【正文】 關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、個(gè)體工商戶和其他組織的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，應(yīng)當(dāng)符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定。一九九六年一月十七日一九九六年六月十七日有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限對(duì)財(cái)產(chǎn)管理人員的獎(jiǎng)懲辦法內(nèi)部牽制制度的主要內(nèi)容不包括（ ）。（ ）正確會(huì)計(jì)憑證的格式、審核要求和傳遞程序；會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置；編制會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和要求單位會(huì)計(jì)指標(biāo)體系賬務(wù)處理程序制度的主要內(nèi)容不包括（ ）。（ ）正確會(huì)計(jì)憑證的格式、審核要求和傳遞程序；會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置；編制會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和要求單位會(huì)計(jì)指標(biāo)體系賬務(wù)處理程序制度的主要內(nèi)容不包括（ ）。（ ）正確錯(cuò)誤2會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)的基本職能之一。（ ）正確會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督1會(huì)計(jì)工作的國(guó)家監(jiān)督不包括（ ）。（ ）正確稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督財(cái)政機(jī)關(guān)的監(jiān)督會(huì)計(jì)工作的社會(huì)監(jiān)督主要是指（ ）。（ ）正確備查賬明細(xì)賬必須逐日逐筆登記的賬簿是（ ）。（ ）正確此憑證編制正確不需登記入賬正確記賬憑證上記賬欄中的“√”記號(hào)表示（ ）。判斷題 （共1題）2會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的形式僅是自學(xué)形式。五年一次一年一次正確判斷題 （共1題）2國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、個(gè)體工商戶和其他組織的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，應(yīng)當(dāng)符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)國(guó)務(wù)院該投資計(jì)稅基礎(chǔ)為投資成本及在持有期間取得的收益 通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款為成本 以支付現(xiàn)金取得的短期投資，應(yīng)當(dāng)按照購(gòu)買價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)作為成本 通過(guò)支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值作為成本 5 以下各項(xiàng)，不可能產(chǎn)生暫時(shí)性差異的是（ ）。反映受托責(zé)任 提供稅收信息 促進(jìn)社會(huì)公平 保證財(cái)政收入 3 下列各項(xiàng)中，不屬于稅法要求采用公允價(jià)值計(jì)量情形的是（ ）。（ ）錯(cuò)誤 正確 1 下列取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的方式中一般不會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異的是（ ）。（ ）正確 錯(cuò)誤 9 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，對(duì)于出租或出借的周轉(zhuǎn)材料，需要結(jié)轉(zhuǎn)其成本，且進(jìn)行備查登記。（ ）錯(cuò)誤 正確 7 自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，以開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的所有的相關(guān)支出作為計(jì)稅基礎(chǔ)。債務(wù)重組損失 債務(wù)重組所得 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失 5 具有融資性質(zhì)的分期收款銷售，稅收規(guī)定（ ）。資產(chǎn)負(fù)債表日 實(shí)際取得時(shí) 宣告分派時(shí) 收回投資時(shí) 3 關(guān)于工資薪金和福利費(fèi)的問(wèn)題，下列說(shuō)法不正確的是（ ）。（ ）錯(cuò)誤 正確 1 會(huì)計(jì)與稅法關(guān)于收入計(jì)量方面的差異，下列說(shuō)法中不正確的是（ ）。（ ）正確 錯(cuò)誤 9 小企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)當(dāng)在實(shí)現(xiàn)時(shí)按照其實(shí)現(xiàn)金額計(jì)入當(dāng)期損益。（ ）錯(cuò)誤 正確 7 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，尚未辦理決算的，應(yīng)當(dāng)按估計(jì)價(jià)值入賬，并計(jì)提折舊。18萬(wàn)元 15萬(wàn)元 50萬(wàn)元 30萬(wàn)元 5 關(guān)于售后回購(gòu)業(yè)務(wù)，下列說(shuō)法中不正確的是（ ）。具有融資性質(zhì)的外購(gòu)固定資產(chǎn) 一般外購(gòu)的固定資產(chǎn) 融資租賃的固定資產(chǎn) 存在棄置業(yè)務(wù)的固定資產(chǎn) 3 某化妝品企業(yè)2013年?duì)I業(yè)收入為5000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)800萬(wàn)元，該年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出800萬(wàn)元，則該企業(yè)2013年可稅前扣除的廣宣費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)為（ ）。