【正文】 征管法》第37條不能作為核定稅款的依據(jù)；1．對舉報案件的檢查未立案按一般程序稽查；第十三章 稅務稽查規(guī)程習題答案一、單項選擇題A A D B B A C B D A 1A 1C 1C 1D 1B 1A 1D 1D 1BC 2B 2A 2B 2A 2C 2A 2A 2B 2C D 3A 3D 3B 二、多項選擇題ABCD ABC ABCD CD ABCD ABC AB CD ABCD ABCD 1ABCE 1ABCD 1CD 1BCD1BDE 1AB 1CD 1ABC 1ABCD BCD 2ABCD2ABCD 2BCD 2ABD 2ABC 2ABCD 2ABCD 2ABCD 2BCD AD 3ABCD 3BCD 3ABCD 3ABD3BCD三、案例分析第1題參考答案：稅務稽查人員在稅務稽查過程中不當之處有：此案件提交審理部門后，審理人員通過對案情的了解和分析，認為該藥店確實存在偷稅行為，但尚未構成犯罪?；槿藛T在進一步檢查時又發(fā)現(xiàn)，該藥店在4月2日辦理稅務登記前，已營業(yè)了3個多月，這3個月累計實現(xiàn)銷售收入75萬余元，應納增值稅3萬余元，該藥店未向主管稅務機關申報納稅。頭一個月怎么會是零申報呢？分局立即派兩名稽查人員，對該藥店進行納稅檢查，發(fā)現(xiàn)該藥店在納稅上存在著嚴重問題。這張申報表立即引起了稅務人員的懷疑。第三種意見認為：按照《稅收征管法》第五十二條第一款的規(guī)定，19982000年度少繳稅款30余萬元不予追繳，但270余萬元留抵稅額應按規(guī)定予以調整，2000年底留抵稅額為零，補繳20012003年度少繳稅款60余萬元。以后按年度清算，計算出2003年底形成留抵稅額180余萬元。問題就出在270余萬元留抵稅額如何認定上。因此，應按照國家稅務總局國稅函發(fā)1955年288號通知第十三條，稅務機關可按年度計算，即年末按當年的有關數(shù)據(jù)，計算當年不得抵扣的進項稅額，對月度計算的數(shù)據(jù)進行調整（以下簡稱按年計算）。某國有糧食企業(yè)，為增值稅一般納稅人，兼營免稅項目，無法準確劃分不得抵扣的進項稅，而且因行業(yè)特點月度之間購銷不均衡。要求：根據(jù)上述資料分析稅務稽查人員在稅務稽查過程中有何不當之處?（二）基本案情：2004年3月1日，王某繳納稅款及罰款計6 480元，稽查局將其用工商稅收全部作增值稅入庫。1月18日，稽查局根據(jù)《稅收征管法》第68條和第74條的規(guī)定，對王某下達了《稅務處理處罰書》，罰款3 240元，王某拒絕簽收，在無其他現(xiàn)場證人的情況下，送達人邀請其他稅務人員在送達回證上簽字后，將處罰決定書留置王某前處。A．時效性 B．真實性 C．合法性 D．適當性 三、案例分析（一）王某自2003年9月起從事摩托車修理，已申請取得個體營業(yè)執(zhí)照和稅務登記證，但一直未申報納稅。A．決定受理 B．不予受理 C．延期受理 D．要求申請人限期補正 3舉報獎勵對象可以是（ ）。A．案件定性 B．適用法律規(guī)范 C．稅款計算 D．擬處理意見3稅務行政復議參加人的特定范圍有（ ）。A．負責本轄區(qū)內(nèi)案源信息的受理和采集B．負責對案源進行分析選案，確定稽查案件C．負責對案件進行計劃、分配工作D．負責稽查計劃完成情況的監(jiān)控管理工作2稽查案件來源包括（　?。┑華．舉報 B．外部轉辦 C．自行選案 D．專項或專案檢查2案源管理部門分配案件時應注意下列事項：（　　）A．外部轉辦案件的檢查應優(yōu)先安排B．交辦案件的檢查應優(yōu)先安排C．根據(jù)稽查力量和案件的不同情況、輕重緩急合理分配案件D．安排檢查計劃應執(zhí)行回避的有關規(guī)定2．審理工作應在10個工作日內(nèi)審理完畢，但下列時間不包括在內(nèi)：( )A．檢查人員增補證據(jù)等資料時間B．就有關政策問題書面請示上級時間C．對案件情況進行討論的時間D．案件報經(jīng)上級稅務機關審理定案時間2工作底稿主要包括（　　）A．《會計賬戶檢查記錄》 B．