帳沖銷的時(shí)機(jī) 那些實(shí)際已經(jīng)過期而尚未收回的應(yīng)收帳款，有時(shí)可能收不回。有時(shí)，將業(yè)務(wù)僅僅推遲一天，就會(huì)引起收入的確認(rèn)挪至下一個(gè)年度的問題。 二、購買的時(shí)機(jī) 大多數(shù)會(huì)計(jì)活動(dòng)是建立在權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)之上的。在經(jīng)濟(jì)實(shí)體從一種類型轉(zhuǎn)變?yōu)榱硪环N類型時(shí)，也會(huì)引起納稅款狀況的變化，進(jìn)而影響到企業(yè)的收益情況。通常，企業(yè)可以用許多種方法達(dá)到合理地減稅目的。這些附注可能會(huì)揭示企業(yè)的一些重要事項(xiàng)，例如重要的法律訴訟案、會(huì)計(jì)方法的變更、高級(jí)職員組成結(jié)構(gòu)的變化、以及各商業(yè)分部的買賣和重組等。這
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