（ ）錯(cuò)誤 正確 1 將售價(jià)為5萬(wàn)元、成本為3萬(wàn)元的產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送他人，增值稅率17%，會(huì)計(jì)處理為（ ）。（ ）正確 錯(cuò)誤 9 一般情況下，商品發(fā)出與其風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移是同步的，比如交款提貨方式銷售商品。（ ）錯(cuò)誤 正確 7 企業(yè)接受的捐贈(zèng)和債務(wù)豁免，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定符合確認(rèn)條件的，通常應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期收益。機(jī)器設(shè)備 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) 改擴(kuò)建后的房屋建筑物 未投入使用的外購(gòu)生產(chǎn)線 5 下列各項(xiàng)支出中，一般納稅企業(yè)不計(jì)入存貨成本的是（ ）。公允價(jià)值變動(dòng) 利息調(diào)整 損益調(diào)整 成本 3 下列影響可供出售金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的是（ ）。（ ）錯(cuò)誤 正確 1 資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生的符合條件的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)為（ ）。（ ）正確 錯(cuò)誤 9 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，尚未辦理決算的，應(yīng)當(dāng)按估計(jì)價(jià)值入賬，并計(jì)提折舊。（ ）錯(cuò)誤 正確 7 無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)攤銷年限為經(jīng)濟(jì)使用壽命，而稅法攤銷年限為法定使用壽命。稅法對(duì)收入的確認(rèn)金額強(qiáng)調(diào)公允性 稅收規(guī)定從購(gòu)貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確認(rèn)收入金額 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)于收入的確認(rèn)金額強(qiáng)調(diào)公允性 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)收入金額的確認(rèn)不強(qiáng)調(diào)公允性 5 關(guān)于售后回購(gòu)業(yè)務(wù)，下列說(shuō)法中不正確的是（ ）。下列說(shuō)法中正確的是（ ）。2007年1月1日 2006年1月1日 2009年1月1日 2008年1月1日 2 某化妝品企業(yè)2013年?duì)I業(yè)收入為5000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)800萬(wàn)元，該年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出800萬(wàn)元，則該企業(yè)2013年可稅前扣除的廣宣費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)為（ ）。（ ）正確 錯(cuò)誤 10 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法對(duì)資產(chǎn)項(xiàng)目的規(guī)定是一致的。（ ）錯(cuò)誤 正確 8 稅法中實(shí)質(zhì)重于形式的關(guān)鍵在于會(huì)計(jì)人員據(jù)以進(jìn)行職業(yè)判斷的“依據(jù)”是否合理可靠。商譽(yù) 待攤費(fèi)用 生產(chǎn)成本 研發(fā)支出 6 對(duì)于特殊行業(yè)的特定固定資產(chǎn)，確定計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)還應(yīng)考慮棄置費(fèi)用，且以現(xiàn)值計(jì)入固定資產(chǎn)的成本。50%；5 50%；3 30%；5 30%；3 4 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，出租包裝物和商品的租金收入計(jì)入（ ）。按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn) 按實(shí)際利率法計(jì)算 按收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn) 按合同應(yīng)付利息日期確認(rèn) 2 同一控制下企業(yè)合并取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為（ ）。（ ）正確 錯(cuò)誤 10 企業(yè)財(cái)產(chǎn)發(fā)生非常損失未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批不得扣除，體現(xiàn)了真實(shí)性原則。（ ）錯(cuò)誤 正確 8 稅法中，如果有關(guān)資產(chǎn)背離歷史成本必須以有關(guān)資產(chǎn)隱含的增值或損失按會(huì)計(jì)規(guī)定的適當(dāng)方式反映或確認(rèn)為前提。2014年初該企業(yè)收回該筆交易的款項(xiàng)不應(yīng)作為2014年度的應(yīng)稅所得 該筆交易應(yīng)當(dāng)繳納所得稅 該企業(yè)不能確認(rèn)收入 該企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入 6 長(zhǎng)期股權(quán)投資價(jià)值回升，企業(yè)應(yīng)將已計(jì)提的減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回。法定性原則 稅法優(yōu)先原則 謹(jǐn)慎性原則 實(shí)質(zhì)重于形式原則 4 債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)（ ）。