《檢查記錄》C．《稅務檢查情況匯總表》 D．《發(fā)票檢查記錄》2檢查人員應逐筆如實記錄（　?。┑龋娣从炒隧棛z查工作的情況。A、稅務稽查報告 B、稅務稽查審理報告 C、執(zhí)行報告 D、稅務處理決定書1稅務稽查案卷目錄的填寫內(nèi)容包括（ ）A、序號 B、資料名稱 C、頁次 D、經(jīng)辦人。 B、稅務稽查案卷應當按照稽查對象分別裝訂立卷，一案一卷，統(tǒng)一編號 C、凡定性為騙取出口退稅、抗稅的案件，其案卷保管期為永久 D、一般稅務行政處罰案件，其案卷保管期為15年 E、只補稅未進行稅務行政處罰的案件，或者經(jīng)查實給予退稅的案件，其案卷保管期為10年 1采取公告送達稅務文書的，必須是有下列情形之一（ ）A、同一送達事項的受送達人眾多；B、采用直接送達、留置送達、委托送達及郵寄送達方式無法送達的。A、實施稽查完畢B、實施稽查對象的稅收違法事實已經(jīng)查清C、必須經(jīng)過立案稽查并實施稽查完畢D、實施稽查對象的稅收違法事實已經(jīng)查清，所需證據(jù)確鑿、充分在審理稽查案件是否符合法定程序時，主要掌握以下（ ）方面：A、審查法定步驟 B、審查法定順序 C、審查法定形式 D、審查法定時限根據(jù)第310號中華人民共和國國務院令《行政執(zhí)法機關移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》第六條規(guī)定，行政執(zhí)法機關向公安機關移送涉嫌犯罪案件，應當附有下列資料（ ）A、涉嫌犯罪案件移送書； B、涉嫌犯罪案件情況的調查報告；C、涉案物品清單； D、有關檢驗報告或者鑒定結論及其他有關涉嫌犯罪的材料。A、一般程序 B、簡易程序 C、基本程序 D、簡單程序《稅務稽查工作規(guī)程》第三十三條、三十四條規(guī)定：對經(jīng)立案查處的案件，稅務稽查完畢，應制作《稅務稽查報告》，連同《稅務稽查底稿》及其他證據(jù)資料，提交審理部門審理。A、稅務稽查人員在稅務查賬時，對查出問題所涉及的賬戶、記賬憑證，以及相關的稅收問題所做的記載；B、它是稅務稽查的原始記錄；C、反映了稅務稽查人員實施稅務稽查的工作軌跡；D、《稅務稽查底稿》是稅務機關內(nèi)部資料，不能作為稽查證據(jù)使用。A、詢問 B、實地稽查 C、發(fā)票稽查 D、調取賬簿資料稽查根據(jù)《稅務稽查工作規(guī)程》第三十二條的規(guī)定，稅務稽查人員在稅務稽查中應認真填寫《稅務稽查底稿》。A、大戶選擇法 B、行業(yè)選擇法 C、循環(huán)選擇法 D、納稅狀況總體評價選擇法對稽查工作質量的考核，主要包括（ CD ）。A、選案 B、實施稽查 C、審理 D、執(zhí)行稅務稽查計劃是稅務機關對一定時期內(nèi)的工作目標、工作任務、工作進度預先作出的總體安排，具體包括（ ）。A．稅務機關因納稅人非法印制發(fā)票而處以罰款B．稅務機關國納稅人欠繳稅款而通知其開戶銀行暫停支付相當于應納稅額的存款C．稅務機關因納稅人欠繳稅款而扣押其相當于應納稅額的商品D．因納稅人過期申報納稅，稅務機關征收稅收滯納金的行為 3行政復議決定作出前，申請人要求撤回行政復議申請的，（ ）申請人可以撤回。A．4 B．3 C．2 D．13案件執(zhí)行人員自收到有關稅務稽查文書后次日起（　?。﹤€工作日內(nèi)按《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則規(guī)定的送達方式，送達被執(zhí)行人。A．2 B．3 C．4 D．52對不需行政處罰的，審理人員在接到審理結論次日起（　　）個工作日內(nèi)制作《審理報告》、《稅務處理決定書》等稅務文書。A．次日 B．3天內(nèi) C．4天內(nèi) D．5天內(nèi)2審理部門在收到送審資料次日起（　　）個工作日內(nèi)在“征管信息系統(tǒng)”中進行審理登記。A．1 B．2 C．3 D．42協(xié)查案件在（　?。﹤€工作日內(nèi)受托方仍未回復的，應根據(jù)已掌握的現(xiàn)有證據(jù)材料依法先行上報，待回復后依法處理。