多元化 可比化 自由化 準(zhǔn)確化 2 下列關(guān)于固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值的說(shuō)法中，不正確的是（ ）。（ ）正確 錯(cuò)誤 10 成本回收法是根據(jù)已發(fā)生的成本能夠收回的金額確認(rèn)收入，已發(fā)生和將發(fā)生的成本全部計(jì)入當(dāng)期損益。（ ）錯(cuò)誤 正確 8 一般情況下，商品發(fā)出與其風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移是同步的，比如交款提貨方式銷售商品。完工進(jìn)度為70% 應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本18萬(wàn)元 應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本20萬(wàn)元 應(yīng)確認(rèn)勞務(wù)收入24萬(wàn)元 6 固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清，可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊，待發(fā)票取得后再進(jìn)行調(diào)整。借：：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3萬(wàn)貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5萬(wàn)貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：：庫(kù)存商品5萬(wàn)貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：：庫(kù)存商品3萬(wàn)貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 5 甲公司2013年12月1日接受一項(xiàng)設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期3個(gè)月，合同總收入50萬(wàn)元，至年底已預(yù)收安裝費(fèi)24萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生安裝費(fèi)18萬(wàn)元，估計(jì)還將發(fā)生安裝費(fèi)12萬(wàn)元，企業(yè)按照實(shí)際發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)的完工進(jìn)度。稅法規(guī)定無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整 稅法規(guī)定一般不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ) 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定公允價(jià)值與賬面價(jià)值差額計(jì)入所有者權(quán)益 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定以購(gòu)買時(shí)的公允價(jià)值作為賬面價(jià)值 3 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，無(wú)形資產(chǎn)的成本以（ ）為基礎(chǔ)確定。（ ）錯(cuò)誤 正確 1 下列各項(xiàng)中，不屬于稅法要求采用公允價(jià)值計(jì)量情形的是（ ）。（ ）正確 錯(cuò)誤 9 稅收規(guī)定企業(yè)以貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。（ ）錯(cuò)誤 正確 7 稅收規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照市場(chǎng)價(jià)值確定收入額。448萬(wàn)元 392萬(wàn)元 406萬(wàn)元 410萬(wàn)元 5 下列關(guān)于附有銷售退回條件的商品銷售說(shuō)法中不正確的是（ ）。資產(chǎn)減值 公允價(jià)值變動(dòng) 取得的利息和股利 取得成本 3 下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)與持有至到期投資的說(shuō)法中正確的是（ ）。（錯(cuò)誤）1 下列各項(xiàng)中，不屬于稅法要求采用公允價(jià)值計(jì)量情形的是（ ）。（錯(cuò)誤）　在收入的計(jì)量方面，稅收規(guī)定與小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本一致，與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不同。（正確）債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難時(shí)所進(jìn)行的債務(wù)重組，如果債權(quán)人沒(méi)有讓步而是采取以物抵賬方式解決，沒(méi)　　有直接發(fā)生權(quán)益或損益變更，不必進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（錯(cuò)誤）Z資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用之和。（正確）飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入　　30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（正確）以固定資產(chǎn)做非貨幣性資產(chǎn)交換取得的收入應(yīng)填入企業(yè)所得稅年度納稅申請(qǐng)表收入明細(xì)表的非貨幣性交易視同銷售項(xiàng)目中。（錯(cuò)誤）Y應(yīng)付稅款法是將本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)稅所得之間的差異均在當(dāng)期確認(rèn)所得稅費(fèi)用。（正確）小企業(yè)收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。