A．1 B．2 C．3 D．42檢查人員在（　?。﹤€工作日內(nèi)，如經(jīng)多次電話聯(lián)系和實地查找，被查對象仍無下落的，應書面說明情況交本部門負責人簽收。A．1 B．2 C．3 D．42案源管理部門對檢查部門退回無法實施檢查的案件，案源管理部門應收到退回案件的次日起（　?。﹤€工作日內(nèi)報稽查局長審批，按批準意見辦理。（ ）A、直接送達 B、留置送達 C、委托送達 D、郵寄送達1稅務稽查審理類文書不包括（ ）A、審理報告 B、補充調查通知書 C、稅務稽查結論 D、發(fā)票換票證1要控制和減少對納稅人的檢查次數(shù)，一般每年對同一被查對象不安排（　?。┐我陨希ê摯危┑臋z查。 A、10年 B、15年 C、30 年 D、永久 1稅務文書送達必須按照法定的程序方式進行。 A、舉報 B、轉辦 C、交辦 D、情報交換 1下面哪一種行為不應該立案查處。（ ）A、同意《稅務稽查報告》 C、補正《稅務稽查報告》 C、不同意《稅務稽查報告》 D、修正《稅務稽查報告》行政執(zhí)法機關對公安機關決定立案的案件，應當自接到立案通知書之日起（ ）內(nèi)將涉案物品以及與案件有關的其他材料移送公安機關，并辦結交接手續(xù)；法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。A、15日 B、30日 C、10日 D、5日經(jīng)實施稽查未發(fā)現(xiàn)問題的，審理部門制作《審理報告》和（ ），報經(jīng)批準后執(zhí)行。時限包括法定時限和指定時限。一般應按以下順序進行。A、普通發(fā)票 B、增值稅專用發(fā)票 C、地稅發(fā)票 D、營業(yè)稅發(fā)票稅務稽查人員實施稅務稽查應當（ ）以上，并出示稅務檢查證件和稅務檢查通知書，并有責任為被檢查人保守秘密。A、尋找差異—判斷差異—估計期望值 B、估計期望值—判斷差異—尋找差異C、判斷差異—尋找差異—估計期望值 D、估計期望值—尋找差異—判斷差異協(xié)查是指一個地區(qū)的稅務機關受另一個地區(qū)稅務機關的委托或按照上級稅務機關的布置，對有疑問的或已經(jīng)確定虛開的增值稅專用發(fā)票進行查證和處理。A．納稅人存款賬戶B．扣繳義務人存款賬戶C．C，納稅擔保人存款賬戶D．案件涉嫌人員的儲蓄存款3稅務機關組織聽證時使用以下文書：（　 ?。〢．《稅務行政處罰聽證通知書》B．《授權聽證主持人決定書》C．《不予聽證通知書》D．《聽證筆錄》第十二章 稅務稽查概述習題答案一、單項選擇題A D A C D B C A C A 1B 1A 1D 1C 1A 1A 1D 1A 1B C 2A 2B 2D 2D 2A 2A 2D 2A 2A C 3C 3B 3B 3A 3A二、多項選擇題ABC ABCD ABCD ABD ABCD ABCD ABCD AD ABCD ACD 1ABE 1BC 1ACD 1ABCD 1ABCD 1AB 1ABC 1ABD 1ABCD ABCD 2ABCD2ABCD 2AB 2ABC 2ABCD 2ABCD 2ABCD 2ABC2AB ABD 3ABCD 3ABC 3ABCD 3ABD 3ABCD第十三章 稅務稽查規(guī)程習題一、單項選擇題稅務稽查選案是指從眾多案件中選取稽查案件的工作，一般包括（ ）國際情報交換和金稅協(xié)查產(chǎn)生的案件等。A．客觀性或真實性 B．相關性或關聯(lián)性 C．多樣性 D．復雜性2在刑事訴訟中，證據(jù)分類包括以下內(nèi)容（　?。〢．物證 B．書證 C．鑒定結論 D．現(xiàn)場筆錄2在行政訴訟中，證據(jù)分類包括以下內(nèi)容（　?。〢．證人證言 B．當事人的陳述 C．勘驗筆錄 D．現(xiàn)場筆錄2下列屬于言詞證據(jù)的是（　　）A．行政案件中當事人陳述 B．行政案件中證人證言C．刑事案件中的被害人陳述 D．刑事案件中的刑事犯罪嫌疑人供述和辯解2稽查案件中的（　?。┑榷紝賹嵨镒C據(jù)。A、職能管轄 B、地域管轄 C、指定管轄 D、級