（錯(cuò)誤）小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購(gòu)買商品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸途　中的合理?yè)p耗和入庫(kù)前的整理挑選費(fèi)用等，在發(fā)生時(shí)直接即入當(dāng)期銷售費(fèi)用，不計(jì)入所采購(gòu)　商品的成本。（錯(cuò)誤）小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，對(duì)于出租或出借的周轉(zhuǎn)材料，需要結(jié)轉(zhuǎn)其成本，且進(jìn)行備查登記。（正確）X《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的不對(duì)外籌集資金、經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的企業(yè)。（正確）無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)攤銷年限為經(jīng)濟(jì)使用壽命，而稅法攤銷年限為法定使用壽命。（正確）特殊重組方式取得長(zhǎng)期股權(quán)投資無(wú)須進(jìn)行納稅調(diào)整。（正確）稅法規(guī)定如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人應(yīng)當(dāng)在承租人支付租金的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。（錯(cuò)誤）銷售貨物收入是指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他資產(chǎn)取得的收入。（錯(cuò)誤）稅收規(guī)范的收入比企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范的收入范圍要大。（錯(cuò)誤）稅收雖然也強(qiáng)調(diào)“實(shí)質(zhì)重于形式”，但更側(cè)重于稅收的剛性和公平性。（錯(cuò)誤）稅法規(guī)定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)等計(jì)提的折舊，不得在稅前扣除。（錯(cuò)誤）稅法規(guī)定的收入確認(rèn)條件接受了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則認(rèn)可的謹(jǐn)慎性原則。（錯(cuò)誤）稅法要求，實(shí)際竣工決算價(jià)值調(diào)整原暫估價(jià)的，以后年度補(bǔ)提的折舊不允許在補(bǔ)提年度扣除應(yīng)相應(yīng)調(diào)整原所屬年度的應(yīng)納稅所得額。（錯(cuò)誤）稅法不允許采用現(xiàn)值和可變現(xiàn)凈值計(jì)量，不考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值。（錯(cuò)誤）R軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，%的部分，準(zhǔn)予扣　　除。（正確）企業(yè)接受的捐贈(zèng)和債務(wù)豁免，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定符合確認(rèn)條件的，通常應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期收益。（正確）企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以　　后年度扣除?！。ㄕ_ ）企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在銷售（營(yíng)業(yè)）收入12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額　時(shí)扣除。（正確）企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在　　計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（正確）《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定：應(yīng)納稅額等于所得稅費(fèi)用。（錯(cuò)誤）企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間產(chǎn)生資產(chǎn)增值或者減值，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益　外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。（正確）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法對(duì)資產(chǎn)項(xiàng)目的規(guī)定是一致的。（錯(cuò)誤）企業(yè)所得稅按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（錯(cuò)誤）M某一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生，首先要考慮它是否屬視同銷售業(yè)務(wù)，來(lái)確定如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（正確）會(huì)計(jì)與稅收完工百分比法的使用差異在于對(duì)“經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)”的要求。（錯(cuò)誤）會(huì)計(jì)報(bào)表附注是會(huì)計(jì)報(bào)表的重要組成部分，是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表本身無(wú)法或難以充分表達(dá)的內(nèi)容和項(xiàng)目 所作的補(bǔ)充說(shuō)明和詳細(xì)解釋。（錯(cuò)誤）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，處置固定資產(chǎn)凈收益通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算，最終轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶。（正確）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，不跨年度的勞務(wù)收入的確認(rèn)采用成本回收法。（正